BỘ TÀI CHÍNH

BỘ TÀI CHÍNH BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc Số 38/2015/TT BTC Hà Nội, ngày 25 tháng 3 năm 2015 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH VỀ THỦ TỤC HẢI QUAN; KIỂM TRA, GIÁM SÁT HẢI QU[.]

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 38/2015/TT-BTC Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2015 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH VỀ THỦ TỤC HẢI QUAN; KIỂM TRA, GIÁM SÁT HẢI QUAN; THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU VÀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HOÁ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU Căn Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23 tháng năm 2014; Căn Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập số 45/2005/QH11 ngày 14 tháng 06 năm 2005; Căn Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH10 ngày 29 tháng 11 năm 2006; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2012; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014; Căn Luật Thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14 tháng năm 2005; Căn Luật Giao dịch điện tử số 51/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005; Căn Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng năm 2008; Luật số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng năm 2013 Quốc hội sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày tháng năm 2008; Căn Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 ngày 14 tháng 11 năm 2008; Căn Luật Thuế bảo vệ môi trường số 57/2010/QH12 ngày 15 tháng 11 năm 2010; Căn Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21 tháng 01 năm 2015 Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan; Căn Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng năm 2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số Điều Nghị định thuế; Căn Nghị định số 87/2010/NĐ-CP ngày 13 tháng năm 2010 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số Điều Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Căn Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế; Căn Nghị định 187/2013/NĐ-CP ngày 20/11/2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Thương mại hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế hoạt động đại lý mua, bán, gia cơng q cảnh hàng hóa với nước ngồi; Căn Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng; Căn Nghị định số 26/2009/NĐ-CP ngày 16 tháng năm 2009 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt Nghị định số 113/2011/NĐ-CP ngày tháng 12 năm 2011 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 26/2009/NĐCP ngày 16 tháng năm 2009 quy định chi tiết thi hành số điều Luật thuế tiêu thụ đặc biệt; Căn Nghị định số 67/2011/NĐ-CP ngày 08 tháng 08 năm 2011 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế bảo vệ môi trường Nghị định số 69/2012/NĐ-CP ngày 14 tháng 09 năm 2012 Chính phủ sửa đổi, bổ sung khoản Điều Nghị định số 67/2011/NĐ-CP ngày 08 tháng 08 năm 2011 Chính phủ; Căn Nghị định số 23/2007/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2007 Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại hoạt động mua bán hàng hố hoạt động có liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hố doanh nghiệp có vốn đầu tư nước Việt Nam; Căn Nghị định số 29/2008/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2008 Chính phủ quy định khu cơng nghiệp, khu chế xuất khu kinh tế; Căn Nghị định số 164/2013/NĐ-CP ngày 13 tháng 11 năm 2013 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 29/2008/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2008 Chính phủ quy định khu cơng nghiệp, khu chế xuất khu kinh tế; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập Thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan số loại hình hàng hóa xuất khẩu, nhập sau thực theo hướng dẫn riêng Bộ Tài chính: a) Hàng hóa xuất khẩu, nhập bán cửa hàng miễn thuế; b) Bưu gửi xuất khẩu, nhập gửi qua mạng bưu hàng hóa xuất khẩu, nhập gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh; c) Xăng, dầu; nguyên liệu xăng, dầu xuất khẩu, nhập khẩu, tạm nhập tái xuất; d) Khí khí dầu mỏ hóa lỏng xuất khẩu, nhập khẩu, tạm nhập tái xuất, chuyển khẩu; nguyên liệu nhập để sản xuất pha chế khí khí dầu mỏ hóa lỏng; ngun liệu nhập để gia cơng xuất khí khí dầu mỏ hóa lỏng Hàng hóa xuất khẩu, nhập doanh nghiệp áp dụng chế độ ưu tiên lĩnh vực quản lý nhà nước hải quan, thực thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan quản lý thuế theo quy định Thông tư áp dụng chế độ ưu tiên theo quy định riêng Bộ Tài Điều Quyền nghĩa vụ người khai hải quan, người nộp thuế; trách nhiệm quyền hạn quan hải quan, cơng chức hải quan Ngồi quyền nghĩa vụ theo quy định Điều 18 Luật Hải quan; Điều 6, Điều 7, Điều 30 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 sửa đổi, bổ sung khoản 3, khoản Điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13; Điều Nghị định số 83/2013/NĐ-CP, người khai hải quan, người nộp thuế có trách nhiệm việc khai hải quan, khai bổ sung sử dụng hàng hóa theo mục đích kê khai sau: a) Tự kê khai đầy đủ, xác, trung thực tiêu chí tờ khai hải quan chứng từ phải nộp, phải xuất trình theo quy định pháp luật, yếu tố làm cứ, liên quan đến tính thuế miễn thuế, xét miễn thuế, xét giảm thuế, xét hồn thuế, khơng thu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế bảo vệ môi trường (trừ việc kê khai thuế suất, số tiền thuế phải nộp hàng hóa thuộc đối tượng khơng chịu thuế); b) Tự xác định, chịu trách nhiệm trước pháp luật việc kê khai số tiền thuế phải nộp; số tiền thuế miễn thuế, xét miễn thuế, xét giảm thuế, hồn thuế khơng thu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế bảo vệ môi trường theo quy định pháp luật; kê khai số tiền thuế phải nộp giấy nộp tiền theo quy định Bộ Tài thu, nộp thuế khoản thu khác hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; c) Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập kê khai thuộc đối tượng không chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế bảo vệ môi trường miễn thuế, xét miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập áp dụng thuế suất ưu đãi, ưu đãi đặc biệt, mức thuế theo hạn ngạch thuế quan xử lý theo kê khai sau có thay đổi đối tượng khơng chịu thuế mục đích miễn thuế, xét miễn thuế, áp dụng thuế suất ưu đãi, ưu đãi đặc biệt, mức thuế theo hạn ngạch thuế quan; hàng hóa nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất hàng hố xuất hàng hóa tạm nhập - tái xuất chuyển tiêu thụ nội địa người nộp thuế phải thực khai hải quan hàng hóa thay đổi mục đích sử dụng, chuyển tiêu thụ nội địa theo quy định Điều 21 Thông tư này; d) Cử người đại diện làm thủ tục hải quan thủ tục hành khác với quan hải quan Việc kế thừa quyền hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế doanh nghiệp hình thành sau tổ chức lại thực theo quy định Điều 55 Luật Quản lý thuế, cụ thể sau: a) Doanh nghiệp chuyển đổi có trách nhiệm kế thừa nghĩa vụ, quyền lợi thuế; ưu đãi thủ tục hải quan thủ tục nộp thuế hàng nhập doanh nghiệp cũ; b) Doanh nghiệp hợp nhất, sáp nhập, bị chia, bị tách áp dụng thời hạn nộp thuế 275 ngày hàng hóa nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất hàng hóa xuất theo quy định Điều 38 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP khoản Điều 42 Thông tư trường hợp: b.1) Doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện mà hợp nhất, sáp nhập với doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện; b.2) Doanh nghiệp hình thành từ doanh nghiệp bị chia, doanh nghiệp bị tách mà doanh nghiệp bị chia, bị tách đáp ứng đủ điều kiện c) Doanh nghiệp hợp nhất, sáp nhập, bị chia, bị tách thuộc trường hợp khác: Cục trưởng Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi tắt Cục Hải quan) nơi doanh nghiệp đóng trụ sở xem xét thực tế để định việc cho áp dụng thời hạn nộp thuế 275 ngày theo quy định Điều 38 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP khoản Điều 42 Thông tư Cơ quan hải quan, công chức hải quan thực trách nhiệm quyền hạn quy định Điều 19 Luật Hải quan, Điều 8, Điều Luật Quản lý thuế sửa đổi, bổ sung khoản 5, khoản Điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13 Điều Quy định nộp, xác nhận sử dụng chứng từ thuộc hồ sơ hải quan, hồ sơ thuế Người khai hải quan, người nộp thuế nộp tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập (sau gọi tắt tờ khai hải quan) đề nghị quan hải quan thực thủ tục xét miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, không thu thuế, xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa, gia hạn nộp thuế, nộp dần tiền thuế nợ, xác nhận hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, xoá nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt, trừ trường hợp khai hải quan tờ khai hải quan giấy Các chứng từ thuộc hồ sơ hải quan, hồ sơ khai bổ sung, hồ sơ đăng ký Danh mục hàng hoá miễn thuế, hồ sơ báo cáo sử dụng hàng hóa miễn thuế, hồ sơ xét miễn thuế, giảm thuế, hồn thuế, khơng thu thuế, hồ sơ đề nghị xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa, hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế, hồ sơ nộp dần tiền thuế nợ, hồ sơ xác nhận hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, hồ sơ đề nghị xoá nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp cho quan hải quan thông qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan nộp giấy theo quy định Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan Trường hợp theo quy định phải nộp người khai hải quan phải nộp trực tiếp gửi qua đường bưu cho quan hải quan Khi kiểm tra hồ sơ, quan hải quan sử dụng chứng từ thuộc hồ sơ hải quan điện tử thông tin Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan để kiểm tra, đối chiếu lưu trữ Trường hợp khai hải quan tờ khai hải quan giấy, hồ sơ hải quan theo quy định chụp người khai hải quan, người nộp thuế nộp chụp Trường hợp chụp chứng từ người nước phát hành hình thức điện tử, fax, telex chứng từ, tài liệu người khai hải quan, người nộp thuế phát hành người khai hải quan, người nộp thuế phải xác nhận, ký tên, đóng dấu chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực hợp pháp chứng từ Trường hợp chụp có nhiều trang người khai hải quan, người nộp thuế xác nhận, ký tên, đóng dấu lên trang đầu đóng dấu giáp lai tồn văn Các chứng từ thuộc hồ sơ nêu khoản 1, khoản 2, khoản Điều khơng phải tiếng Việt tiếng Anh người khai hải quan, người nộp thuế phải dịch tiếng Việt chịu trách nhiệm nội dung dịch Người khai hải quan có trách nhiệm lưu trữ hồ sơ theo quy định khoản Điều này, sổ sách, chứng từ kế toán thời hạn theo quy định pháp luật kế tốn Ngồi ra, người khai hải quan phải lưu trữ chứng từ khác liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập thời hạn năm, bao gồm chứng từ vận tải hàng hóa xuất khẩu, phiếu đóng gói, tài liệu kỹ thuật, chứng từ, tài liệu liên quan đến định mức thực tế để gia công, sản xuất sản phẩm xuất Người khai hải quan phải lưu trữ chứng từ nêu (trừ trường hợp nộp cho quan hải quan), trường hợp chứng từ điện tử lưu giữ dạng điện tử chuyển đổi chứng từ giấy theo quy định pháp luật giao dịch điện tử Điều Quy định thực thủ tục hải quan làm việc, ngày nghỉ, ngày lễ Cơ quan hải quan thực thủ tục hải quan hàng hóa vào ngày nghỉ, ngày lễ làm việc để đảm bảo kịp thời việc xếp dỡ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, việc xuất cảnh, nhập cảnh người, phương tiện vận tải sở thông báo trước qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan văn (chấp nhận fax) người khai hải quan theo quy định khoản Điều 23 Luật Hải quan Thông báo phải gửi đến quan hải quan làm việc theo quy định Ngay sau nhận thông báo, quan hải quan có trách nhiệm phản hồi cho người khai hải quan qua Hệ thống văn việc bố trí làm thủ tục hải quan vào ngày nghỉ, ngày lễ làm việc Trường hợp quan hải quan kiểm tra hồ sơ, kiểm tra thực tế hàng hóa mà hết làm việc thực kiểm tra tiếp hồn thành việc kiểm tra khơng u cầu người khai hải quan phải có văn đề nghị Thời hạn kiểm tra thực theo quy định khoản Điều 23 Luật Hải quan Đối với cửa biên giới đất liền, việc thực thủ tục hải quan vào ngày nghỉ, ngày lễ làm việc phải phù hợp với thời gian đóng, mở cửa theo quy định pháp luật Điều ước quốc tế Việt Nam nước có chung đường biên giới Điều Sử dụng chữ ký số thực thủ tục hải quan điện tử Chữ ký số sử dụng thủ tục hải quan điện tử người khai hải quan phải thỏa mãn điều kiện sau: a) Là chữ ký số tương ứng với chứng thư số tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số nước ngồi cơng nhận theo quy định Nghị định số 170/2013/NĐ-CP cung cấp; b) Tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số nêu điểm a khoản Điều phải thuộc danh sách tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số quan hải quan xác nhận tương thích với Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan đăng tải Cổng thông tin điện tử hải quan (địa chỉ: http://www.customs.gov.vn) Trước sử dụng chữ ký số để thực thủ tục hải quan điện tử, người khai hải quan phải đăng ký chữ ký số với quan hải quan Trường hợp người khai hải quan thực thủ tục hải quan điện tử thông qua đại lý làm thủ tục hải quan ủy thác xuất khẩu, nhập đại lý làm thủ tục hải quan người nhận ủy thác phải sử dụng tài khoản đăng nhập chữ ký số đại lý làm thủ tục hải quan người nhận ủy thác Người khai hải quan phải đăng ký sửa đổi, bổ sung thông tin chữ ký số với quan hải quan trường hợp sau: thông tin đăng ký có thay đổi, gia hạn chứng thư số, thay đổi cặp khóa, tạm dừng chứng thư số Việc đăng ký, sửa đổi, bổ sung hủy thông tin chữ ký số đăng ký với quan hải quan thực theo hướng dẫn Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư Chữ ký số đăng ký người khai hải quan sử dụng để thực thủ tục hải quan điện tử phạm vi toàn quốc Điều Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan Cơ quan hải quan chịu trách nhiệm tổ chức xây dựng, quản lý, vận hành khai thác sử dụng Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan (sau gọi tắt Hệ thống) Các quan, tổ chức, cá nhân phạm vi thẩm quyền có trách nhiệm cung cấp, trao đổi thơng tin liên quan đến xuất khẩu, nhập hàng hóa với quan hải quan thông qua Hệ thống theo quy định pháp luật hành Các đối tượng truy cập trao đổi thông tin với Hệ thống: a) Công chức hải quan; b) Người khai hải quan; c) Tổ chức cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng quan hải quan công nhận; d) Các quan quản lý Nhà nước có liên quan đến cấp phép, quản lý chuyên ngành hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; cấp Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa; đ) Các quan theo dõi quản lý thuế, quản lý giá hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; e) Tổ chức tín dụng ký thỏa thuận thu nộp thuế, lệ phí khoản thu khác ngân sách nhà nước liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập với Tổng cục Hải quan; tổ chức tín dụng tổ chức khác hoạt động theo quy định Luật tổ chức tín dụng thực việc bảo lãnh số tiền thuế phải nộp cho người khai hải quan; g) Các doanh nghiệp kinh doanh cảng, kho, bãi; h) Các tổ chức, cá nhân khác theo quy định Tổng cục Hải quan Cấp tài khoản truy cập Hệ thống: a) Các đối tượng quy định khoản Điều cấp tài khoản truy cập Hệ thống theo quy định quan hải quan; b) Việc truy cập Hệ thống phải đảm bảo bí mật nhà nước, bí mật thông tin đối tượng làm thủ tục hải quan theo quy định pháp luật Tổ chức, cá nhân tham gia khai hải quan qua Hệ thống phải đáp ứng điều kiện sau: a) Đăng ký tham gia kết nối với Hệ thống để cấp tài khoản truy cập thông tin kết nối Khi có thay đổi, bổ sung hủy hiệu lực thơng tin đăng ký, tổ chức, cá nhân phải thông báo cho quan hải quan Việc đăng ký, sửa đổi, bổ sung hủy thông tin đăng ký thực theo hướng dẫn Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này; b) Trang bị đầy đủ hạ tầng kỹ thuật hoạt động giao dịch điện tử đảm bảo cho việc khai báo, truyền, nhận, lưu trữ thông tin truy cập trao đổi thông tin với Hệ thống; sử dụng phần mềm khai hải quan điện tử quan hải quan cung cấp (nếu có) phần mềm khai hải quan điện tử Tổng cục Hải quan kiểm tra xác nhận phù hợp yêu cầu nghiệp vụ quan hải quan tương thích với Hệ thống Tổng cục Hải quan ban hành Quyết định công nhận phần mềm khai hải quan điện tử công bố Cổng thông tin điện tử ngành Hải quan Điều Hồ sơ xác định trước mã số, xuất xứ, trị giá hải quan Hồ sơ xác định trước mã số: a) Đơn đề nghị xác định trước theo mẫu số 01/XĐTMS/TXNK Phụ lục VI ban hành kèm Thông tư này: 01 chính; b) Mẫu hàng hóa dự kiến xuất khẩu, nhập Trường hợp khơng có mẫu hàng, tổ chức, cá nhân phải cung cấp tài liệu kỹ thuật (như phân tích thành phần, catalogue, hình ảnh hàng hóa), mơ tả chi tiết thành phần, tính chất, cấu tạo, công dụng, phương thức vận hành hàng hóa: 01 Hồ sơ xác định trước xuất xứ: a) Đơn đề nghị xác định trước xuất xứ hàng hoá nhập theo mẫu số 01/XĐTXX/GSQL ban hành kèm Phụ lục V Thông tư này: 01 chính; b) Bản kê nguyên vật liệu dùng để sản xuất hàng hố gồm thơng tin như: tên hàng, mã số hàng hóa, xuất xứ nguyên vật liệu cấu thành sản phẩm, giá CIF giá tương đương nguyên vật liệu nhà sản xuất nhà xuất cung cấp: 01 chính; c) Bản mơ tả sơ quy trình sản xuất hàng hố Giấy chứng nhận phân tích thành phần nhà sản xuất cấp: 01 chụp; d) Catalogue hình ảnh hàng hóa: 01 chụp Hồ sơ xác định trước phương pháp xác định trị giá hải quan: a) Đơn đề nghị (theo mẫu số 02/XĐTTG/TXNK Phụ lục VI Thơng tư này): 01 chính; b) Hợp đồng mua bán hàng hóa tổ chức, cá nhân trực tiếp thực giao dịch (nếu có): 01 chụp; c) Tài liệu kỹ thuật, hình ảnh catalogue hàng hóa: 01 chụp; d) Các chứng từ, tài liệu có liên quan đến giao dịch dự kiến đề nghị xác định trước (nếu có): 01 chụp; đ) Các chứng từ có liên quan trường hợp phải quy đổi từ trị giá hóa đơn giá bán thực tế cửa xuất hàng hóa xuất khẩu: 01 chụp Trường hợp chưa có giao dịch thực tế, tổ chức cá nhân chưa có chứng từ nêu điểm b, d, đ khoản đề nghị quan hải quan hướng dẫn nguyên tắc, điều kiện áp dụng phương pháp xác định trị giá hải quan Hồ sơ xác định trước mức giá: a) Đơn đề nghị (theo mẫu số 02/XĐTTG/TXNK Phụ lục VI Thơng tư này): 01 chính; b) Hợp đồng mua bán hàng hóa chứng từ có giá trị tương đương hợp đồng tổ chức, cá nhân trực tiếp thực giao dịch: 01 chụp; c) Chứng từ toán qua ngân hàng: 01 chụp; d) Vận tải đơn chứng từ vận tải khác có giá trị tương đương theo quy định pháp luật (trừ hàng hóa nhập qua cửa biên giới đường bộ, hàng hóa mua bán khu phi thuế quan nội địa): 01 chụp; đ) Tài liệu kỹ thuật, hình ảnh catalogue hàng hóa: 01 chụp; e) Chứng từ, tài liệu có liên quan đến giao dịch đề nghị xác định mức giá (nếu có): 01 chụp Trường hợp người khai hải quan chưa có chứng từ theo quy định điểm b, c, d khoản đề nghị quan hải quan hướng dẫn nguyên tắc, điều kiện áp dụng phương pháp xác định trị giá hải quan Chương II THỦ TỤC HẢI QUAN; KIỂM TRA, GIÁM SÁT HẢI QUAN; THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU VÀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HOÁ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU Mục Quản lý rủi ro hoạt động kiểm tra, giám sát hải quan Điều Đánh giá tuân thủ pháp luật doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập Cơ quan hải quan đánh giá, phân loại tuân thủ pháp luật hải quan, pháp luật thuế doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh, bao gồm: a) Doanh nghiệp ưu tiên; b) Doanh nghiệp tuân thủ; c) Doanh nghiệp không tuân thủ Tiêu chí đánh giá tuân thủ pháp luật doanh nghiệp dựa Hệ thống các tiêu thông tin theo khoản Điều 14 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21 tháng 01 năm 2015 Chính phủ Cơ quan hải quan cung cấp thông tin liên quan đến việc đánh giá tuân thủ pháp luật khoản Điều này; hỗ trợ, hướng dẫn doanh nghiệp nâng cao lực tuân thủ pháp luật Điều Áp dụng biện pháp kiểm tra hàng hóa trình xếp, dỡ, vận chuyển, lưu giữ kho, bãi, cảng, khu vực cửa Việc định kiểm tra thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập trình xếp, dỡ, vận chuyển, lưu giữ kho, bãi, cảng, khu vực cửa dựa áp dụng quản lý rủi ro theo tiêu chí sau: a) Chủ hàng, người giao hàng, người nhận hàng đối tượng khác liên quan; b) Đặc điểm, tính chất hàng hóa; tuyến đường vận chuyển, phương tiện vận chuyển yếu tố khác liên quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; c) Lựa chọn ngẫu nhiên khơng q 01% tổng số hàng hóa xuất khẩu, nhập tập kết, xếp, dỡ khu vực cửa Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan tiêu chí quy định khoản Điều định việc kiểm tra hàng hóa máy soi container phương tiện kỹ thuật khác thông qua Hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan Chi cục trưởng Chi cục Hải quan quản lý kho, bãi, cảng, cửa tổ chức thực việc kiểm tra Điều 10 Áp dụng biện pháp kiểm tra hải quan trình làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập Nguyên tắc chung: a) Việc xác định hàng hóa phải kiểm tra thực tế dựa quản lý rủi ro thông qua phân luồng Hệ thống; Chi cục trưởng Chi cục Hải quan thực định kiểm tra theo thông báo phân luồng Hệ thống kiểm tra ngẫu nhiên đánh giá tuân thủ người khai hải quan theo quy định, hướng dẫn Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan; sở thực việc kiểm tra thực tế hàng hóa theo quy định Điều 29 Thông tư b) Việc kiểm tra hàng hóa thuộc diện quản lý chuyên ngành thực theo quy định pháp luật chuyên ngành; thực kiểm tra thực tế tồn lơ hàng trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan Việc kiểm tra hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh doanh nghiệp ưu tiên thực theo Thông tư riêng Bộ Tài Việc kiểm tra hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh doanh nghiệp tuân thủ thực sau: a) Kiểm tra trực tiếp hồ sơ trường hợp: a.1) Có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan; a.2) Lựa chọn không 5% tổng tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập sở phân tích, đánh giá rủi ro; a.3) Hàng hóa theo quy định pháp luật chuyên ngành phải kiểm tra trực tiếp hồ sơ b) Kiểm tra thực tế hàng hóa trường hợp: b.1) Có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan; b.2) Lựa chọn không 1% tổng tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập sở phân tích, đánh giá rủi ro; b.3) Theo quy định pháp luật chuyên ngành phải kiểm tra thực tế hàng hóa c) Cơ quan hải quan thực kiểm tra đánh giá tuân thủ doanh nghiệp tuân thủ theo khoản Điều 11 Thông tư Việc kiểm tra hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh doanh nghiệp không tuân thủ thực sau: a) Kiểm tra trực tiếp hồ sơ trường hợp: a.1) Có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan; a.2) Hàng hóa theo quy định pháp luật chuyên ngành phải kiểm tra trực tiếp hồ sơ; a.3) Lựa chọn kiểm tra trực tiếp hồ sơ không 50% tổng tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập sở kết phân tích, đánh giá rủi ro b) Kiểm tra thực tế hàng hóa trường hợp: b.1) Quy định điểm b.1, b.3 khoản Điều này; b.2) Lựa chọn kiểm tra thực tế hàng hóa tối thiểu 20% tổng tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập sở kết phân tích, đánh giá rủi ro Điều 11 Áp dụng quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Việc lựa chọn kiểm tra sau thông quan dựa quản lý rủi ro theo khoản 1, khoản Điều 78 Luật Hải quan dựa tiêu chí sau đây: a) Người khai hải quan có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan, pháp luật thuế hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu; b) Người khai hải quan có dấu hiệu rủi ro tuân thủ pháp luật hải quan, pháp luật thuế hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu; c) Người khai hải quan xuất khẩu, nhập hàng hóa thuộc danh mục rủi ro chưa kiểm tra thực thủ tục hải quan Việc kiểm tra đánh giá tuân thủ pháp luật người khai hải quan, theo khoản Điều 78 Luật hải quan thực không 5% tổng số doanh nghiệp tuân thủ, sở tiêu chí sau: a) Mức độ tn thủ, quy mơ, lĩnh vực, loại hình, thời gian hoạt động doanh nghiệp xuất khẩu, nhập khẩu; b) Tần suất, thời gian thực kiểm tra làm thủ tục hải quan, kiểm tra sau thông quan, tra hải quan doanh nghiệp xuất khẩu, nhập khẩu; c) Chính sách quản lý hàng hóa, sách thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; d) Đặc điểm, tính chất, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; đ) Các yếu tố khác có liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập Điều 12 Áp dụng quản lý rủi ro giám sát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh Việc lựa chọn phương thức giám sát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh dựa tiêu chí sau: a) Chính sách quản lý hàng hóa, sách thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh; b) Lĩnh vực, loại hình, thời gian hoạt động, tuyến đường, địa bàn, phương tiện vận chuyển, lưu giữ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh; c) Đặc điểm, tính chất, xuất xứ, tần suất, mức độ vi phạm liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh; d) Các quy định khác liên quan đến quản lý hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh Việc lựa chọn đối tượng trọng điểm giám sát hải quan dựa tiêu chí khoản Điều mức độ tuân thủ chủ hàng, người vận chuyển đối tượng khác có liên quan Điều 13 Áp dụng quản lý rủi ro hành lý người xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh Việc lựa chọn đối tượng trọng điểm giám sát, kiểm tra hành lý người xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh dựa tiêu chí sau: Tần suất, mức độ vi phạm người xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh Đặc điểm nhân thân, lịch sử xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh, địa điểm, thời gian, tuyến đường, phương tiện vận chuyển, vé, giấy tờ tùy thân yếu tố liên quan đến việc thực xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh Cử chỉ, hành động, lời nói, thái độ, biểu tâm lý trình xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh Đặc điểm bao bì đóng gói, trọng lượng, trị giá, địa điểm, thời gian, tuyến đường, phương tiện vận chuyển yếu tố khác liên quan đến việc vận chuyển hành lý người xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh Điều 14 Quản lý rủi ro doanh nghiệp giải thể, phá sản, bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, ngừng hoạt động, tạm ngừng hoạt động, tích Cơ quan hải quan không chấp nhận đăng ký tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh doanh nghiệp giải thể, phá sản, bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, ngừng hoạt động, tạm ngừng hoạt động, tích theo xác nhận quan thuế, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác Các trường hợp doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động tích theo xác nhận quan thuế, để chấp nhận đăng ký tờ khai làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh phải có xác nhận quan thuế việc doanh nghiệp đăng ký hoạt động trở lại thực đầy đủ quy định pháp luật thuế kế toán Tổng cục Hải quan phối hợp với Tổng cục Thuế thu thập thông tin, xây dựng, quản lý danh sách doanh nghiệp giải thể, phá sản, bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, ngừng hoạt động, tạm ngừng hoạt động, tích để phục vụ quản lý rủi ro theo nội dung quy định Điều Điều 15 Trách nhiệm Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan việc thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan có trách nhiệm ban hành tổ chức thực thống nhất: Các số theo tiêu chí quy định khoản Điều 8, Điều 9, Điều 10, Điều 11, khoản Điều 12, Điều 13, Điều 14 Thông tư quy định, hướng dẫn phân cấp khác Bộ Tài chính, để đáp ứng yêu cầu quản lý hải quan, quản lý thuế thời kỳ Các biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Quy trình, quy định, hướng dẫn thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Mục Khai hải quan Điều 16 Hồ sơ hải quan Hồ sơ hải quan hàng hóa xuất bao gồm: a) Tờ khai hàng hóa xuất theo tiêu thơng tin Phụ lục II ban hành kèm Thông tư Trường hợp thực tờ khai hải quan giấy theo quy định khoản Điều 25 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP, người khai hải quan khai nộp 02 tờ khai hàng hóa xuất theo mẫu HQ/2015/XK Phụ lục IV ban hành kèm Thông tư này; b) Giấy phép xuất hàng hóa phải có giấy phép xuất khẩu: 01 xuất lần 01 chụp kèm theo Phiếu theo dõi trừ lùi xuất nhiều lần; c) Giấy thông báo miễn kiểm tra giấy thông báo kết kiểm tra quan kiểm tra chuyên ngành theo quy định pháp luật: 01 Đối với chứng từ quy định điểm b, điểm c khoản này, áp dụng chế cửa quốc gia, quan quản lý nhà nước chuyên ngành gửi giấy phép xuất khẩu, văn thông báo kết kiểm tra, miễn kiểm tra chuyên ngành dạng điện tử thông qua Cổng thông tin cửa quốc gia, người khai hải quan nộp làm thủ tục hải quan Hồ sơ hải quan hàng hóa nhập bao gồm: a) Tờ khai hàng hóa nhập theo tiêu thơng tin Phụ lục II ban hành kèm Thông tư Trường hợp thực tờ khai hải quan giấy theo quy định khoản Điều 25 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP, người khai hải quan khai nộp 02 tờ khai hàng hóa nhập theo mẫu HQ/2015/NK Phụ lục IV ban hành kèm Thông tư này; b) Hóa đơn thương mại trường hợp người mua phải toán cho người bán: 01 chụp Trường hợp chủ hàng mua hàng từ người bán Việt Nam người bán định nhận hàng từ nước ngồi quan hải quan chấp nhận hóa đơn người bán Việt Nam phát hành cho chủ hàng Người khai hải quan khơng phải nộp hóa đơn thương mại trường hợp sau: b.1) Người khai hải quan doanh nghiệp ưu tiên; b.2) Hàng hóa nhập để thực hợp đồng gia cơng cho thương nhân nước ngoài, người khai hải quan khai giá tạm tính “Trị giá hải quan” tờ khai hải quan; b.3) Hàng hóa nhập khơng có hóa đơn người mua khơng phải tốn cho người bán, người khai hải quan khai trị giá hải quan theo hướng dẫn Bộ Tài xác định trị giá hải quan