Luận văn tốt nghiệp Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính LỜI CAM ĐOAN “Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực xuất phát từ[.]
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN “Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa” Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ - BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐÂU .7 CHƯƠNG .10 LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 10 1.1.TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .10 1.1.1.Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp .10 1.1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp 10 1.1.1.2.Các định tài doanh nghiệp 11 1.1.2.Quản trị tài doanh nghiệp .15 1.1.2.1.Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 15 1.1.2.2.Vai trị quản trị tài doanh nghiệp .15 1.1.2.3.Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 17 1.1.2.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài doanh nghiệp 19 1.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 21 1.2.1.Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .21 1.2.1.1.Khái niệm 21 1.2.1.2.Mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .21 1.2.2.Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .22 1.2.2.1.Tình hình huy động vốn doanh nghiệp 22 1.2.2.2.Tình hình đầu tư sử dụng vốn doanh nghiệp 25 1.2.2.3.Tình hình huy động sử dụng vốn tiền doanh nghiệp 26 SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.2.4.Tình hình cơng nợ khả toán doanh nghiệp 28 1.2.2.5.Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 31 1.2.2.6.Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 33 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 35 2.1.Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 35 2.1.1.1.Giới thiệu chung 35 2.1.1.2.Lịch sử hình thành 35 2.1.2.Đặc điểm hoạt động công ty 36 2.1.2.1.Chức năng, ngành nghề kinh doanh công ty .36 2.1.2.2.Sản phẩm chủ yếu 36 2.1.2.3.Tổ chức máy quản lý 36 2.1.2.4.Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 38 2.1.2.5.Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động cơng ty .39 2.2.ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 40 2.2.1.Về tình hình huy động vốn công ty 40 2.2.1.1.Đánh giá biến động nguồn vốn kết cấu nguồn vốn .40 2.2.1.2.Đánh giá hoạt động tài trợ doanh nghiệp 44 2.2.3.Về tình hình huy động sử dụng vốn tiền công ty .46 2.2.3.1.Đánh giá tình hình huy động sử dụng nguồn vốn công ty .46 2.2.3.2.Phân tích cấu vốn tiền 48 2.2.4.1.Đánh giá tình hình cơng nợ 49 2.2.4.2.Đánh giá khả toán 52 2.2.5.Về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty 55 2.2.6.Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 56 SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.6.1.Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh .56 2.3.ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 59 2.3.1.Những mặt tích cực 59 2.3.2.Những hạn chế, tồn nguyên nhân 60 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 62 3.1.MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 62 3.1.1.Bối cảnh kinh tế - xã hội 62 3.1.1.1.Bối cảnh kinh tế xã hội toàn cầu 62 3.1.1.2.Bối cảnh kinh tế - xã hội nước .63 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 64 3.1.2.1.Mục tiêu công ty thời gian tới 64 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CÁI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 66 3.2.1 Xây dựng cấu nguồn vốn mục tiêu cách thức huy động vốn 66 3.2.2 Đẩy mạnh cơng tác tốn, giảm thiểu vốn bị chiếm dụng 69 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho hiệu .71 3.2.4 Tìm kiếm thị trường mới, sản phẩm đẩy nhanh tiêu thụ sản phẩm để tăng doanh thu 72 3.2.5 Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 73 3.3.ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 74 KẾT LUẬN .76 SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải thích DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động XD TM VT Xây dựng Thương mại Vận tải SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 2.1 Cơ cấu nguồn vốn công ty Bảng 2.1 Diễn biến nguồn vốn năm 2013 Bảng 2.2 Diễn biến nguồn vốn năm 2014 Bảng 2.3 Diễn biến hoạt động tài trợ công ty năm 2013 Bảng 2.4 Diễn biến hoạt động tài trợ công ty năm 2014 Bảng 2.5 Tình hình đầu tư sử dụng vốn năm 2013 Bảng 2.6 Tình hình đầu tư sử dụng vốn năm 2014 Bảng 2.7 Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn năm 2013 Bảng 2.8 Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn năm 2014 Bảng 2.9 Cơ cấu loại tiền Bảng 2.10 Biến động vốn tiền qua năm Bảng 2.11 Quy mô công nợ năm 2013 Bảng 2.12 Quy mô công nợ năm 2014 Bảng 2.13 Đánh giá tình hình cơng nợ Bảng 2.14 Đánh giá tình hình cơng nợ Bảng 2.15 Đánh giá khả toán Bảng 2.16 Đánh giá khả toán Bảng 2.17 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.18 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.19 Phân tích Dupont Bảng 3.1 Một số tiêu kế hoạch năm 2015 SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐÂU 1.Tính cấp thiết đề tài Cạnh tranh chất vốn có kinh tế thị trường, kinh tế phát triển mạnh mẽ cạnh tranh ngày khốc liệt Việt Nam nước có kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa với việc ngày mở rộng hội nhập vào kinh tế tồn cầu khơng thể tránh khỏi vịng xốy cạnh tranh Để nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp giúp doanh nghiệp tồn phát triển bền vững kinh tế thị trường thân doanh nghiệp phải nỗ lực khơng ngừng, tận dụng lợi sẵn có nhanh chóng nắm bắt hội thị trường Trong tình hình thực tế nay, với tình hình kinh tế diễn biến vơ phức tạp có khơng doanh nghiệp gặp khó khăn vấn đề huy động vốn, sử dụng vốn làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu không đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh gây ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải xử lý hàng loạt vấn đề tài như: nên đầu tư vào đâu, số lượng bao nhiêu, huy động vốn từ nguồn nào, quản lý sử dụng vốn để bảo tồn phát triển vốn đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận Hoạt động kinh tế thị trường với tốc độ biến động chóng mặt đầy yếu tố rủi ro, nhà quản lý doanh nghiệp phải cẩn trọng đưa định Dù có sai lầm nhỏ định tài khiến doanh nghiệp phải trả giá đắt Vậy nhà quản trị doanh nghiệp phải dựa vào đâu để đưa đưa định SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tài doanh nghiệp Một sở để giúp nhà quản trị đưa định đắn dựa phân tích tài từ số liệu từ hoạt động khứ doanh nghiệp Để phân tích tình hình tài nhà quản lý phải thu nhập xử lý thông tin thơng qua báo cáo tài xem xét bối cánh kinh tế xã hội để đưa định tài đắn để tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, sau thời gian thực tập Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa, em nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên em chọn đề tài: “Đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa” 2.Đối tượng mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa năm gần Mục đích nghiên cứu: mục đích nghiên cứu đề tài dựa thông tin, số liệu tình hình tài doanh nghiệp tiến hành phân tích tài để thấy mặt tích cực cần phát huy tồn cần khắc phục để từ đưa giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài công ty công ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa 3.Phạm vi nghiên cứu Về khơng gian: nghiên cứu thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH XD TM VT Văn Hoa Về thời gian: Tình hình tài cơng ty năm 2012, 2013 2014 4.Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thống kê so sánh, phân tích tài chính, dự báo đồng thời kết hợp quan sát thực tế 5.Kết cấu đề tài Kết cấu luận văn gốm phần: Chương 1: Những lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa thời gian qua Chương 3: Các giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ hiểu biết em cịn hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhân góp ý thầy cô, bạn sinh viên tập thể cán công nhân viên công ty TNHH XD TM VT Văn Hoa để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình TS Phạm Thị Thanh Hịa, thầy khoa Tài doanh nghiệp cô anh chị công ty TNHH XD TM VT Văn Hoa tạo điều kiện cho em hồn thành luận văn cuối khóa Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên Nguyễn Thị Hải SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Luan van Luận văn tốt nghiệp 10 Học viện Tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1.Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp - 1.1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Trong kinh tế thị trường để có yếu tố đầu vào địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn tiến tệ định Với loại hình pháp lý tổ chức, doanh nghiệp có phương thức thích hợp tạo lập số vốn tiền tệ ban đầu; từ số vốn tiền tệ doanh nghiệp mua sắm máy móc thiết bị, nguyên vật liệu Sau sản xuất xong, doanh nghiệp thực bán hàng hóa thu tiền bán hàng Từ số tiền bán hàng, doanh nghiệp sử dụng để bù đắp khoản chi phí vật chất tiêu hao, trả tiền cơng cho người lao động, khoản chi phí khác, nộp thuế cho Nhà nước phần lại lợi nhuận sau thuế Từ số lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp tiếp tục phân phối cho mục đích có tính chất tích lũy tiêu dùng Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong q trình làm phát sinh tạo vận động dòng tiền bao hàm dòng tiền ra, dòng tiền vào SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Luan van ... CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 35 2.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA ... đề tài: ? ?Đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa? ?? 2.Đối tượng mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu thực trạng tình hình tài. .. giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài cơng ty cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa 3.Phạm vi nghiên cứu Về không gian: nghiên cứu thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài