Chương 4 Kế toán các khoản thanh toán tại Kho bạc nhà nước 94 Các phương thức thanh toán tại Kho bạc Nhà nước 4 1 4 2 Kế toán thanh toán song phương điện tử với ngân hàng thương mại 4 3 Kế toán thanh[.]
Chương Kế toán khoản toán Kho bạc nhà nước 4.1 Các phương thức toán Kho bạc Nhà nước 4.2 Kế toán toán điện tử liên kho bạc 4.3 Kế toán toán song phương điện tử với ngân hàng thương mại 4.4 Kế toán khoản toán khác 94 4.1 Các phương thức toán Kho bạc Nhà nước 4.1.1 Đặc điểm nghiệp vụ toán kho bạc Nhà nước 4.1.2 Quy trình xử lý nghiệp vụ kho bạc Nhà nước 4.1.1 Đặc điểm nghiệp vụ toán KBNN - Nghiệp vụ tốn KBNN thực nhiều hình phương thức khác nhau: toán SPĐT KBNN với NHTM, toán điện tử Liên kho bạc,… 4.2.Kế toán toán điện tử liên kho bạc Ngun tắc quy trình kế tốn - Sử dụng kết hợp với đoạn mã: Mã quĩ, mã KBNN, - Đảm bảo số liệu LKB đến khớp đơn vị KBNN liên quan tồn hệ thống -Trường hợp có sai sót, chênh lệch phải tìm hiểu rõ ngun nhân tiến hành điều chỉnh theo chế độ quy định; - Khơng thực tốn đối chiếu số liệu chưa khớp Nguyên tắc xử lý nghiệp vụ Tại kho bạc gửi lệnh Tại kho bạc nhận lệnh Qui trình xử lý tốn điện tử LKB • Từ phân quản lý Tabmis AP • Từ phân quản lý số Tabmis GL Xử lý Lệnh toán hệ chi hệ • Tại phân hệ Tabmis LKB • Tại phân hệ đích Xử lý Lệnh tốn đến • Tại KB tạo điện tra sốt • Tại KB tạo điện trả lời tra soát Tra soát Phương pháp kế toán Chứng từ kế toán: Tài khoản kế toán: - Lệnh toán - TK3850 -Thanh toán LKB nội tỉnh năm - Lệnh toán đến - Bảng kê tra soát đi, - Bảng kê tra soát đến … - TK3860 -Thanh toán LKN ngoại tỉnh năm - TK3870 -Thanh toán LKB nội tỉnh năm trước - TK3880-Thanh toán LKB ngoại tỉnh năm trước - Tài khoản liên quan: 8111, 8121, 8211, 8221,… Sổ kế tốn • Sổ tổng hợp Sổ chi tiết TK3850 Số chi hộ phải thu KBNN khác Số thu hộ số phải trả KBNN khác SD Nợ: số chi hộ phải thu lớn số thu hộ phải trả SD Có: số thu hộ số phải trả lớn số chi hộ phải thu TK3860 Số chi hộ phải thu đơn vị KBNN tỉnh khác Số thu hộ phải trả đơn vị KBNN tỉnh khác SD Nợ: số chi hộ phải thu lớn số thu hộ phải trả SD Có: số thu hộ phải trả lớn số chi hộ phải thu TK3870 TK3880 Số chi hộ số phải thu KBNN nội tỉnh năm trước Số thu hộ số phải trả KBNN nội tỉnh năm trước Số chi hộ số phải thu KBNN ngoại tỉnh năm trước Số thu hộ số phải trả KBNN ngoại tỉnh năm trước SD Nợ: Số chi hộ phải thu lớn số thu hộ phải trả KBNN nội tỉnh năm trước SD Có: Số thu hộ phải trả lớn số hộ phải thu KBNN nội tỉnh năm trước SD Nợ: Số chi hộ phải thu lớn số thu hộ phải trả KBNN ngoại tỉnh năm trước SD Có: Số thu hộ số phải trả lớn số hộ phải thu KBNN ngoại tỉnh năm trước • Lệnh chuyển Có • Lệnh chuyển Nợ • Xử lý sai lầm Tại KB B Tại KB A Trình tự kế tốn • Lệnh chuyển Có đến • Lệnh chuyển Nợ đến • Xử lý sai lầm Nghiệp vụ chuyển số thu hộ, chi hộ TTSPĐT cục KTNN-KBNN - Nghiệp vụ xử lý số dư đầu năm tài khoản toán LKB 4.3 Kế toán toán song phương điện tử với NHTM Ngun tắc qui trình kế tốn - Chấp hành qui trình tốn song phương KBNN NHTM - Phản ánh đầy đủ kịp thời xác số có, tình thình thu, chi KBNN, đảm bảo khớp sổ kế toán thực tế - Kế toán tài khoản TTSP phải kết hợp tài khoản với đoạn mã: Mã quĩ, mã đơn vị có quan hệ với ngân sách ( có), mã KBNN Đặc điểm qui trình tốn điện tử song phương Đối tượng áp dụng Thanh toán phương điện song tử + Sở Giao dịch KBNN + KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc chương trình ứng dụng Trung ương để thực nghiệp vụ + KBNN quận, huyện, thị xã, thành phố toán điện tử trực thuộc tỉnh, Phòng giao dịch trực đơn vị KBNN thuộc KBNN tỉnh NHTM nơi KBNN mở tài + Các đơn vị thuộc KBNN, bao gồm: khoản Cục Kế tốn Nhà nước, Cục Cơng nghệ thơng tin, Cục Quản lý ngân quỹ Qui trình xử lý TTSP điện tử Quy trình xử lý Lệnh tốn Quy trình xử lý Lệnh tốn đến Đối chiếu toán đơn vị KBNN NHTM Phương pháp kế tốn Chứng từ kế tốn • Chứng từ chủ yếu: Bảng kê LTT đi, Bảng kê LTT đến báo Có cho KH, điện tra sốt, điện trả lời tra sốt • Chứng từ liên quan khác : Theo danh mục bảng biểu, báo cáo, mẫu biểu dùng toán ( phụ lục II- CV 4696) Tài khoản chủ yếu TK 1190- Thanh toán song phương NH Tài khoản liên quan: 8113, 8116, 7111, 3392,… Trình tự kế toán - Các khoản chi đơn vị KBNN - Các khoản thu đơn vị KBNN - Các khoản rút tiền mặt NHTT TTSPĐT - Nộp tiền từ quĩ đơn vị KBNN vào tài khoản toán NHTM - Quyết toán tài khoản toán, tài khoản chun thu - Hạch tốn Lãi/ phí - Tất toán khoản thu hộ, chi hộ TTSPĐT Sổ kế tốn • Sổ tổng hợp: - Sổ TK1190 • Sổ chi tiết: - Sổ chi tiết TK1190 4.4 Kế toán khoản toán khác Nguyên tắc quy trình kế tốn Kế tốn tốn vốn Phương pháp kế toán .. .4. 1 Các phương thức toán Kho bạc Nhà nước 4. 1.1 Đặc điểm nghiệp vụ toán kho bạc Nhà nước 4. 1 .2 Quy trình xử lý nghiệp vụ kho bạc Nhà nước 4. 1.1 Đặc điểm nghiệp vụ toán... tỉnh năm trước - TK3880-Thanh toán LKB ngoại tỉnh năm trước - Tài khoản liên quan: 8111, 8 121 , 821 1, 822 1,… Sổ kế tốn • Sổ tổng hợp Sổ chi tiết TK3850 Số chi hộ phải thu KBNN khác Số thu hộ số... KBNN thực nhiều hình phương thức khác nhau: toán SPĐT KBNN với NHTM, toán điện tử Liên kho bạc,… 4 .2. Kế toán toán điện tử liên kho bạc Nguyên tắc quy trình kế tốn - Sử dụng kết hợp với đoạn mã: