SVTH HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP MỤC LỤC MỤC LỤC i LỜI MỞ ĐẦU iii DANH MỤC VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 1 1 1 1 Quá trình hình t[.]
SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP MỤC LỤC MỤC LỤC i LỜI MỞ ĐẦU .iii DANH MỤC VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ .1 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần xây dựng số .1 1.1.1 Tên, quy mô, địa chỉ, chức năng, nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng số (Vinaconex 1) 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh .3 1.3.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh Công ty CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty 2.1.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty 2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu Công ty 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty .9 2.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty 11 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài (BCTC) Cơng ty .11 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế Công ty 12 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích Cơng ty.12 2.2.1.1 Bộ phận thực 12 2.2.1.2 Thời điểm tiến hành công tác phân tích 12 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế Công ty 12 GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY i bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP 2.2.3 Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh dựa số liệu báo cáo kế toán năm 2011 năm 2012 12 2.3 Tổ chức cơng tác tài Cơng ty 13 2.3.1 Công tác kế hoạch hóa tài Cơng ty .13 2.3.1.1 Xây dựng kế hoạch 13 2.3.1.2 Tổ chức thực 14 2.3.2 Công tác huy động vốn Công ty 14 2.3.3 Công tác quản lý sử dụng vốn – tài sản Công ty 15 2.3.3.1 Lập kế hoạch sử dụng vốn- tài sản kỳ 15 2.3.3.2 Tổ chức công tác thực quản lý sử dụng vốn, tài sản 15 2.3.4 Công tác quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận phân phối lợi nhuận Công ty 15 2.3.5 Xác định tiêu nộp Ngân sách quản lý công nợ Công ty 16 2.3.5.1 Xác định tiêu nộp ngân sách Nhà nước 16 2.3.5.2 Quản lý công nợ .16 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ VÀ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 18 3.1 Đánh giá khái quát cơng tác kế tốn Cơng ty 18 3.1.1 Ưu điểm .18 3.1.2 Hạn chế .18 3.2 Đánh giá khái quát cơng tác phân tích kinh tế Cơng ty 19 3.2.1 Ưu điểm .19 3.2.2 Hạn chế .19 3.3 Đánh giá khái quát cơng tác tài Cơng ty 19 3.3.1 Ưu điểm .19 3.3.2 Hạn chế .19 CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 20 KẾT LUẬN 21 GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY ii bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP LỜI MỞ ĐẦU Bước vào kinh tế thị trường, việc chuyển đổi chế kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trường có quản lý nhà nước, đơn vị kinh tế đặc biệt đơn vị xây lắp phải nhạy bén sâu sắc, linh động vượt qua khó khăn, tìm hướng đắn để tồn phát triển đứng vững môi trường cạnh tranh Công ty cổ phần xây dựng số đơn vị xây lắp điển hình cơng ty hoạt động tốt nhiều lĩnh vực, từ lĩnh vực sản xuất, xây dựng đến lĩnh vực kinh doanh thị trường lĩnh vực xây dựng chủ yếu Nắm bắt đựơc nhu cầu trên, Công ty cổ phần xây dựng số hoạt động tốt thu lợi nhuận hàng năm thị phần công ty ngày mở rộng Qua thời gian thực tập cơng ty, em nghiên cứu tìm hiểu khái qt công ty, tổ chức máy hoạt động kinh doanh và ngun tắc hạch tốn kế tốn cơng ty Cùng với kiến thức học trường, hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo TS Nguyễn Tuấn Duy, anh chị thuộc phịng Kế tốn-Tài Cơng ty cổ phần xây dựng số giúp em hoàn thành “Báo cáo thực tập tổng hợp” với nội dung gồm phần: Phần 1: Tổng quan Công ty cổ phần xây dựng số Phần 2: Tổ chức cơng tác kế tốn, tài chính, phân tích kinh tế cơng ty cổ phần xây dựng số Phần 3: Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế tài cơng ty cổ phần xây dựng số Phần 4: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp Do thời gian thực tập không nhiều nên chuyên đề em cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận bảo, góp ý từ thầy cô để báo cáo thực tập tổng hợp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Hà Thị Bé GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY iii bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP DANH MỤC VIẾT TẮT DT Doanh thu LNKD Lợi nhuận kinh doanh VKDbq Vốn kinh doanh bình quân Hệ số DT/Vốn Hệ số doanh thu/Vốn Hệ số LN/Vốn Hệ số lợi nhuận/Vốn HĐQT Hội đồng quản trị TSCĐ, CCDC Tài sản cố định, công cụ dụng cụ TGĐ Tổng giám đốc VNĐ Việt Nam Đồng Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TNDN, TNCN Thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân BHXH Bảo hiểm xã hội KKTX Kê khai thường xuyên TK Tài khoản BCTC Báo cáo tài TCKT Tổ chức kế toán SXKD Sản xuất kinh doanh XD Xây dựng DTT Doanh thu DTBH Doanh thu bán hàng GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY iv bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: Khái quát kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2011 2012 Bảng 02: Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Bảng 03: Nguồn vốn Cơng ty Bảng 04: Tình hình thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước Sơ đồ 01: Sơ đồ quy trình cơng nghệ xây lắp Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 03: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ 04: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung Sơ đồ 05: Trình tự ghi sổ kế toán kế toán máy GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY v bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần xây dựng số 1.1.1 Tên, quy mô, địa chỉ, chức năng, nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng số (Vinaconex 1) Công ty cổ phần xây dựng số - VINACONEX doanh nghiệp nhà nước loại 1, thành viên Tổng Công ty xuất nhập xây dựng Việt Nam VINACONEX Cơng ty có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch tốn độc lập có tài sản riêng, hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103002982 đăng ký lần đầu ngày 06/01/2003, chuyển đổi lần thứ ngày 18/03/2009 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp - Tên gọi đầy đủ: Công ty cổ phần xây dựng số (Vinaconex 1) - Tên giao dịch: Công ty cổ phần xây dựng số (Vinaconex 1) - Tên giao dịch quốc tế: Construction joint stock Co No - Tên viết tắt: VINACONEX NO.1 JSC - Địa chỉ: D9, Khuất Duy Tiến, Thanh Xuân Bắc, Thanh Xuân, Hà Nội - Năm thành lập: 1973 - Nhóm ngành: Xây dựng - Điện thoại: 844.38544057 - Fax: 38541679 - Email: admin@vinaconex1.com.vn - Website: http://www.vinaconex1.com.vn - Người đại diện theo pháp luật: Ông Nguyễn Thạc Kim – Giám đốc - Vốn điều lệ: 74,000,000,000 đồng; KL CP niêm yết: 7,400,000 cp; KL CP lưu hành: 7,204,200 cp; Mã cổ phiếu: VC1 - Chức năng, nhiệm vụ: Công ty cổ phần xây dựng số doanh nghiệp xây lắp hồn thành nhiều cơng trình tất lĩnh vực ngành xây dựng Do có nỗ lực phấn đấu tập thể cán nhân viên đạo sát lãnh đạo cơng ty, giúp đỡ phịng ban tổng cơng ty, cơng ty vượt qua khó khăn trở ngại thực nhiệm vụ thắng lợi kế hoạch công ty giao Đặc biệt công tác đầu tư kinh doanh phát triển nhờ có bước đột phá làm chuyển dịch đáng kể cấu sản xuất kinh doanh phát triển ổn định bền vững GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP - Ngành nghề kinh doanh Công ty: + Xây dựng dân dụng công cộng công nghiệp + Xây dựng hạ tầng kỹ thuật, cấp thoát nước mơi trường + Xây dựng cơng trình giao thơng bến cảng + Xây dựng cơng trình thủy lợi, thủy điện (đê, kè, hồ chứa nước ) + Trang trí nội ngoại thất + Thi cơng giới + Sản xuất công nghiệp, vật liệu xây dựng + Kinh doanh nhà, bất động sản, vật tư thiết bị hoạt động kinh doanh khác 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty thành lập năm 1973 với tên gọi ban đầu Công ty xây dựng Mộc Châu trực thuộc Bộ xây dựng có nhiệm vụ xây dựng tồn khu cơng nghiệp Mộc Châu – Tỉnh Sơn La Từ năm 1977 đến 1981 đổi tên Công ty xây dựng số 11 trực thuộc Bộ xây dựng, trụ sở đóng Xuân Mai – Hà Sơn Bình có nhiệm vụ xây dựng Nhà máy bê tông Xuân Mai tham gia xây dựng thuỷ điện Hồ Bình Cuối năm 1981 Cơng ty Bộ xây dựng cho chuyển trụ sở Hà Nội Nhà nước giao nhiệm vụ xây dựng khu nhà lắp ghép Thanh Xuân – Hà Nội Năm 1984 Chủ tịch Hội đồng trưởng đưa Quyết định số 196/CT đổi tên Công ty Xây dựng số 11 thành Liên hợp xây dựng nhà lớn số I trực thuộc Bộ Xây dựng với nhiệm vụ xây dựng nhà cho nhân dân Thủ đô Năm 1993 Liên hợp xây dựng nhà lớn số I đuợc Bộ Xây dựng cho phép đổi tên Liên hợp Xây dựng số I trực thuộc Bộ Xây dựng với nhiệm vụ chủ yếu xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp Ngày 15-4-1995 Bộ Xây dựng Quyết định sát nhập Liên hợp xây dựng số vào Tổng Công ty cổ phần xuất nhập xây dựng Việt Nam – VINACONEX JSC từ mang tên là: Cơng ty cổ phần xây dựng số – Vinaconex – 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Với mục tiêu: “Phát triển bền vững” công ty cổ phần xây dựng số 1Vinaconex thực chủ trương đa doanh, đa sở hữu, đa ngành nghề; GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP xác định xây dựng dân dụng cơng nghiệp ngành chính; kinh doanh phát triển đô thị, bất động sản chủ chốt cho tăng trưởng; sản xuất công nghiệp tiền đề cho phát triển bền vững Sản phẩm xây dựng cơng trình nhà cửa xây dựng chỗ, sản phẩm mang tính đơn chiếc, có kích thước chi phí lớn, thời gian xây dựng lâu dài Xuất phát từ đặc điểm nên quy trình sản xuất loại sản phẩm chủ yếu cơng ty nói riêng cơng ty xây dựng nói chung có đặc thù sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau, cơng trình có dự tốn thiết kế riêng phân phối rải rác địa điểm khác Tuy nhiên, hầu hết tất cơng trình tn theo quy trình cơng nghệ sản xuất sau: - Nhận thầu thông qua đấu thầu giao thầu trực tiếp - Ký hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư cơng trình (bên A) Trên sở hồ sơ thiết kế hợp đồng xây dựng ký kết, cơng ty tổ chức q trình sản xuất thi cơng để tạo sản phẩm (cơng trình hay hạng mục cơng trình): + San nền, giải mặt thi cơng, đào đất, làm móng + Tổ chức lao động, bố trí máy móc, thiết bị thi cơng, cung ứng vật tư + Xây trát, trang trí hồn thiện - Cơng trình hồn thành giám sát chủ đầu tư cơng trình mặt kỹ thuật tiến độ thi cơng - Bàn giao cơng trình hồn thành toán hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư Các công việc khái quát sơ đồ 01 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh Cơ cấu tổ chức Công ty - Đại hội đồng cổ đông: Là quan định cao công ty thông qua định hướng phát triển, kế hoạch phát triển ngắn dài hạn công ty, thông qua báo cáo ban kiểm soát, hội đồng quản trị, báo cáo thù lao HĐQT báo cáo tài hàng năm Là quan định loại cổ phần tổng số cổ phần loại quyền chào bán, định mức cổ tức hàng năm loại cổ phần GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP - Hội đồng quản trị: Do đại hội đồng cổ đông bầu ra, quan quản lý công ty định cấu tổ chức, máy công ty, quy chế quản lý nội bộ; định hợp đồng giao dịch với cá nhân tổ chức thành viên hội đồng quản trị, tổng giám đốc có liên quan đến thành viên hội đồng quản trị - Ban kiểm sốt: Do đại hội đồng cổ đơng bầu thực giám sát hội đồng quản trị, tổng giám đốc việc điều hành quản lý công ty; Kiểm tra sổ sách kế toán báo cáo tài cơng ty, trình đại hội đồng cổ đơng báo cáo thẩm tra báo cáo tài - Chủ tịch hội đồng quản trị, Tổng giám đốc: Là người đại diện hợp pháp công ty, điều hành chung hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Chịu trách nhiệm lo đủ việc làm cho tồn thể cán cơng nhân viên Chịu trách nhiệm trước pháp luật Nhà nước công tác sản xuất kinh doanh công ty Đại diện cho quyền lợi hợp pháp toàn thể cán cơng nhân viên - Phó Tổng giám đốc cơng ty: Cơng ty có phó Tổng giám đốc có nhiệm vụ giúp việc cho tổng giám đốc phụ trách lĩnh vực khác để quản lý tồn Cơng ty - Các phịng ban chức năng: Cơng ty có phịng ban chức năng: Phịng kinh tế- thị trường: Chức nhiệm vụ phịng thực quản lý cơng tác đấu thầu, quản lý hợp đồng xây lắp, quản lý kinh tế, xây dựng phương án kinh tế phương án giao khốn cho cơng trình đồng thời theo dõi quản lý sử dụng vật tư theo hạn mức Phịng kỹ thuật - thi cơng: Phịng kỹ thuật - thi cơng có nhiệm vụ tham gia quản lý kỹ thuật, giám sát chất lượng cơng trình, quản lý tiến độ, biện pháp thi cơng an tồn lao động Đây đầu mối tiếp nhận thông tin thay đổi công nghệ, áp dụng khoa học - kỹ thuật Ngồi phịng kỹ thuật - thi cơng cịn tham gia quản lý máy móc, thiết bị cơng cụ sản xuất Phịng Tài - kế tốn: Phịng Tài - Kế tốn có chức tham mưu, giúp việc cho Giám đốc Công ty cơng tác tài kế tốn, tổ chức hướng dẫn đạo tồn hoạt động tài kế tốn Cơng ty đơn vị trực thuộc Phịng có chức kiểm tra giám sát cơng tác tài kế tốn, xây dựng kế hoạch tài hàng năm dài hạn theo kế hoạch sản xuất Cơng ty, trình GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Giám đốc Công ty, Tổng giám đốc công ty phê duyệt Phối hợp với phịng chức khác Cơng ty để xây dựng chế khoán, lập kế hoạch tiêu tài sở kế hoạch sản lượng kết hợp với Phòng Kinh tế - thị trường để tổng hợp báo cáo Phòng đầu tư: Phịng đầu tư có chức thực quy định công ty lĩnh vực đầu tư như: lập kế hoạch đầu tư cho dự án đầu tư, lập báo cáo nghiên cứu khả thi, thực quản lý dự án đầu tư cho công ty tình hình thực dự án đầu tư đồng thời có kiến nghị biện pháp cần thiết để dự án đầu tư thực cách hiệu Phịng tổ chức hành chính: Phịng Tổ chức Hành có chức tham mưu giúp cho Giám đốc Công ty lĩnh vực quản lý nhân sự, xếp tổ chức, quản lý bồi dưỡng cán bộ, thực chế độ sách nhà nước người lao động Thực chức lao động tiền lương quản lý hành văn phịng Cơng ty Phịng thiết bị vật tư: Chức phịng thiết bị vật tư thực cung cấp vật tư cho cơng trình trọng điểm, thực quản lý giá chất lượng nguyên vật liệu đầu vào tồn Cơng ty, kiểm sốt theo dõi máy móc thiết bị thời gian lưu kho phục vụ thi cơng cơng trình Cùng phòng đầu tư thực kế hoạch đầu tư nâng cao lực thiết bị thi công thực kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ Ngồi phịng ban chức cơng ty cịn có nhiều đội xây dựng - điện nước ban chủ nhiệm cơng trình hoạt động theo chức nhiệm vụ mà công ty giao Đồng thời phối hợp với để tạo nên sức mạnh tổng hợp, đem lại hiệu kinh tế cao Bộ máy quản lý cơng ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức năng: Đứng đầu Công ty giám đốc chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Để hỗ trợ cho giám đốc có: phó giám đốc kỹ thuật, phó giám đốc kinh doanh phó giám đốc chi nhánh cấp bổ nhiệm theo đề cử giám đốc công ty Công ty có phịng ban giúp giám đốc điều hành cơng việc Trưởng phịng người triển khai cơng việc mà giám đốc giao chịu trách nhiệm trước giám đốc tình hình kết thực GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 2.1 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty 2.1.1.1 Tổ chức máy kế tốn Trên sở chế độ hành tổ chức công tác kế toán Nhà nước ban hành để phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty tổ chức sản xuất quản lý, Công ty thực tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức tập trung, cụ thể máy kế tốn cơng ty tổ chức theo sơ đồ 03 Hiện phịng kế tốn cơng ty bao gồm người với phân công công việc trách nhiệm cụ thể sau: + Kế tốn trưởng: Kiêm trưởng phịng kế tốn cơng ty có nhiệm vụ giúp giám đốc cơng ty, tổ chức đạo tồn cơng tác kế tốn cơng ty Đồng thời làm nhiệm vụ kiểm sốt tình hình kinh tế tài cơng ty đội cơng trình xí nghiệp đội trực thuộc + Phó phịng: Có trách nhiệm tổng hợp số liệu phát sinh từ phần hành khác để lập sổ lập báo cáo tài + Kế tốn vật tư TSCĐ CCDC: Theo dõi tình hình tăng giảm khấu hao TSCĐ, CCDC đồng thời theo dõi công nợ đơn vị + Kế tốn tốn: Theo dõi cơng nợ, tình hình thu chi + Kế toán vốn tiền: Theo dõi quỹ tiền mặt, tình hình lưu chuyển tiền tệ + Kế toán thuế: Tiến hành hạch toán thuế GTGT đầu ra, đầu vào Đồng thời tổng hợp thuế đơn vị thành viên + Kế toán theo dõi đơn vị trực thuộc: Theo dõi tình hình thu chi đơn vị trực thuộc + Thủ quỹ: Xem xét chứng từ liên quan đến thu chi quỹ tiền mặt Cập nhật chứng từ theo pháp lệnh kế toán thống kê, kiểm kê quỹ, lập báo cáo quỹ + Kế tốn lương khoản trích theo lương: Nhập bảng lương tốn 2.1.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty - Cơng ty tổ chức hạch tốn kế tốn tập trung, áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chung niên độ kế tốn tính theo lịch dương từ 01/01 – 31/12 GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP - Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty mở theo định 15/2006/QĐ/BTC việc ban hành chế độ kế toán áp dụng cho DN xây lắp - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ) - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: nhập trước xuất trước - Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ + Phương pháp tính giá thành: áp dụng phương pháp tính giá thành trực tiếp + Phương pháp khấu hao TSCĐ: áp dụng mức khấu hao theo đường thẳng tính khấu hao theo hàng quý - Phương pháp quy đổi ngoại tệ áp dụng quy đổi theo tỷ giá liên ngân hàng công bố thời điểm quy đổi 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty 2.1.2.1 Tổ chức hạch tốn ban đầu Cơng ty Hệ thống chứng từ kế tốn: Cơng ty sử dụng hệ thống chứng từ đa dạng, phần hành có chứng từ thiết kế phù hợp, vừa tuân thủ chế độ kế toán, vừa đáp ứng nhu cầu quản lý - Chứng từ Kế toán mua nguyên vật liệu toán tiền mua hàng: Hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, Phiếu mua hàng, bảng kê mua hàng, Phiếu chi, giấy báo ngân hàng, Phiếu nhập kho, Biên kiểm nhận hàng hoá chứng từ khác có liên quan… - Chứng từ Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành: Bảng tốn lương, tiền cơng Bảng tính khấu hao TSCĐ, Phiếu xuất kho Hoá đơn GTGT Các chứng từ toán khác… - Chứng từ Kế tốn TSCĐ hữu hình: Biên bàn giao TSCĐ, bảng trích phân bổ khấu hao TSCĐ, Phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT, Phiếu chi, Chứng từ Ngân hàng, Biên đánh giá TSCĐ, biên lý, nhượng bán TSCĐ… - Chứng từ Kế toán tiền lương khoản BHXH: Bảng chấm công, Bảng toán lương, Bảng toán bảo hiểm xã hội, Phiếu chi tiền - Chứng từ Kế toán kết qủa tài - Phân phối lợi nhuận: Phiếu kế tốn xác định kết kinh doanh kỳ hoạt động, Quyết định phân phối lợi nhuận, Thông báo quan thuế GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP - Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, biên đánh giá lại TSCĐ… Trình tự ln chuyển số chứng từ cơng ty - Sử dụng chứng từ để ghi sổ kế toán: Khi chứng từ phát sinh đến đơn vị, phận chuyển đến phận kế tốn để kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ sau làm sở ghi sổ kế tốn đồng thời nhập số liệu vào máy tính theo thời gian - Đưa chứng từ vào lưu trữ bảo quản: Sau sử dụng chứng từ làm sở ghi sổ, chứng từ bảo quản, lưu trữ theo quy định Nhà nước (lưu kho, đóng thành quyển, xếp theo thứ tự thời gian phát sinh, theo nghiệp vụ cụ thể ) 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty Cơng ty cổ phần xây dựng số sử dụng hệ thống tài khoản ban hành theo định QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC quy định chế độ kế toán doanh nghiệp xây lắp Do sử dụng phương pháp KKTX nên Công ty không sử dụng TK 611 Trong tổ chức kế tốn Cơng ty việc vận dụng tài khoản kế toán để hạch toán tổng hợp áp dụng hệ thống tài khoản kế toán Việt Nam Riêng việc tổ chức tài khoản chi tiết áp dụng cho tài khoản công nợ, doanh thu phù hợp với yêu cầu quản lý Các tài khoản 154, 621, 622, 623, 627, mở chi tiết theo cơng trình Khái qt kế tốn số nghiệp vụ chủ yếu công ty: (ĐVT: Đồng) 1) Ngày 09/02/2011 xuất kho bán cho công ty XD dân dụng cơng nghiệp DELTA 120 băng dính điện to, giá xuất kho 10.000đ/cuộn, giá bán 15.000đ/cuộn, thuế GTGT 10% Người mua toán tiền gửi ngân hàng Căn vào phiếu xuất kho, kế toán phản ánh giá vốn hàng bán Nợ TK 632 : 10.000 Có TK 156 : 10.000 Đồng thời phản ánh doanh thu hàng bán: Nợ TK 112 : 16.500 Có TK 511 : 15.000 Có TK 3331 : 1.500 GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP 2) Ngày 17/02/2011 mua que hàn 3,2kg Công ty XD Định Phát, số lượng 100kg, đơn giá 16.500đ/kg, thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa toán Hàng kiểm nhận nhập kho đủ Căn vào hóa đơn GTGT số 0350189 bên bán xuất, kế tốn ghi: Nợ TK 156 : 1.650.000 Nợ TK 133 : 165.000 Có TK 331: 1.815.000 3) Ngày 28/02/2011 tốn tiền điện nước tháng 1.050.000đ, thuế GTGT 10%, cơng ty tốn tiền mặt Căn hóa đơn GTGT, kế tốn ghi: Nợ TK 642 : 1.050.000 Nợ TK 133 : 105.000 Có TK 111 : 1.155.000 4) Cuối tháng, kế toán tổng hợp số liệu kết chuyển doanh thu bán hàng, khoản giảm trừ doanh thu, chi phí QLKD để xác định kết kinh doanh (số liệu ngày 28/02/2011) - Kết chuyển doanh thu Ta có: DTT= DTBH – khoản giảm trừ doanh thu Trong tháng cơng ty khơng có khoản giảm trừ doanh thu nên DTBH DTT Nợ TK 511 : 42.577.973.404 Có TK 911 : 42.577.973.404 - Kết chuyển giá vốn Nợ TK 911 : 29.034.527.711 Có TK 632 : 29.034.527.711 - Kết chuyển chi phí QLKD Nợ TK 911 : 2.353.747.337 Có TK 642 : 2.353.747.337 - Kết chuyển thuế TNDN (25%) Nợ TK 911 : 2.797.424.588 Có TK 821 GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY : 2.797.424.588 10 bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP - Kết chuyển lãi Nợ TK 911 : 8.392.273.765 Có TK 421 : 8.392.273.765 2.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty Hệ thống sổ sách kế tốn: Cơng ty sử dụng hình thức Nhật ký chung để ghi sổ kế toán Hệ thống sổ gồm: Sổ tổng hợp (sổ nhật ký chung, sổ ), sổ thẻ kế toán chi tiết - Sổ cái: Mở cho tài khoản tổng hợp cho năm, chi tiết theo tháng bao gồm số dư đầu kỳ, Số phát sinh Nợ, Số phát sinh Có, Số dư cuối tháng tài khoản - Sổ chi tiết: Dùng để theo dõi đối tượng hạch toán cần hạch toán chi tiết: Sổ chi tiết hàng hoá; Sổ chi tiết vật tư hàng hoá, Sổ chi tiết nợ phải thu khách hàng, phải trả người bán - Bảng tổng hợp số liệu chi tiết: Bảng tổng hợp chi phí, bảng tổng hợp công nợ phải thu khách hàng, phải trả người bán Cuối kỳ đối chiếu Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Sổ tài khoản liên quan Căn vào Bảng tổng hợp số liệu chi tiết; Sổ cái; bảng cân đối số phát sinh để lập BCTC Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán nhật ký chung thể sơ đồ 04 Nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán, giảm bớt cồng kềnh máy kế tốn, cơng ty đưa phần mềm kế tốn vào sử dụng Hiện công ty sử dụng phần mềm kế tốn KTMS 2000 cơng ty tin học CIC thể sơ đồ 05 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài (BCTC) Cơng ty Hiện nay, theo quy định bắt buộc, cuối quý, năm Cơng ty lập báo cáo tài sau: -Bảng cân đối kế toán hay Bảng tổng kết tài sản (mẫu B01- DN) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (mẫu số B02- DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03- DN) - Thuyết minh báo cáo tài (mẫu số B09- DN) Người chịu trách nhiệm lập báo cáo phó phịng kế tốn Các kế tốn viên phịng kế tốn cung cấp sổ chi tiết để phó phịng lập BCTC GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY 11 bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế Cơng ty 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành công tác phân tích Cơng ty 2.2.1.1 Bộ phận thực Định kỳ phịng đầu tư Cơng ty tiến hành phân tích tiêu kinh tế doanh nghiệp dựa vào kinh nghiệm tìm hiểu thị trường để đánh giá khả tài chính, khả sinh lời triển vọng Cơng ty nhằm mục đích đưa định đầu tư có hiệu 2.2.1.2 Thời điểm tiến hành cơng tác phân tích Cơng tác phân tích kinh tế thường phịng đầu tư tiến hành vào cuối quý, niên độ kế tốn, phân tích có u cầu giám đốc có biến động thị trường 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế Công ty - Hàng tồn kho: Nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ, chi phí SXKD dở dang, thành phẩm, hàng hóa, hàng gửi bán - Tình hình tăng giảm TSCĐ hữu hình, vơ hình: - Tình hình tăng giảm khoản đầu tư vào đơn vị khác - Thuế khoản thuế phải nộp: Thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN, loại thuế khác, phí, lệ phí khoản phải nộp khác - Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu - Chi phí SXKD theo yếu tố: Chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân cơng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí tiền khác Đặc biệt trọng đến doanh thu, lợi nhuận, chi phí 2.2.3 Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh dựa số liệu báo cáo kế toán năm 2011 năm 2012 Bảng 02: Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh (Trích dẫn BCTC năm 2011 2012 Công ty Cổ phần xây dựng số 1) GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY 12 bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị tính: Đồng Chênh lệch STT Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận kinh doanh Vốn kinh doanh bình quân Hệ số doanh thu / Vốn KDbq Hệ số lợi nhuận / Vốn KDbq 2011 2012 Số tiền Tỷ lệ (%) 642.577.973.404 446.689.870.138 (195.888.103.266) (30) 75.189.489.630 (28) 406.016.880.519 (161.371.603.255) 244.194.423.344 172.458.913.715 (71.735.509.629) 2,63 2,59 (0,04) 0,31 0,24 (0,07) (29) Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy: Vốn kinh doanh bình quân năm 2012 giảm so với năm 2011 71.735.509.629 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 29%, hệ số doanh thu vốn kinh doanh bình quân giảm từ 2,63 đồng xuống 2,59 đồng giảm 0,04 đồng , hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh bình quân giảm từ 0,31 đồng xuống 0,24 đồng giảm 0,07 đồng Điều cho ta thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm 2012 không tốt 2.3 Tổ chức cơng tác tài Cơng ty 2.3.1 Cơng tác kế hoạch hóa tài Cơng ty 2.3.1.1 Xây dựng kế hoạch - Nguồn số liệu: Kế hoạch kinh doanh, tài liệu kế toán công nợ phải thu, phải trả, tiêu phản ánh tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tiêu hạch toán báo cáo tài chính, báo cáo quản trị có liên quan, thơng báo đối chiếu cơng nợ, hợp đồng tín dụng - Nội dung kế hoạch hóa tài chính: Kế hoạch nguồn vốn nguồn tài trợ; kế hoạch chi phí kinh doanh giá thành sản phẩm; kế hoạch doanh thu lợi nhuận, kế hoạch lợi nhuận phân phối lợi nhuận Công ty GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY 13 bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đây công việc cần thiết quan trọng giúp Cơng ty chủ động đưa giải pháp kịp thời để thực tốt mục tiêu đề cho Công ty 2.3.1.2 Tổ chức thực Hiện cơng tác kế hoạch hóa tài cho năm kế hoạch phận kế tốn Cơng ty thực Vào đầu tháng, qúy phận kế toán lập kế hoạch tài cụ thể cho tháng hay q dựa kế hoạch chung năm Sau xây dựng kế hoạch tài cơng ty trưởng phịng kế tốn dựa vào mạnh sẵn có để phát huy tìm biện pháp để giải tháo gỡ khó khăn, kịp thời nắm bắt diễn biến xảy tạo hội thuận lợi đáp ứng đầy đủ yêu cầu để phục vụ khách hàng cách tốt 2.3.2 Công tác huy động vốn Công ty Bảng 03: Nguồn vốn Cơng ty (Trích dẫn BCTC năm 2011 2012 Công ty cổ phần xây dựng số 1) ĐVT: Đồng ST T Chênh lệch Chỉ tiêu 2011 2012 Số tiền Tỷ lệ (%) 1 Nợ ngắn hạn 542.398.166.077 483.783.930.225 (58.614.235.852) (11) - Nợ vay ngắn hạn 88.425.719.090 121 - Phải trả người bán 141.488.068.521 21.881.436.584 (119.606.631.937) (85) - Người mua trả tiền trước 178.742.506.646 72.163.760.161 (106.578.746.485) (60) 15.744.067.785 (2.718.029.039) Thuế khoản phải 195.518.036.073 107.092.316.983 13.026.038.746 (17) - nộp Nhà nước Vốn chủ sở hữu 244.194.423.344 172.458.913.715 (71.735.509.629) - Vốn đầu tư chủ sở hữu 74.000.000.000 74.000.000.000 0 57.807.852.552 30.316.719.435 (27.491.133.117) (48) Lợi nhuận sau thuế chưa - phân phối (29) Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy nợ ngắn hạn năm 2012 giảm so với năm 2011 58.614.235.852 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 11% đó: Vay va nợ ngắn hạn năm 2012 tăng so với năm 2011 tăng 107.092.316.983 đồng tương ứng với tỷ lệ GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY 14 bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP tăng 121% , Phải trả người bán giảm so với năm 2011 119.606.631.937 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 85%, người mua trả tiền trước giảm so với 2011 106.578.746.485 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 60%, thuế khoản phải nộp nhà nước giảm 2.718.029.039 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 17% Vốn chủ sở hữu năm 2012 giảm so với năm 2011 71.735.509.629 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 29% vốn đầu tư chủ sở hữu ổn định, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2012 giảm so với năm 2011 27.491.133.117 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 48% Như vậy, công tác huy động vốn Công ty tương đối tốt 2.3.3 Công tác quản lý sử dụng vốn – tài sản Công ty 2.3.3.1 Lập kế hoạch sử dụng vốn- tài sản kỳ - Căn vào kế hoạch tài chung Cơng ty tài liệu có liên quan đến vốn tài sản, kế hoạch kinh doanh kỳ, sách mà Công ty áp dụng quản lý vốn- tài sản lập vào đầu quý - Nội dung: xác định kế hoạch tăng giảm vốn – tài sản Công ty, biện pháp thực hiện, cấu vốn- tài sản mục tiêu cần đạt, công tác khấu hao, đầu tư khai thác sử dụng tài sản cố định, máy móc thiết bị Cơng ty hoạt động tư vấn, cung cấp dịch vụ xây dựng Công ty 2.3.3.2 Tổ chức công tác thực quản lý sử dụng vốn, tài sản Theo dõi tình hình quản lý sử dụng tài sản Công ty dựa số liệu thống kê phận khác Đồng thời, theo dõi thực kế hoạch mua sắm, lý tài sản trang thiết bị Công ty Doanh nghiệp ln đảm bảo khả tốn mức cao, trường hợp nhu cầu tài sản ngắn hạn tạm thời mức thấp Tiền thừa tạm thời sử dụng đầu tư ngắn hạn 2.3.4 Cơng tác quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận phân phối lợi nhuận Công ty - Quản lý doanh thu, chi phí: Cơng ty ln tiến hành ghi chép thường xuyên, trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh khoản doanh thu, chi phí, hạch tốn vào sổ kế toán chi tiết, tổng hợp Thường xuyên đối chiếu số liệu sổ sách GVHD: TS NGUYỄN TUẤN DUY 15 bao cao ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI ... SVTH: HÀ THỊ BÉ – K7HK1A1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 1. 1 Quá trình hình thành phát tri? ??n Công ty cổ phần xây dựng số 1. 1 .1 Tên, quy mô, địa chỉ,... kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng số (Vinaconex 1) Công ty cổ phần xây dựng số - VINACONEX doanh nghiệp nhà nước loại 1, thành viên Tổng Công ty xuất nhập xây dựng Việt Nam VINACONEX Cơng ty. .. thành ? ?Báo cáo thực tập tổng hợp? ?? với nội dung gồm phần: Phần 1: Tổng quan Công ty cổ phần xây dựng số Phần 2: Tổ chức cơng tác kế tốn, tài chính, phân tích kinh tế cơng ty cổ phần xây dựng số Phần