Đối với yêu cầu xác nhận không phản hồi trong khoảng thời gian hợp lý, tìm hiểu nguyên nhân, yêu cầu đơn vị trao đổi với các ngân hàng, gửi thư xác nhận lần 2 (nếu cần) Xem xét việc thực hiện thủ tục.
Đối với yêu cầu xác nhận không phản hồi khoảng thời gian hợp lý, tìm hiểu nguyên nhân, yêu cầu đơn vị trao đổi với ngân hàng, gửi thư xác nhận lần (nếu cần) Xem xét việc thực thủ tục thay (như kiểm tra hợp đồng vay, phiếu nhận tiền vay chứng từ chi trả vay/nợ gốc lãi sau ngày kết thúc kỳ kế tốn) có thu thập đầy đủ chứng kiểm tốn thích hợp khơng Trường hợp đơn vị khơng cho phép KTV gửi thư xác nhận: Tìm hiểu lý do, đánh giá tính hợp lý lý ảnh hưởng đến đánh giá rủi ro (kể rủi ro gian lận) KTV Thu thập giải trình văn BGĐ/BQT nguyên nhân không cho phép thực thủ tục thay khác (nếu thích hợp) Kiểm tra chi tiết khoản vay Để bổ sung cho thủ tục xác nhận, xem xét thực thủ tục bổ sung sau: (a) Đối với khoản nợ nhận kỳ, thu thập hợp đồng/khế ước vay đối chiếu với giá trị gốc vay, lãi suất, kỳ hạn cho vay, tài sản chấp, quy định, điều khoản phải tuân thủ Lưu ý điều khoản bất thường thời hạn, lãi suất, tài sản đảm bảo… bên liên quan chưa đơn vị công bố trước điều khoản quan trọng khác với bảng tổng hợp số liệu vay đơn vị lập; đối chiếu với chứng từ gốc liên quan đến việc rút khoản vay báo cáo ngân hàng…; (b) Đối với khoản nợ trả kỳ, đối chiếu với phiếu toán kiểm tra liệu khoản toán thực tuân thủ với thỏa thuận cho vay hay chưa? Xác định ảnh hưởng việc khơng tn thủ (nếu có); (c) Thu thập hợp đồng vay vốn ngân hàng để xem xét liệu khoản tín dụng (bao gồm khoản thấu chi) có ngân hàng tài trợ khơng rút vốn theo hạn mức tín dụng khơng; (d) Sốt xét thỏa thuận cho vay hợp đồng/khế ước vay ngân hàng; có, u cầu khách hàng cung cấp tính tốn chứng thể khế ước ngân hàng thực nào; (e) Kiểm tra với sổ phụ ngân hàng/phản hồi xác nhận ngân hàng; (f) Kiểm tra mục đích khoản vay, tính tốn lại phần chi phí lãi vay cần vốn hóa kỳ đối chiếu với phần lãi vay ghi nhận nguyên giá TSCĐ phần hành kiểm toán TSCĐ; (g) Đối với khoản vay nước ngoài: Kiểm tra việc đăng ký với Ngân hàng Nhà nước khoản vay dài hạn trung hạn nghĩa vụ thuế nhà thầu chi phí lãi vay; (h) Đối với khoản vay bên liên quan: Kiểm tra thẩm quyền phê duyệt, lãi suất áp dụng, mục đích vay, điều khoản vay tốn Lưu ý việc tính tốn chi phí lãi vay trừ tính thuế TNDN theo quy định giao dịch liên kết ... thầu chi phí lãi vay; (h) Đối với khoản vay bên liên quan: Kiểm tra thẩm quyền phê duyệt, lãi suất áp dụng, mục đích vay, điều khoản vay tốn Lưu ý việc tính tốn chi phí lãi vay trừ tính thuế... lãi vay cần vốn hóa kỳ đối chiếu với phần lãi vay ghi nhận nguyên giá TSCĐ phần hành kiểm toán TSCĐ; (g) Đối với khoản vay nước ngoài: Kiểm tra việc đăng ký với Ngân hàng Nhà nước khoản vay dài