Quan sát thực tế và xác minh tính hiệu quả của các thủ tục về kiểm soát CPQLDN và CPBH trên các chứng từ và báo cáo kế toán Kiểm tra tài liệu xem xét các chính sách, quy định của khách hàng đối với vi.
● Quan sát thực tế xác minh tính hiệu thủ tục kiểm soát CPQLDN CPBH chứng từ báo cáo kế toán ● Kiểm tra tài liệu: xem xét sách, quy định khách hàng việc hạch toán đồng thời kiểm tra việc thực quy định, kế hoạch CPBH, CPQLDN năm so với năm trước thực tế, sau đánh giá hiệu quy định Cụ thể khoản chi phí: ● Đối với khoản chi chi phí hoa hồng cho đại lý, chi phí quảng cáo, chi phí tiếp khách,… KTV tiến hành kiểm tra xem có đầy đủ chứng từ gốc, hố đơn, chứng từ đầy đủ dấu, chữ ký, hợp lý hợp lệ, có phê chuẩn đắn chưa ● Kiểm tra trình tự xuất vật liệu, cơng cụ dụng cụ phục vụ cho quản lý doanh nghiệp bán hàng ● Kiểm tra xem TSCĐ trích khấu hao có thật dùng cho phận quản lý doanh nghiệp bán hàng khơng, phương pháp trích khấu hao có quán so với năm trước đăng ký với quan thuế hay chưa ● Kiểm tra từ đầu đến cuối diễn biến qua bước số nghiệp vụ trọng yếu cụ thể ghi lại sổ để xem xét, đánh giá bước kiểm soát áp dụng trình hạch tốn nghiệp vụ đến vào sổ Đối với thủ tục kiểm sốt khơng để lại dấu vết cần tiến hành vấn người có liên quan: Ban Giám đốc, cán bộ, nhân viên, kế toán trực tiếp hạch toán Đối với thử nghiệm kiểm sốt sách kế tốn cơng ty XYZ cho khoản mục CPQLDN CPBH thu kết trình bày giấy làm việc sau: