Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ HOA DƯƠNG Họ tên sinh viên: NGUYỄN THỊ THANH THANH Mã số sinh viên: 1723403010246 Lớp: D17KT05 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: THS NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN Bình Dương, tháng 10 năm 202 i MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ HOA DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương 1.1.2 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.1 Hình thức tổ chức máy quản lý 1.2.2 Mối quan hệ phòng ban 10 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 10 1.3.1 Hình thức tổ chức máy kế toán 10 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ phận 10 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty 12 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài 12 1.4.2 Chính sách kế tốn 12 1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty: 12 CHƯƠNG 15 THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ HOA DƯƠNG 15 2.1 Nội dung 155 2.2 Nguyên tắc kế toán 155 2.3 Tài khoản sử dụng 166 2.4 Chứng từ sổ sách kế toán 166 ii 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương 177 2.5.1 Minh họa tình nghiệp vụ kinh tế phát sinh 177 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế toán 244 2.5.3 Trình bày lên báo cáo tài 277 2.6 Phân tích biến dộng khoản mục tiền gửi ngân hàng 27 2.7 Phân tích báo cáo tài 28 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 28 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn 28 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 32 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 33 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh 34 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang 34 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc 35 2.7.3 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 37 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 399 3.1 Nhận xét 399 3.1.1 Về lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 399 3.1.2 Về cấu máy quản lý 39 3.1.3 Về cấu máy kế toán 40 3.1.4 Về công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương 40 3.1.5 Về biến động khoản mục 41 3.1.6 Về tình hình tài Cơng ty TNHH chế biến Gỗ Hoa Dương 42 iii 3.2 Giải pháp 42 3.2.1 Về cấu máy quản lí 42 3.2.2 Về cấu máy kế toán 42 3.2.3 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương 43 3.1.4 Về biến động khoản mục 44 3.1.5 Về tình hình tài Cơng ty TNHH chế biến Gỗ Hoa Dương 44 KẾT LUẬN 45 TÀI LIỆU THAM KHẢO 46 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ: Tài sản cố định SXKD: Sản xuất kinh doanh XDCB: Xây dựng TK: Tài khoản DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng Bảng 2.2: Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 theo chiều ngang Bảng 2.3: Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 theo chiều dọc Bảng 2.4: Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang Bảng 2.5: Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc Bảng 2.6 Phân tích lưu chuyển tiền tệ DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Quy trình cơng nghệ Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lí Cơng ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương Hình 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương Hình 1.4 :Sơ đồ quy trình hạch tốn theo phương thức sổ Nhật ký chung Hình 2.1: Giấy báo có ngày 02/12/2019 Hình 2.2: Ủy nhiệm chi ngày 02/12/2019 Hình 2.3: Ủy nhiệm chi ngày 02/12/2019 Hình 2.4: Ủy nhiệm chi ngày 16/12/2019 Hình 2.5: Ủy nhiệm chi ngày 20/12/2019 Hình 2.6: Ủy nhiệm chi ngày 20/12/2019 Hình 2.7: Trích Sổ Nhật Ký Chung Tháng 12/2019 Công Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương Hình 2.8: Trích sổ chi tiết TK 112 tháng 12/2019 Công Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong thời đại cơng nghiệp hố, đại hố nay, Doanh nghiệp kinh doanh đứng trước thử thách Thời đại thời đại thông tin kinh tế kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Hằng ngày doanh nghiệp ln ln có dịch vụ thu chi xen kẽ lẫn nhau, khoản thu để có vốn tiền để chi Các khoản chi để thực hợp đồng sản xuất kinh doanh, từ có nguồn thu để đáp ứng khoản chi Dòng lưu chuyển tiền tệ diễn khơng ngừng Có thời điểm lượng tiền thu nhiều lượng tiền chi ngược lại doanh nghiệp dự trữ khoảng tiền lớn để đáp ứng kịp thời khoản tiền cần thiết Tuy nhiên, khoảng dự trữ tiền không giống khoản dự trữ ngun liệu, vật liệu, hàng hóa Vì loại tài sản tồn động cịn tiền phải dự trữ khơng ngừng đơn vị sản xuất kinh doanh, ngành nghề vốn tiền thứ tài sản thiết yếu Xuất phát từ vai trò quan trọng vốn tiền tình hình sản xuất kinh doanh tất cơng ty nói chung Cơng Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương nói riêng, kết hợp với q trình làm thực tập cơng ty, tác giả chọn đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng Công Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương” nhằm mục đích hạch tốn tiền gửi ngân hàng nghiệp vụ tốn Từ tìm nguyên nhân để đưa biện pháp khắc phục khó khăn, khai thác có hiệu từ việc quản lý kế toán tiền gửi ngân hàng nghiệp vụ tốn cơng ty ngày tốt Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Mục tiêu chung đề tài nghiên cứu công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng Ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương 2.2 Mục tiêu cụ thể Các mục tiêu nghiên cứu cụ thể triển khai sau: - Tìm hiểu khái quát Công Ty Tnhh Chế Biến Gỗ Hoa Dương - Phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương - Phân tích biến động khoản mục kế tốn tiền gửi ngân hàng tình hình tài nói chung công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương - Đưa nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tình hình tài Cơng Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Từ mục tiêu nghiên cứu cụ thể, tác giả xây dựng câu hỏi nghiên cứu [Q1] Thông tin khái quát công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương gì? [Q2] Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương nào? [Q3] Biến động khoản mục kế tốn tiền gửi ngân hàng tình hình tài nói chung cơng ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương nào? [Q4] Các nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tình hình tài công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương? Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương Trong báo cáo này, tác giả quy ước từ “Công ty” nghĩa “Công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương” 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Đề tài nghiên cứu công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương - Thời gian: + Thông tin chung Công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương niên độ kế toán hành thời điểm báo cáo + Thơng tin thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng vào năm 2019 + Dữ liệu thứ cấp báo cáo tài năm Cơng ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương thu thập qua năm 2018, 2019 - Phạm vi nghiên cứu không đề cập đến tiền ngoại tệ xuất phát từ giới hạn thu thập liệu tác giả Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phương pháp nghiên cứu - Tác giả sử dụng phương pháp vấn nghiên cứu tài liệu (dữ liệu thứ cấp) Công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương để có thơng tin chung lịch sử hình thành phát triển, cấu tổ chức máy quản lí máy kế tốn, chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty Đây tài liệu hồn chỉnh công bố từ Công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương nên có độ tin cậy phân tích phạm vi khơng gian nghiên cứu Từ đó, tác giả trả lời câu hỏi [Q1] - Từ nguồn liệu thứ cấp thu thập liên quan đến chứng từ hóa đơn, ủy nhiệm chi sổ sổ chi tiết tài khoản 112, sổ nhật ký chung,… Tác giả tiếp tục phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương trả lời câu hỏi [Q2] - Để trả lời câu hỏi [Q3], tác giả chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh nhằm phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương thời kỳ 2018, 2019, chủ yếu phân tích thơng tin tài Bảng cân đối kế toán (Phụ lục 09) Báo cáo kết kinh doanh (Phụ lục 12) Trong phần này, tác giả chọn phân tích theo giai đoạn: + Có kỳ gốc năm 2018, kỳ phân tích năm 2019 Ngồi ra, q trình phân tích, tác giả lưu ý đến báo cáo tài khác - (Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Phụ lục 13), sách, nguyên tắc, chuẩn mực sách kế tốn cơng ty tiến hành lập báo cáo tài Cuối cùng, tác giả thực so sánh lý luận thực tiễn, từ rút phát - chủ yếu nhằm trả lời câu hỏi nghiên cứu [Q4] 4.2 Nguồn liệu Dữ liệu thứ cấp đề tài thu thập từ nguồn thông tin Công ty TNHH chế - biến gỗ Hoa Dương, cụ thể: + Tài liệu giao dịch: Chứng từ hóa đơn, ủy nhiệm chi giấy lưu trữ phòng Kế toán + Tài liệu lưu: Sổ chi tiết tài khoản 112, sổ nhật ký chung,… file giấy lưu trữ phịng Kế tốn Ý nghĩa đề tài Đề tài đóng góp mặt thực tiễn áp dụng Công Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương việc đưa nhận xét, giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Thêm vào đó, việc phân tích báo cáo tài giúp Cơng ty có nhìn tổng quan tình hình tài doanh nghiệp Về mặt lý luận, đề tài tài liệu tham khảo kế thừa phát triển thành cơng trình nghiên cứu khoa học tương lai mở rộng phạm vi thời gian không gian nghiên cứu Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu phần kết luận, báo cáo gồm có chương, cụ thể sau: - Chương 1: Giới thiệu khái quát Công Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương - Chương 2: Thực trạng kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng Ty TNHH Chế Biến Gỗ Hoa Dương - Chương 3: Nhận xét giải pháp Phụ lục 09 Phụ lục 09 Phụ lục 09 Phụ lục 09 CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ HOA DƯƠNG Khu phố 1B, phường An Phú, thị xã Thuận An, Bình Dương BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Chỉ tiêu Nội dung Tiếng Việt A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ HĐXD Phải thu cho vay ngắn hạn Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác Mã số 100 110 111 112 120 121 122 123 130 131 132 133 134 135 136 137 139 140 141 149 150 151 152 153 154 155 Thuyết minh V.01 Số dư Cuối năm Đầu năm 8,884,945,737 1,584,530,207 1,584,530,207 26,577,742,074 860,503,490 860,503,490 5,122,478,539 5,076,802,903 39,762,004 9,046,697,857 8,846,338,860 200,358,997 V.02 5,913,632 V.04 1,870,727,936 1,870,727,936 11,086,291,833 11,086,291,833 307,209,055 5,552,220 5,584,248,894 52,248,069 5,230,246,046 301,754,779 301,656,835 Phụ lục 09 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 200 210 211 212 213 214 215 216 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 6,011,053,345 6,963,703,179 5,959,515,770 5,959,515,770 25,780,698,465 -19,821,182,695 6,754,038,189 6,754,038,189 25,552,498,465 -18,798,460,276 V.06 V.08 V.09 V.10 V.12 96,200,000 96,200,000 V.13 V.14 V.21 V.16 51,537,575 51,537,575 113,464,990 113,464,990 16,722,805,887 15,848,648,916 34,570,832,686 34,570,832,686 8,436,467,869 50,044,720,839 50,044,720,839 9,257,938,750 309,926,417 1,124,436,253 315,625,932 1,208,788,120 115,500,000 2,147 24,700,000,000 316,868,037 38,830,000,000 V.17 V.18 V.15 Phụ lục 09 II Nợ dài hạn 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a - Cổ phiếu ưu đãi 411b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy cuối kỳ421a trước - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 V.19 V.20 V.21 V.22 -17,848,026,799 -34,196,071,923 -17,848,026,799 -34,196,071,923 7,592,663,969 7,592,663,969 7,592,663,969 7,592,663,969 -25,440,690,768 -41,977,844,322 16,537,153,554 -41,788,735,892 -52,365,175,361 10,576,439,469 16,722,805,887 15,848,648,916 Phụ lục 10 Tài sản Năm 2018 A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ HĐXD Phải thu cho vay ngắn hạn Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Năm 2019 8,884,945,737 10,711,752,542 1,584,530,207 1,690,762,100 1,584,530,207 1,690,762,100 5,122,478,539 5,076,802,903 39,762,004 6,242,392,655 6,071,863,244 137,811,804 5,913,632 32,717,607 1,870,727,936 1,870,727,936 2,648,762,291 2,648,762,291 307,209,055 5,552,220 301,656,835 129,835,496 108,872,724 2,000,000 18,962,772 6,963,703,179 6,011,053,345 6,754,038,189 6,754,038,189 25,552,498,465 -18,798,460,276 5,959,515,770 5,959,515,770 25,780,698,465 -19,821,182,695 96,200,000 96,200,000 Chênh lệch 2019/2018 Mức 1,826,806,805 106,231,893 106,231,893 0 0 1,119,914,116 995,060,341 98,049,800 0 26,803,975 0 778,034,355 778,034,355 -177,373,559 103,320,504 2,000,000 -282,694,063 0 -952,649,834 0 0 0 0 -794,522,419 -794,522,419 228,200,000 -1,022,722,419 0 0 0 0 -96,200,000 -96,200,000 % 5.00 120.56 1.07 1.07 1.22 1.20 3.47 5.53 1.42 1.42 0.42 19.61 0.06 0.86 0.88 0.88 1.01 1.05 0.00 0.00 Phụ lục 10 V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 113,464,990 113,464,990 51,537,575 51,537,575 15,848,648,916 16,722,805,887 50,044,720,839 34,570,832,686 50,044,720,839 34,570,832,686 9,257,938,750 8,436,467,869 315,625,932 1,208,788,120 115,500,000 309,926,417 1,124,436,253 316,868,037 38,830,000,000 2,147 24,700,000,000 -34,196,071,923 -17,848,026,799 -34,196,071,923 -17,848,026,799 7,592,663,969 7,592,663,969 7,592,663,969 7,592,663,969 -41,788,735,892 -52,365,175,361 10,576,439,469 -25,440,690,768 -41,977,844,322 16,537,153,554 15,848,648,916 16,722,805,887 0 0 0 -61,927,415 -61,927,415 0 874,156,971 -15,473,888,153 -15,473,888,153 -821,470,881 -5,699,515 -84,351,867 -115,500,000 0 -316,865,890 -14,130,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16,348,045,124 16,348,045,124 0 0 0 0 0 0 16,348,045,124 10,387,331,039 5,960,714,085 0 0 874,156,971 0.45 0.45 1.06 0.69 0.69 0.91 0.98 0.93 0.00 0.00 0.64 0.52 0.52 1.00 1.00 0.61 0.80 1.56 1.06 Phụ lục 11 Tài sản A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ HĐXD Phải thu cho vay ngắn hạn Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi Năm 2018 Năm 2019 8,884,945,737 10,711,752,542 1,584,530,207 1,690,762,100 1,584,530,207 1,690,762,100 5,122,478,539 6,242,392,655 5,076,802,903 6,071,863,244 39,762,004 137,811,804 5,913,632 32,717,607 1,870,727,936 2,648,762,291 1,870,727,936 2,648,762,291 307,209,055 5,552,220 301,656,835 129,835,496 108,872,724 2,000,000 18,962,772 6,963,703,179 6,011,053,345 Tỷ trọng 2018 56.06 10.00 10.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 32.32 32.03 0.25 0.00 0.00 0.00 0.04 0.00 0.00 11.80 11.80 0.00 1.94 0.04 0.00 1.90 0.00 0.00 43.94 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Tỷ trọng Chênh lệch 2019/2018 2019 Mức 64.05 1,826,806,805 10.11 106,231,893 10.11 106,231,893 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 37.33 1,119,914,116 36.31 995,060,341 0.82 98,049,800 0.00 0.00 0.00 0.20 26,803,975 0.00 0.00 15.84 778,034,355 15.84 778,034,355 0.00 0.78 -177,373,559 0.65 103,320,504 0.01 2,000,000 0.11 -282,694,063 0.00 0.00 35.95 -952,649,834 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 % 120.56 1.07 1.07 1.22 1.20 3.47 5.53 1.42 1.42 0.42 19.61 0.06 0.86 Phụ lục 11 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 6,754,038,189 5,959,515,770 6,754,038,189 5,959,515,770 25,552,498,465 25,780,698,465 -18,798,460,276 -19,821,182,695 96,200,000 96,200,000 113,464,990 113,464,990 51,537,575 51,537,575 15,848,648,916 16,722,805,887 50,044,720,839 34,570,832,686 50,044,720,839 34,570,832,686 9,257,938,750 8,436,467,869 315,625,932 1,208,788,120 115,500,000 309,926,417 1,124,436,253 316,868,037 38,830,000,000 2,147 24,700,000,000 42.62 42.62 161.23 -118.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.61 0.00 0.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.72 0.72 0.00 0.00 0.00 100.00 0.00 315.77 315.77 58.41 0.00 1.99 7.63 0.73 0.00 0.00 0.00 2.00 245.01 0.00 0.00 0.00 0.00 35.64 35.64 154.16 -118.53 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.31 0.31 0.00 0.00 0.00 100.00 0.00 206.73 206.73 50.45 0.00 1.85 6.72 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 147.70 0.00 0.00 0.00 0.00 -794,522,419 -794,522,419 228,200,000 -1,022,722,419 0 0 0 0 -96,200,000 -96,200,000 0 0 0 -61,927,415 -61,927,415 0 874,156,971 -15,473,888,153 -15,473,888,153 -821,470,881 -5,699,515 -84,351,867 -115,500,000 0 -316,865,890 -14,130,000,000 0 0 0.88 0.88 1.01 1.05 0.00 0.00 0.45 0.45 1.06 0.69 0.69 0.91 0.98 0.93 0.00 0.00 0.64 Phụ lục 11 II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) -34,196,071,923 -17,848,026,799 -34,196,071,923 -17,848,026,799 7,592,663,969 7,592,663,969 7,592,663,969 7,592,663,969 -41,788,735,892 -25,440,690,768 -52,365,175,361 -41,977,844,322 10,576,439,469 16,537,153,554 15,848,648,916 16,722,805,887 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -215.77 -215.77 47.91 47.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -263.67 -330.41 66.73 0.00 0.00 0.00 0.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -106.73 -106.73 45.40 45.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -152.13 -251.02 98.89 0.00 0.00 0.00 0.00 100.00 0 0 0 0 0 0 0 16,348,045,124 16,348,045,124 0 0 0 0 0 0 16,348,045,124 10,387,331,039 5,960,714,085 0 0 874,156,971 0.52 0.52 1.00 1.00 0.61 0.80 1.56 1.06 Phụ lục 12 Phụ lục 12 CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ HOA DƯƠNG Khu phố 1B, phường An Phú, thị xã Thuận An, Bình Dương BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Chỉ tiêu Nội dung Mã số Tiếng Việt Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (1010= 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 20 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 Chi phí quản lý kinh doanh 26 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+(21-22)-(24+25)] 30 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 18 Lãi cổ phiếu 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 Thuyết minh VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 Phát sinh Kỳ Kỳ trước 54,223,661,235 158,318,567,456 54,223,661,235 40,348,137,572 13,875,523,663 21,946,331 425,501,015 329,779,431 736,124,872 2,738,841,773 9,997,002,334 3,134,181,361 2,554,744,226 579,437,135 10,576,439,469 158,318,567,456 165,977,328,956 -7,658,761,500 235,492,777 609,427,675 493,149,200 4,019,538,791 4,022,844,905 -16,075,080,094 490,657 490,653 -16,074,589,441 VI.30 VI.30 10,576,439,469 -16,074,589,441 Phụ lục 13 ... quát công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương gì? [Q2] Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương nào? [Q3] Biến động khoản mục kế toán tiền gửi ngân hàng tình... nghiên cứu đề tài công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương Trong báo cáo này, tác giả quy ước từ ? ?Công ty? ?? nghĩa ? ?Công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương? ?? 3.2 Phạm vi... THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ HOA DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty TNHH chế biến gỗ Hoa Dương 1.1.2 Đặc