Kế toán vốn bằng tiền

MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán .3 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán 1.2 Kế toán tiền mặt 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán .4 1.2.3 Phương pháp kế toán .6 1.2.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng 1.2.3.2 Tài khoản kế tốn sử dụng cơng ty : 1.2.3.3 Phương pháp ghi chép số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu cơng ty .7 1.3 Kế tốn tiền gửi ngân hàng .8 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Nguyên tắc hạch toán .8 1.3.3 Phương pháp kế tốn sử dụng cơng ty URENCO 12 .9 1.3.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng 1.3.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng: TK 112 - Tiền gửi ngân hàng 1.3.3.3 Sơ đồ hạch tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 10 1.4 Kế tốn tiền chuyển cơng ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 11 1.4.1 Khái niệm 11 1.4.2 Kế toán tiền chuyển 11 1.4.3 Phương pháp kế toán 11 1.4.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng 11 1.4.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng: TK 113- Tiền chuyển 11 1.4.3.3 Phương pháp ghi chép số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu công ty kỹ nghệ URENCO 12 12 1.5 Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng kế tốn vốn tiền cơng ty 12 1.5.1 Hình thức Nhật ký – Sổ 12 1.5.1.1 Đặc điểm hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ 12 1.5.1.2 Trình tự ghi sổ kế toán 13 1.5.2 Hình thức Chứng từ ghi sổ 14 1.5.2.1 Đặc điểm hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ: 14 1.5.2.2 Trình tự ghi sổ kế toán: .15 1.5.3 Hình thức Nhật ký chungcủa công ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 15 1.5.3.1 Đặc điểm hình thức kế tốn Nhật ký chung: 15 1.5.3.2 Trình tự ghi sổ: 16 1.5.4 Hình thức Nhật ký – chứng từ .16 1.5.4.1 Đặc điểm hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ: 16 1.5.4.2 Trình tự ghi sổ kế toán : 17 1.5.5 Hình thức kế tốn máy vi tính cơng ty 18 1.5.5.1 Đặc điểm hình thức kế toán máy 18 1.5.5.2 Trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ NGHỆ URENCO 12 19 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần URENCO 12 19 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 21 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty .21 2.1.2.1 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty .22 2.1.2.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất công ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 23 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 25 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty Cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 26 2.1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH mơi trường thi Hà Nội 26 2.1.4.2 Hình thức kế tốn áp dụng tai Công ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 28 2.1.4.3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 37 2.1.4.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 37 2.2.4.5.Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán 38 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 39 2.2.6.Kế toán tổng hợp tiền mặt :TK 111 “tiền mặt” 43 2.2.7 Kế toán tổng hợp vốn tiền .46 2.2.Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 50 2.2.1.Cơng tác kế tốn tiền mặt Công ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 50 2.2.1.1.Các quy định quản lý vốn tiền công ty 50 2.2.1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt .50 2.2.2 Công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 67 2.2.2.1 Các chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 67 2.2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 67 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐÔ THỊ MÔI TRƯỜNG .90 I, Nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV môi trường đô thị Hà Nội .90 1, Thuận lợi Công ty 91 2, Khó khăn Cơng ty 93 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế nước ta kinh tế nhiều thành phần chịu tác động quy luật kinh tế: quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị….Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp phải để sử dụng hiệu mà đảm bảo chất lượng tạo chỗ đứng thị trường Để đạt yêu cầu doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng Sự thành cơng doanh nghiệp kinh tế thị trường có đóng góp lớn cơng tác hạch tốn kế tốn Tổ chức hệ thống thơng tin kế toán khoa học hiệu nhân tố quan trọng Trong doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đăc biệt vốn tiền Nó phận thuộc TSLĐ doanh nghiêp tham gia trực tiếp vào trình SXKD, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi thơng qua trung gian tiền Vì vậy, yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức hạch toán vốn tiền có hiệu giúp doanh nghiệp chủ động thu, chi, tăng khả quay vòng vốn trình kinh doanh Đứng trước hội kinh doanh, cạnh tranh thị trường việc hạch toán vốn tiền có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt thơng tin cần thiết qua biết hiệu kinh doanh doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Hiện kinh tế nước ta đa có phát triển vượt bậc, kinh tế thị trường với động khiến doanh nghiệp phải đối diện với nhiều thách thức việc tìm kiếm, phát triển mở rộng thị trường Cùng với việc quản lý sử dụng vốn tiền trở nên phức tạp, có ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp Do việc tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng mang ý nghĩa quan trọng Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12, thấy cần thiết việc hạch toán kế toán vốn tiền Em chọn đề tài “ Kế toán vốn tiền” để sâu vào nghiên cứu làm báo cáo tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Nhằm tổng kết vấn đề mang tính chất tổng quan lý luận tổ chức “Kế toán vốn tiền” - Phân tích đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 - Đưa ý kiến nhận xét đánh giá, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền - Qua thực tiễn nhằm tăng hiểu biết thân hồn thiện nghiệp vụ chun mơn Phạm vi nghiên cứu Thời gian: 22/03/2015 – 20/05/2015 Đề tài nghiên cứu thực trạng công tác tổ chức “Kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ Phần kỹ nghệ URENCO 12” Phương pháp nghiên cứu Để phục vụ cho trình tìm hiểu nghiên cứu làm báo cáo thực tập tốt nghiệp em sử dụng phương pháp chủ yếu sau: - Khảo sát thực tế, tập hợp số liệu kết hợp với phương pháp đánh giá - Phân tích số liệu - Phương pháp kế toán: chứng từ kế toán, TK kế toán, phương pháp ghi chép sổ sách kế toán - Phương pháp thống kê, thu thập thông tin Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận đề tài gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 Chương 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THANH BÌNH 1.1.ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THANH BÌNH 1.1.1.Vốn tiền Cơng ty TNHH Thanh Bình Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn hình thái giá trị thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng - Vốn tiền Công ty bao gồm: + Tiền quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh + Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam Cơng ty TNHH Thanh Bình Cơng ty hạch tốn độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu dựa vào vốn tu sửa chữa thường xuyên tuyến đường tỉnh lộ quốc lộ Trung ương uỷ quyền Công ty mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng Công Thương – chi nhánh Yên Bái ( Viettinbank) Số hiệu tài khoản tiền gửi 102010001213795 Là doanh nghiệp xây lắp nên Công ty giao dịch mở tài khoản tiền gửi ngân hàng + Tiền chuyển: tiền trình vần động để hồn thành chức phương tiện tốn trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác Ngày với việc hình thành phát triển kinh tế hệ thống ngân hàng đa dạng phát triển Các ngân hàng vốn đầu tư nhà nước ngân hàng tư nhân với đội ngũ nhân viên có chuyên mơn nghiệp vụ, máy móc thiết bị đại rút ngắn q trình tốn qua hệ thống ngân hàng Cụ thể thực giao dịch toán cho đối tượng hệ thống ngân hàng khoảng thời gian từ 8h – 16h30 ngày từ thứ đến thứ sau phút thực khớp lệnh giao dịch “chuyển tiền” tài khoản chuyển đến thơng báo số dư có ngay; Cịn giao dịch toán cho đối tượng khác hệ thống ngân hàng khoảng thời gian từ 8h – 16h00 ngày từ thứ đến thứ sau khớp lệnh “chuyển tiền” tối đa 30 phút tài khoản chuyển đến có thơng báo số tiền chuyển đến, giao dịch chuyển tiền thực sau 16h30 phút 16h hàng ngày việc khớp lệnh thực vào đầu ngày làm việc Do việc toán qua hệ thống ngân hàng thuận lợi nên công ty không sử dụng tài khoản 113 – Tiền chuyển - Công ty thi cơng, xây dựng cơng trình tỉnh Chính việc quan hệ tốn, mua bán vật tư sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam, không sử dụng ngoại tệ hay vàng, bạc, đá quý sản xuất kinh doanh 1.1.2 Các khoản tốn cơng ty Theo quy định hành, doanh nghiệp kê khai thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ khoản cơng nợ 20 triệu đồng muốn khấu trừ thuế Giá trị gia tăng bắt buộc phải thực tốn qua ngân hàng, cịn khoản cơng nợ 20 triệu đồng toán tiền mặt Trong năm gần Việt Nam nước có tỷ lệ lạm phát tăng cao, quy định đưa nhằm giúp cho quan nhà nước kiểm soát lượng tiền lưu thông, hạn chế khả lạm phát dâng cao… Hơn vấn đề liên quan đến “Tiền” vấn đề nhạy cảm, với quy định hạn chế nhiều khơng rõ ràng tốn 1.1.3 Ln chuyển vốn tiền công ty - Các trường hợp Thu tiền: + Thu tiền cơng trình theo dự toán + Thu hồi tạm ứng + Thu nợ + Thu khác - Các trường hợp chi tiền + Chi tiền toán yếu tố đầu vào + Chi trả lương cho cán lao động gián tiếp + Chi trả tiền tạm ứng + Chi nộp thuế khoản nộp ngân sách 1.1.4 Các luồng tiền cơng ty Cơng ty có loại vốn tiền chủ yếu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Công ty áp dụng phương pháp toán tiền hàng lệnh chi, phiếu chi Lượng tiền luân chuyển tài khoản vốn tiền chủ yếu từ việc tốn cơng trình xây lắp hồn thành Ngồi ra, để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh phát sinh khoản chi như: Mua sắm nguyên vật liệu, mua sắm máy móc thiết bị v.v Có thể khái quát lưu lượng vốn tiền Công ty sau: Phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh: + Dòng thu: Thu từ việc khách hàng tốn cơng trình, thu tiền từ khoản nợ phải thu Và khoản thu khác ... 2.2.6 .Kế toán tổng hợp tiền mặt :TK 111 ? ?tiền mặt” 43 2.2.7 Kế toán tổng hợp vốn tiền .46 2.2.Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 50 2.2.1.Công tác kế tốn tiền. .. cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần kỹ nghệ URENCO 12 2.1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH mơi trường thi Hà Nội Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán Kế toán thuế 15 toánBộ phận kế toán phòng... hạch toán kế toán vốn tiền Em chọn đề tài “ Kế toán vốn tiền? ?? để sâu vào nghiên cứu làm báo cáo tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Nhằm tổng kết vấn đề mang tính chất tổng quan lý luận tổ chức “Kế