Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài chính doanh nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ[.]
Luận văn tốt nghiệp i Khoa: Tài doanh nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn NGUYỄN VĂN TÙNG SV: Nguyễn Văn Tùng Lớp:CQ49/11.08 Luan van Học viện Tài ii Luận văn Tốt nghiệp MỤC LỤC Contents LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU .vii CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động .4 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp nguồn vốn hình thành tài sản lưu động doanh nghiệp Có thể phân chia nguồn vốn doanh nghiệp theo nhiều tiêu thức khác 1.1.2.1 Theo quan hệ sở hữu vốn 1.1.2.2 Theo thời gian huy động sử dụng vốn .6 Vai trò vốn lưu động Doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .8 1.2.1 Khái niệm Mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2.1 Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 10 Sv: Nguyễn Văn Tùng Lớp: CQ49/11.08 Luan van Học viện Tài iii Luận văn Tốt nghiệp 1.2.2.2 Quản trị vốn tiền 19 1.2.2.3 Quản trị khoản phải thu 20 1.2.2.4 Quản trị hàng tồn kho 21 1.2.3 Một số tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 23 1.2.3.1 Các tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng vốn lưu động 23 1.2.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu quản trị hàng tồn kho 24 1.2.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu quản trị vốn tiền 25 1.2.3.4 Các tiêu đánh giá hiệu quản trị khoản phải thu .25 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .25 1.2.4.1 Các nhân tố khách quan: 25 1.2.4.2 Các nhân tố chủ quan: 27 CHƯƠNG .28 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN VÀ CƠ KHÍ .28 2.1 Quá trình hình thành, phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh CTCP Khoáng sản khí .28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 28 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .29 2.1.2.1 Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh .29 2.1.2.2 Sản phẩm chủ yếu công ty .31 2.1.2.3 Yếu tố đầu vào, thị trường tiêu thụ, vị cạnh tranh 32 2.1.3 Khái qt tình hình tài cơng ty thời gian qua 32 2.1.3.1 Thuận lợi, khó khăn .32 2.1.3.2 Tình hình tài cơng ty thời gian qua .34 2.1.3.2.1 Tình hình biến động tài sản công ty .34 Sv: Nguyễn Văn Tùng Lớp: CQ49/11.08 Luan van Học viện Tài iv Luận văn Tốt nghiệp 2.1.3.2.2 Tình hình biến động nguồn vốn 35 2.1.2.3.3 Tình hình biến động kết hoạt động kinh doanh 37 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CTCP KHỐNG SẢN VÀ CƠ KHÍ 40 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 40 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ 42 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu VLĐ 42 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 42 2.2.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ .44 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 46 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 48 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn lưu động công ty thời gian vừa qua 50 2.3.1 Thành tích đạt 50 2.3.3 Nguyên nhân .50 CHƯƠNG .52 GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG Ở CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN VÀ CƠ KHÍ .52 3.1 Mục tiêu định hướng phái triển công ty năm tới 52 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội .52 3.1.1.1 Tình hình kinh tế Việt Nam 52 3.1.1.2 Tình hình kinh tế giới 55 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển 56 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động CTCP Khống sản khí 58 3.2.1 Hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu VLĐ, chủ động xây dựng kế hoạch tổ chức huy động sử dụng vốn 58 Sv: Nguyễn Văn Tùng Lớp: CQ49/11.08 Luan van Học viện Tài v Luận văn Tốt nghiệp 3.2.2 Làm tốt công tác quản trị vốn tiền 60 3.2.3 Xác định sách bán chịu phù hợp, kiểm sốt nợ phải thu có biện pháp thu hồi nợ hiệu 62 3.2.4 Dự báo thị trường, kế hoạch tiêu thụ sản phẩm dự trữ hàng tồn kho hợp lý 63 3.2.5 Xem xét việc đầu tư khoản đầu tư tài 64 3.2.6 Một số biện pháp khác 64 KẾT LUẬN .67 Sv: Nguyễn Văn Tùng Lớp: CQ49/11.08 Luan van Học viện Tài vi Luận văn Tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CTCP : Công ty cổ phần DN: Doanh nghiệp NVLĐTX: Nguồn vốn lưu động thường xuyên NVLĐTT: Nguồn vốn lưu động tạm thời TSLĐ: Tài sản lưu động VLĐ: Vốn lưu động Sv: Nguyễn Văn Tùng Lớp: CQ49/11.08 Luan van Học viện Tài vii Luận văn Tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Sv: Nguyễn Văn Tùng Lớp: CQ49/11.08 Luan van Luận văn tốt nghiệp Khoa: Tài doanh nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Để tiến trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường thường xun liên tục địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định.Để hình thành tài sản u cầu doanh nghiệp phải ứng khoản vốn tiền tệ định.Số vốn gọi vốn lưu động “Vốn lưu động toàn số vốn ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục” 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, VLĐ doanh nghiệp chuyển hố từ hình thái qua hình thái khác Sự vận động VLĐ qua giai đoạn mô tả sơ đồ sau: T - H… sản xuất… H’- T’ Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực thương mại trình vận động VLĐ theo trình tự sau: T – H – T’ Sự vận động VLĐ trải qua giai đoạn chuyển hố từ hình thái SV: Nguyễn Văn Tùng Lớp:CQ49/11.08 Luan van Học viện Tài Luận văn Tốt nghiệp ban đầu tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá cuối quay trở lại tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn VLĐ Cụ thể tuần hoàn VLĐ chia thành giai đoạn sau: - Giai đoạn (T - H): Khởi đầu vịng tuần hồn, VLĐ hình thái tiền tệ dùng mua sắm đối tượng lao động dự trữ cho sản xuất Như giai đoạn VLĐ từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hố - Giai đoạn (H…sản xuất….H’): Giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật tư dự trữ đưa vào sản xuất Trải qua q trình sản xuất sản phẩm hàng hố hình thành Như giai đoạn VLĐ chuyển từ hình thái vốn vật tư hàng hố chuyển sang hình thái vốn thành phẩm - Giai đoạn (H’ - T’): Doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu tiền VLĐ từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ trở điểm xuất phát vịng tuần hồn vốn Vịng tuần hồn kết thúc So sánh T T’ T’ > T có nghĩa doanh nghiệp kinh doanh thành cơng đồng VLĐ đưa vào sản xuất sinh sôi nảy nở, doanh nghiệp bảo toàn phát triển VLĐ ngược lại Đây nhân tố quan trọng đánh giá hiệu sử dụng đồng VLĐ doanh nghiệp Do trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục nên VLĐ doanh nghiệp tuần hồn khơng ngừng, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ gọi chu chuyển VLĐ Do thường xuyên tồn phận khác giai đoạn vận động khác VLĐ, khác với VCĐ, tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh VLĐ thay đổi hình thái biểu hiện, chu chuyển giá trị toàn lần vào giá trị sản phẩm hồn thành vịng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Sv: Nguyễn Văn Tùng Lớp: CQ49/11.08 Luan van Học viện Tài Luận văn Tốt nghiệp tiêu thụ sản phẩm Sv: Nguyễn Văn Tùng Lớp: CQ49/11.08 Luan van ... VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1. 1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1. 1 .1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1. 1 .1. 1 Khái niệm vốn lưu động 1. 1 .1. 2... CQ49 /11 .08 Luan van Luận văn tốt nghiệp Khoa: Tài doanh nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1. 1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1. 1 .1 Khái... TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CTCP KHOÁNG SẢN VÀ CƠ KHÍ 40 2.2 .1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 40 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ 42 2.2.3 Thực