Những người thực hiện công tác giám sát có đủ thời gian để thực hiện công việc giám sát của mình không? Y Nguyên tắc bất kiêm nhiệm có được thực hiện phù hợp trong DN không?.
- Nhưng thưc hiên công tac giam sat co đu thơi gian đê thưc hiên công viêc giam sat cua minh không? Y - Nguyên tắc bât kiêm nhiêm co đươc thưc hiên phu hơp DN không? (vi du, tach biêt vi tri kê toan va công viêc mua sắm tai san) CÁC THÀNH PHẦN CỦA KSNB 1.7 Các sách thơng lệ nhân - DN co chinh sach va têu chuân cho vi êc tuyên dung, đao tạo, đanh gia, đề bạt, va sa thai nhân viên không? - Cac chinh sach co đươc xem xét va cập nhật thương xuyên không? - Cac chinh sach co đươc truyền đạt đên mọi nhân viên cua đơn vi không? - Nhưng nhân viên mơi co nhân thưc đươc trach nhiêm cua họ cung sư ky vọng cua BGĐ không? - Kêt qua công viêc cua môi nhân viên co đươc đanh gia va soat xét đinh ky khơng? QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO - BGĐ/BQT xây dưng quy trinh đanh gia rui ro kinh doanh liên quan tơi BCTC chưa (gồm: đanh gia rui ro, ươc tính mưc độ anh hưởng, kha xay ra, cac hanh động…)? CÁC THÀNH PHẦN CỦA KSNB - Ban Lãnh đạo co đưa cac muc têu hoạt động va tai chinh phu vơi vơi quy mô va mưc độ phưc tạp cua Công ty không? - Qua trinh đanh gia rui ro đối vơi BCTC co sư tham gia cua nhận sư phu hơp không (Vi du nhân sư tai chinh cao câp….) - DN co xem xét đên cac yêu tố rui ro gian lận BCTC cung cac hanh vi phạm phap va thiêt lập việc soat BCTC, bút toan kê toan va cac giao dich khac đê quan lý rui ro gian lận không? - Nêu đơn vi chưa co quy trinh co quy trinh chưa đươc chuân hoa, trao đổi vơi BGĐ đơn vi xem cac rui ro kinh doanh liên quan tơi muc têu lập va trinh bay BCTC đươc phat va đươc xử lý thê nao? HỆ THỐNG THƠNG TIN 3.1 Tìm hiểu hệ thống thơng tin liên quan đến việc lập trình bày BCTC Y Y/N/N/a Mô tả/ Ghi REF Mô tả/ Ghi REF Y Y Y Y Y Y Y/N/N/a Y Y Y N/a - Xac đinh cac nhom giao dich hoạt động cua đơn vi co tính chât quan trọng đối vơi BCTC (Nêu cu thê nhom giao dich quan trọng)