Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế củ[.]
Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Tác giả luận văn Nguyễn Đình Luật SV: Nguyễn Đình Luật i Luan van Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC .ii DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ .vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.2 Các định tài doanh nghiệp 1.1.3 Quản trị tài doanh nghiệp 12 1.1.3.1 Khái niệmquản trị tài doanh nghiệp .13 1.1.3.2 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 13 1.2 Đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .19 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 19 1.2.1.1 Khái niệm 19 1.2.1.2 Mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 20 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 21 1.2.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn doanh nghiệp 21 1.2.2.2 Đánh giá tình hình đầu tư sử dụng vốn doanh nghiệp .24 1.2.2.3 Đánh giá tình hình hoạt động sử dụng vốn tiềncủa doanh nghiệp 25 1.2.2.4 Đánh giá tình hình cơng nợ khả toán doanh nghiệp 28 SV: Nguyễn Đình Luật ii Luan van Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 1.2.2.5 Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 34 1.2.2.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốncủa doanh nghiệp .39 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tài doanh nghiệp 44 1.4 Các giải pháp chủ yếu cải thiện tình hình tài doanh nghiệp 45 1.5 Kết luận .48 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ TRONG THỜI GIAN QUA .49 2.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Xây dựng số 49 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .49 2.1.2Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng số 50 2.1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh sản phẩm chủ yếu 50 2.1.2.2 Đối tượng địa bàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 51 2.1.2.3 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Xây dựng Số 51 2.1.2.4 Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần Xây dựng Số 53 2.1.3Đặc điểm hoạt động Công ty cổ phần Xây dựng số 54 2.1.4 Đặc điểm cấu lao động Doanh nghiệp 55 2.2 Đánh giá thực trạng tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số 56 2.2.1 Về tình hình huy động vốn Công ty cổ phần Xây dựng số 56 2.2.2 Về tình hình đầu tư sử dụng vốn Công ty cổ phần Xây dựng số 64 2.2.3 Về tình hình huy động sử dụng vốn tiền Công ty cổ phần Xây dựng số .70 2.2.4 Về tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty cổ phần Xây dựng số 76 2.2.5 Về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng số .84 SV: Nguyễn Đình Luật iii Luan van Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 2.2.6 Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng số .90 2.3 Đánh giá chung thực trạng tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số .99 2.3.1 Những thành đạt 99 2.3.2 Những hạn chế tồn 100 2.3.3 Kết luận 101 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 102 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần Xây dựng số thời gian tới .102 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 102 3.1.2 Dự kiến kinh tế năm 102 3.1.3 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 104 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số 105 3.2.1 Xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý 105 3.2.2 Quản lý vốn kinh doanh .108 3.2.2.1 Quản lý nâng cao hiệu vốn lưu động 108 3.2.2.2 Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 111 3.2.3 Về tình hình cơng nợ, vay nợ ngân hàng khả tốn cơng ty 111 3.2.4 Hoàn thiện nâng cao hiệu công tác đánh giá tình hình tài 114 3.3 Điều kiện thực giải pháp 115 KẾT LUẬN 117 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .118 SV: Nguyễn Đình Luật iv Luan van Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT CP : Cổ phiếu CPƯĐ : Cổ phiếu ưu đãi CT : Công ty ĐVT : Đơn vị tính HĐĐT : Hoạt động đầu tư HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐTC : Hoạt động tài HTK : Hàng tồn kho NV : Nguồn vốn TCDN : Tài doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động VNĐ : Việt Nam đồng SV: Nguyễn Đình Luật v Luan van Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn năm 2013 .58 Bảng 2.2: Bảng phân tích hoạt động tài trợ công ty năm 2013 63 Bảng 2.3: Bảng cấu tài sản công ty năm 2013 65 Bảng 2.4: Bảng phân tích biến động cấu phân bổ vốn công ty năm 2013 .66 Bảng 2.5: Bảng tỷ trọng dòng tiền hệ số tạo tiền năm 2013 70 Bảng 2.6: Bảng phân tích diễn biến nguồn sử dụng vốn năm 2013 73 Bảng 2.7: Bảng quy mô công nợ công ty năm 2013 77 Bảng 2.8: Tình hình cơng nợ công ty năm 2013 79 Bảng 2.9: Bảng hệ số khả toán công ty năm 2013 .82 Bảng 2.10: Bảng hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2013 .85 Bảng 2.11: Bảng hiệu suất sử dụng vốn công ty năm 2013 91 SV: Nguyễn Đình Luật vi Luan van Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền 28 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty CP Xây dựng số 52 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Xây dựng số 54 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ biểu diễn mơ hình tài trợ công ty 64 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ phân tích DUPONT Cơng ty cổ phần Xây dựng số năm 2013 .97 Biểu đồ 2.1: Biểu đồ cấu nguồn vốn Công ty CP Xây dựng số 56 SV: Nguyễn Đình Luật vii Luan van Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tồn cầu hóa hội nhập kinh tế trở thành xu chủ yếu quan hệ kinh tế quốc tế đại, mở cho quốc gia hội tăng trưởng kinh tế phát triển xã hội Trình độ phát triển kinh tế nước ta thấp nhiều so với nước khu vực giới hội nhập kinh tế quốc tế vừa hội, đồng thời thách thức cho doanh nghiệp Việt Nam cơng tìm chỗ đứng thị trường quốc tế Tồn cầu hóa làm cho mức độ cạnh tranh doanh nghiệp thị trường nước quốc tế ngày khốc liệt Muốn tồn phát triển, tất doanh nghiệp phải biết phát huy tối đa tiềm lực Để đạt điều đó, nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm rõ thực trạng sản xuất kinh doanh thực trạng tài doanh nghiệp; đồng thời thường xun phân tích, đánh giá tình hình tài chính, từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm cải thiện tình hình tài công ty định hướng tương lai cho phát triển toàn doanh nghiệp Muốn vậy, doanh nghiệp cần sâu phân tích hoạt động kinh doanh mà đặc biệt hoạt động tài Tuy vậy, nhiều doanh nghiệp xem nhẹ việc đánh giá thực trạng tài chính, khơng doanh nghiệp gặp khó khăn vấn đề huy động sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu quả, chí khơng bảo tồn vốn, ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, gây tình trạng thua lỗ, dẫn tới phá sản Đây vấn đề cấp thiết đặt nhà quản trị tài doanh nghiệp thu hút ý đặc biệt người quan tâm, nghiên cứu lĩnh vực tài Đặc biệt nữa, với phát triển thị trường chứng khoán vấn đề minh bạch tình hình tài nhiều đối tượng quan tâm; đó, nhà quản lý tài doanh nghiệp, vấn đề phải quan tâm nghiên cứu kỹ lưỡng hết SV: Nguyễn Đình Luật Luan van Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa việc đánh giá, phân tích tình hình tài doanh nghiệp tính cấp thiết vấn đề này, sau tháng thực tập công ty cổ phần Xây dựng số 2, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn ThS Mai Khánh Vân bảo phịng tài - kế tốn cơng ty, em chọn đề tài: “ Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Xây dựng số 2” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp với mong muốn làm rõ sở lý luận, áp dụng lý thuyết vào thực tế đề giải pháp cho doanh nghiệp Công ty cổ phần Xây dựng số Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp công ty cổ phần Xây dựng số Mục đích nghiên cứu: Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, cụ thể như: khả tốn; tình hình quản trị cơng nợ; tình hình quản lý vốn lưu động, vốn cố định; cấu nguồn tài trợ doanh nghiệp; khả sinh lời… Nhận xét tình hình tài có thành cơng hay hạn chế từ đề giải pháp tài phù hợp với tình hình cơng ty nói chung Phạm vi nghiên cứu + Về không gian : Nghiên cứu tình hình tài giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Xây dựng số + Về thời gian : Từ 10/02/2014 đến 22/05/2014 +Về nguồn số liệu : Các số liệu lấy từ sổ sách kế tốn, báo cáo tài năm 2011,2012 2013 SV: Nguyễn Đình Luật Luan van Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp vận dụng chủ yếu so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập được, số liệu báo cáo tài chính… Ngồi ra, cịn sử dụng phương pháp khác như: phương pháp thay liên hoàn, phương pháp cân đối, phân tích Dupont, Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài cơng ty cổ phần Xây dựng số thời gian vừa qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Xây dựng số Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức cịn hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Em mong muốn góp ý cơng ty thầy mơn Tài Chính Doanh Nghiệp để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, bảo tận tình Thạc Sỹ Mai Khánh Vân – giảng viên khoa Tài doanh nghiệp, Học Viện Tài Chính tập thể cán nhân viên phịng Tài – Kế tốn Cơng ty cổ phần Xây dựng số tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ em q trình thực tập hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ 48/11.10 SV: Nguyễn Đình Luật Luan van Lớp: CQ48/11.10 ... Đánh giá thực trạng tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số 56 2. 2.1 Về tình hình huy động vốn Công ty cổ phần Xây dựng số 56 2. 2 .2 Về tình hình đầu tư sử dụng vốn Công ty cổ phần Xây dựng số ... chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài cơng ty cổ phần Xây dựng số thời gian vừa qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần. .. Khánh Vân bảo phịng tài - kế tốn cơng ty, em chọn đề tài: “ Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Xây dựng số 2? ?? làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp với mong