đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (23)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 23 Yêu cầu Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 4 - Nghiệp vụ 5 - Nghiệp vụ 6 - Nghiệp vụ 7 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 2 Lập bảng tính giá thành sản phẩm M 1 3 + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ tiền gửi ngân hàng + Sổ chi tiết TK 155 0.5 0.5 1 4 - Ghi sổ nhật ký chung 3 5 - Sổ cái các có số hiệu bắt đầu là 5, 6,7,8,9 2 6 - Lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh 1 Cộng 10 Cõu 1: Lp chng t: NV 1, NV 4, NV 5, NV 6, NV 7(1im) Đơn vị: Cụng ty Hng H Mẫu số 02- VT B phn: S 05- Khu CN M Trung. (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng BTC) PHIU XUT KHO Nợ: TK 621, 222 Ngày 01 tháng 01 năm N Cú : TK 152 S: 01 Họ tên ngời nhn hng : Trn Vn Cng a ch: Phõn xng sn xut Lý do xut kho: Xut vt liu chớnh cho sn xut sn phm v gúp vn liờn doanh di hn vi cụng ty H Xut ti kho: Nguyờn vt liu chớnh a im: Kho NVL STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, dng c, sn phm, hng hoỏ Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Yờu cu Thc xut A B C D 1 2 3 4 01 Dựng trc tip sn xut 400.000.000 02 Gúp vn liờn doanh di hn 110.000.000 Tổng cộng 510.000.000 - Tng s tin (vit bng ch): Nm trm mi triu ng chn - S chng t gc kốm theo: 01 Ngày 01 tháng 01 năm N Ngi lp phiu Ngi nhn hng Th kho K toỏn trng Giỏm c HO N Mu s: 01 GTGT-3LL GI TR GI TNG S : 00453 Liờn 2: Giao cho khỏch hng Ngy 10 thỏng 01 nm N n v bỏn hng: Cụng ty Hng H a ch: Lụ s 05 - Khu cụng nghip M Trung TP. Nam nh Số tài khoản: 300773211 tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển tỉnh Nam Định Điện thoại……… Mã số thuế: 0600681456 Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Hải Nam Địa chỉ: 511B - Trần Bích San – Phường Trần Quang Khải – TP NĐ Số tài khoản: 102010000985868 tại Ngân hàng Công thương tỉnh Nam Định Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế : 030052154 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Sản phẩm A cái 500 300.000 đ 150.000.000đ Cộng tiền hàng: 150.000.000đ Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 15.000.000đ Tổng cộng tiền thanh toán : 165.000.000đ Số tiền viết bằng chữ: Một trăm sáu mươi lăm triệu đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) Đơn vị: Công ty Hồng Hà Địa chỉ: Số 5-Khu CN Mỹ Trung PHIẾU THU Quyển số: 01 Số: 01/PT Ngày 13 tháng 01 năm N Nợ: TK 111 Cú: TK 131 H tờn ngi np tin: Cụng ty thng mi tng hp Nam nh a ch: 180 Hong Vn Th - Thnh ph Nam nh. Lý do np: Thu tin khỏch hng t vic bỏn sn phm . S tin: 326.700.000 (Vit bng ch): Ba trm hai mi sỏu triu by trm ngn ng chn. Kốm theo: chng t gc. ó nhn s tin (vit bng ch): Ba trm hai mi sỏu triu by trm ngn ng chn. n v: Cụng ty Hng H a ch: S 05 Khu CN M Trung PHIU CHI Quyn s: 01 S: 01/PC Ngy 16 thỏng 01 nm N N: TK 635,133 Cú: TK 111 H tờn ngi nhn tin: Cụng ty vn ti c Hựng a ch: S 46 Hựng Vng TP. Nam nh Lý do chi: Chi vn chuyn TSC i gúp vn S tin: 1.100.000, ng (Vit bng ch): Mt triu mt trm ngn ng chn Kốm theo: 01 chng t gc . ó nhn s tin (vit bng ch): Mt triu mt trm ngn ng chn Đơn vị: Cụng ty Hng H. Mẫu số 01- VT B phn: S 05-Khu CN M Trung (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q- BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIếU Nhập kho Ngày 18 tháng 01 năm N Nợ: TK 152 S: 01/VL Có: TK 711 H tờn ngi giao: Trn Vn Tin a ch: Cụng ty Hng H Theo: Biờn bn thanh lý TSC ngy 18 thỏng 01 nm N ca Cụng ty Hng H Nhập tại kho: Cụng ty a im: Khu CN M Trung STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, dng c, sn phm HH Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Ph tựng 500.000 500.000 Tổng cộng 500.000 - Tng s tin (vit bng ch): Nm trm nghỡn ng chn - S chng t gc kốm theo: 01 hoỏ n GTGT Ngày 18 tháng 01 năm N Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho K toỏn trng 2. Tớnh giỏ thnh s phm (1 im) * Giỏ tr SPDD cui k: - Chi phớ NVL chớnh = 9.900 + 390.000 2.003 + 577 x 577 = 89.435 * Lp bng tớnh giỏ thnh sn phm B (1 im) Bng tớnh giỏ thnh sn phm S lng: 2003 sn phm VT: 1.000 Khon mc D k C tk D ck Z Z v - Chi phớ NVL TT - Chi phớ NC TT - Chi phớ SXC 9.900 - - 414.000 51.758,4 58.287 89.435 334.465 51.758,4 58.287 166,98 25,84 29,1 Cng 9.900 524.045,4 89.435 444.510,4 221,92 Đơn vị: Công ty Hồng Hà Địa chỉ: lô 5- khu CN Mỹ Trung-NĐ SỔ QUỸ TIỀN MẶT Năm: N ĐVT: 1.000đ Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng ghi sổ Số chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi chú Thu Chi Thu Chi Tồn 01/01/N 01/01/N Tồn đầu tháng 1/N 100.000 13/01/N 13/01/N PT 01 - Thu tiền bán sản phẩm trong kỳ 326.700 426.700 16/01/N 16/01/N PC 01 - Chi tiền vận chuyển TSCĐ mang đi góp vốn 1.100 425.600 18/01/N 18/01/N PT 02 - Thu tiền bán phế liệu từ thanh lý TSCĐ 5.500 431.100 18/01/N 18/01/N PC 02 - Chi phí thanh lý TSCĐ bằng tiền mặt 500 430.600 20/01/N 20/01/N PT 03 - Thu khoản nợ phải thu khó đòi đã xoá sổ 2.000 432.600 31/01/N 31/01/N Cộng phát sinh tháng 01/N 334.200 1.600 Tồn cuối tháng 01/N 432.600 Đơn vị: Công ty Hồng Hà Địa chỉ:Lô 5 – Khu CN Mỹ Trung SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm.: N Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng đầu tư và phát triển Nam Định Số hiệu TK tại nơi giao dịch: 300773211 ĐVT: 1.000đ Ngày tháng ghi số Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Gửi vào Rút ra Còn lại 01/01/N Dư đầu tháng 01/N 400.000 10/01/N GBC 01 10/01/N - Thu tiền bán sản phẩm trong kỳ. 131 161.700 561.700 23/01/N GBC 0213 23/01/N -Nhượng bán cổ phiếu ngắn hạn 121 500.000 1.061.700 31/01/N Cộng Phát sinh tháng 01/N 661.700 Dư cuối tháng 01/N 1.061.700 SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM Năm: N Tài khoản: Thành phẩm - SP A- Tên kho: Công ty tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày đối ứng đ/m SL TT SL TT SL TT A B C D 1 2 3=1x2 4 5==1x4 6 7=1x6 Số dư đầu tháng (01/06/N) 221,00 0 1,500 331,500,000 PX 03 06/01/N Xuất TP gửi bán 157 1,000 221,000,000 PX 04 10/01/N Xuất bán TP 632 500 110,500,000 PN 15 31/01/ N Nhập kho TP 154 221,92 2 2,003 444,510,400 Cộng tháng 2,00 3 444,510,40 0 1,50 0 331,500,00 0 2,003 444,510,400 sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung (3điểm) Đơn vị: Công ty Hồng Hà Mẫu số S03a-DN Địa chỉ: Lô 5- Khu CN Mỹ Trung-NĐ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm N ĐVT: 1.000đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK Số phát sinh SH Ngày tháng Nợ Có A B C D E F G 1 2 01/01 PX01 01/01 Xuất VLC để sxsp 621 400.000 và đầu tư dài hạn 152 400.000 228 120.000 152 110.000 711 10.000 03/01 PX02 03/01 Xuất VLP để sxsp 621 25.000 và bảo dưỡng máy 627 4.006 móc thiết bị 152 29.006 06/01 PX03 06/01 Xuất gửi bán sp 157 221.000 155 221.000 10/01 PX04 10/01 Xuất hàng bán trực 632 110.500 tiếp cho C.ty Hải 155 110.500 Nam 131 165.000 511 150.000 3331 15.000 521 3.000 3331 300 131 3.300 112 161.700 131 161.700 13/01 PT01 13/01 C.ty TM tổng hợp 632 221.000 NĐ chấp nhận TT 157 221.000 bằng TM sau khi 111 326.700 trừ CK TT 1% 635 3.300 511 300.000 3331 30.000 16/01 16/01 Đầu tư dài hạn 228 190.000 bằng TSCĐ 214 20.000 211 200.000 711 10.000 16/01 PC01 16/01 Chi vận chuyển 228 1.000 TSCĐ đi góp vốn 133 100 111 1.100 18/01 18/01 Thanh lý TSCĐ 811 5.000 214 195.000 211 200.000 18/01 PT02 18/01 Thu thanh lý bằng 111 5.500 tiền mặt, phụ tùng 152 500 711 5.500 3331 500 PC02 Chi phí thanh lý 811 500 Nhượng bán TS 111 500 20/01 PT03 20/01 Thu nợ khó đòi 111 2.000 711 2.000 23/01 BN213 23/01 Bán cổ phiếu 112 500.000 121 300.000 515 200.000 23/01 PC03 23/01 Chi phí môi giới 635 2.000 111 2.000 25/01 PN02 25/01 Nhập kho phế liệu 627 7.500 152 500 142 8.000 27/01 PX04 27/01 Xuất CCDC 627 10.000 153 10.000 31/01 KH 31/01 Trích khấu hao 627 16.631 214 16.631 31/01 31/01 Tính lương phải trả 622 42.080 627 5.000 334 47.080 31/01 31/01 Trích BHXH, BHYT 622 9.678,4 BHTN, KPCĐ 627 1.150 334 4.472,6 338 15.301 31/01 31/01 Chi phí điện phục vụ 627 14.000 bộ phận sản xuất 133 1.400 331 15.400 31/01 PN15 31/01 Nhập kho VLC, VLP 152 11.000 sử dụng không hết 621 11.000 154 524.045,4 621 414.000 [...]... phí quản lý doanh nghiệp 25 35 .000 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 249.200 11 Thu nhập khác 31 27.500 12 Chi phí khác 32 5.500 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32 ) 40 22.000 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 271.200 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI .30 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI .30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}... 521 31 /01 KC 31 /01 K/C doanh thu 511 3. 000 447.000 911 31 /01 KC 31 /01 K/C doanh thu TC 515 447.000 200.000 911 31 /01 KC 31 /01 K/C thu nhập khác 711 200.000 27.500 911 31 /01 31 /01 Thuế TNDN 821 27.500 67.800 33 34 31 /01 KC 31 /01 K/C thuế TNDN 911 67.800 67.800 821 31 /01 KC 31 /01 K/C Lợi nhuận 911 67.800 2 03. 000 421 Cộng số phát sinh 2 03. 000 5.194.8 73, 8 5.194.8 73, 8 - Sổ này có 04 trang, đánh số từ trang... 627 31 /01 PN16 31 /01 Nhập kho t phẩm 155 58.287 444.510,4 154 31 /01 KC 31 /01 K/C giá vốn hàng bán 911 444.510,4 33 1.500 632 31 /01 KC 31 /01 K/C chi phí bán hàng 911 33 1.500 26.000 641 31 /01 KC 31 /01 K/C chi phí QLDN 911 26.000 35 .000 642 31 /01 KC 31 /01 K/C Chi phí tài chính 911 35 .000 5 .30 0 635 31 /01 KC 31 /01 K/C chi phí khác 911 5 .30 0 5.500 811 31 /01 KC 31 /01 K/C chiết khấu TM 511 5.500 3. 000 521 31 /01... th ng B Số tiền Diễn giải Trang số STT dòng Số hiệu TK đối ứng Nợ Có D E G H 1 2 C 01/01/N đvị tính:1.000đ - Số dư đầu năm 10/01/N GBC 01 10/01/N - Thu tiền bán sản phẩm trong kỳ 131 161.700 23/ 01/N GBC 02 13 23/ 01/N -Nhượng bán cổ phiếu ngắn hạn 121 500.000 31 /01/N 31 /01/N - Cộng số phát sinh th ng 31 /01/N 31 /01/N - Dư cuối th ng 1/N 661.700 1.061.700 - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ này có trang, đánh... PC 03 1 2 32 6.700 1.100 133 711 - Chi phí thanh lý TSCĐ bằng tiền mặt 811 711 - Chi phi môi giới - Cộng số phát sinh th ng 31 /01/N Có 228 - Thu khoản nợ phải thu khó đòi đã xoá sổ PT 03 23/ 01/N 131 - Thu tiền bán phế liệu từ thanh lý TSCĐ PC 02 Nợ 100.000 - Thu tiền bán sản phẩm trong kỳ PC 01 18/01/N 20/01/N Trang số Số dư đầu năm 16/01/N 18/01/N Diễn giải ĐVT:1.000đ Số tiền 5.500 500 2.000 635 2-0 00... nay Năm trước 3 4 5 VI.25 450.000 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3. 000 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 447.000 (10 = 01 - 02) 4 Giá vốn hàng bán 11 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 VI.27 20 33 1.500 115.500 = 10 - 11) 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 200.000 7 Chi phí tài chính 22 VI.28 5 .30 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8 Chi phí bán hàng 24 26.000... 2-0 00 33 4.200 Dư cuối th ng 430 .600 Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày th ng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 3. 600 Đơn vị: Công ty Hồng Hà Địa chỉ: Lô 5 – Khu CN – Nam Định SỔ CÁI (Dùng cho hình th c Nhật Ký Chung) Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Năm : N Ngày th ng ghi... đến trang 04 - Ngày ghi sổ Ngày Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) th ng Th trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) năm N Đơn vị: Công ty Hồng Hà Địa chỉ: Lô 5 - Khu CN Mỹ Trung - NĐ SỔ CÁI (Dùng cho hình th c Nhật Ký Chung) Tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Năm : N Ngày th ng ghi sổ A Chứng Từ Ngày Số hiệu th ng B C 01/01/N 13/ 01/N PT 01 STT dòng D E G Số hiệu TK đối ứng H PT02 - Chi tiền... trang - Ngày mở sổ: Ngày th ng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo: Công ty Hồng Hà Địa chỉ: Lô 5 – Khu CN Mỹ Trung Mẫu số B02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/Ngày 20/ 03/ 2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm N Đơn vị tính: 1000 đồng CHỈ TIÊU Mã số 1 2 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Thuyết... 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI .30 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI .30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 67.800 2 03. 400 (60 = 50 – 51 - 52) Ngày th ng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 4 - Nghiệp vụ 5 - Nghiệp vụ 6 - Nghiệp vụ 7 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 2 Lập bảng tính giá thành sản phẩm M 1 3 +