Sổ ngân hàng (the banking book) là nơi ghi nhận các giao dịch mua, bán các tài sản tài chính, công cụ tài chính không thuộc sổ kinh doanh của ngân hàng Sổ ngân hàng ghi nhận các khoản mục được nắm giữ.
Sổ ngân hàng (the banking book) nơi ghi nhận giao dịch mua, bán tài sản tài chính, cơng cụ tài khơng thuộc sổ kinh doanh ngân hàng Sổ ngân hàng ghi nhận khoản mục nắm giữ nhằm mục đích đầu tư dài hạn không ngân hàng giao dịch thường xuyên thị trường Theo Ủy ban Basel (2013) sổ ngân hàng bao gồm công cụ sau: - Cổ phiếu chưa niêm yết - Các khoản chứng khốn hóa - Nắm giữ bất động sản - Tín dụng bán lẻ doanh nghiệp vừa nhỏ - Cổ phiếu đầu tư vào quỹ, bao gồm không giới hạn quỹ phòng ngừa rủi ro mà ngân hàng kiểm tra quỹ ngày ngân hàng đánh giá mức giá thực hàng ngày cho cổ phiếu đầu tư vào quỹ họ - Các cơng cụ phái sinh có tài sản sở công cụ nêu - Các cơng cụ nắm giữ mục đích phịng ngừa rủi ro cụ thể liên quan đến loại công cụ nêu Bảng 7.X: Phân biệt sổ kinh doanh sổ ngân hàng Sổ kinh doanh Được giao dịch thường xuyên Lợi nhuận từ biến động giá kỳ vọng/thực ngắn hạn kinh doanh chênh lệch giá chênh lệch giá mua giá bán Được định giá theo giá trị trường Sổ ngân hàng Được nắm giữ tới ngày đáo hạn Lợi nhuận biến động thay đổi lãi suất thị trường “Đủ tốt để nắm giữ”: Các tài sản nắm giữ theo giá gốc