Huy động và sử dụng vốn tại cty Bánh kẹo Hải Hà

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Huy động và sử dụng vốn tại cty Bánh kẹo Hải Hà

Lời nói đầu

Trong cơ chế thị trờng cạnh tranh gay gắt hiện nay, các doanh nghiệp muốn đứng vững thì việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh là điều quan trọng Các doanh nghiệp phải bớc đi từng bớc vững chắc trong mọi hoạt động, phải tạo ra sự tăng trởng hiện tại và tạo những tiền đề vững chắc cho tơng lai Xong để tiến hành bất kỳ một hoạt động sản xuất kinh doanh nào cần phải có đủ vốn để đảm bảo các xây dựng cần thiết, máy móc và thiết bị, mua nguyên vật liệu, đáp ứng những chi phí quảng cáo và tiêu thụ, chi trả nhân công và trang trải vô số những chi phí khác phát sinh Nh vậy có thể nói rằng vốn là máu của một doanh nghiệp, là điều kiện cần thiết và không thể thiếu đợc Nhng vấn đề là ở chỗ vốn đợc huy động ở đâu và sử dụng nh thế nào cho có hiệu quả mà các doanh nghiệp cần quan tâm.

Thực tế hiện nay ở Việt Nam, các doanh nghiệp Nhà nớc hầu hết đang ở trong tình trạng kinh doanh không hiệu quả mà một trong những nguyên nhân gây nên là thực trạng không hiệu quả ở khai thác và sử dụng nguồn vốn Vì thế việc tìm ra những giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn lực tài chính là cần thiết.

Xuất phát từ tính cấp thiết đó và qua thời gian nghiên cứu, thực tập tại

Công ty Bánh kẹo Hải Hà, em xin trình bày một số vấn đề về “Một số giải

pháp cho vấn đề huy động và sử dụng vốn có hiệu quả tại Công ty bánh kẹo Hải Hà” làm Luận văn tốt nghiệp.

Kết cấu của chuyên đề nh sau:- Lời nói đầu

- Phần I: Lý luận chung về huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp.

- Phần II: Thực trạng nguồn vốn và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh ở Công ty bánh kẹo Hải Hà.

- Phần III: Một số giải pháp để tạo vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở Công ty bánh kẹo Hải Hà.

Phần I

Lý luận chung về huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp

I Vốn và tầm quan trọng của vốn1 Khái niệm

Trong nền kinh tế thị trờng cũng nh trong bất kỳ một hình thái kinh tế xã hội nào khác, các doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh đều với mục đích là sản xuất ra hàng hoá và dịch vụ để trao đổi với các đơn vị kinh tế khác nhằm mục đích tối đa hoá lợi nhuận Nhng để tiến hành sản xuất kinh doanh thì cần thiết phải có vốn.

“Vốn kinh doanh là giá trị của các tài sản hiện có của doanh nghiệp đợc biểu hiện bằng tiền” (1)

Dới giác độ vật chất mà xem xét thì phân thành hai loại vốn là: Vốn thực (công cụ lao động, đối tợng lao động) và vốn tài chính (tiền giấy, tiền kim loại, chứng khoán và các giấy tờ có giá trị nh tiền) Theo hình thái biểu hiện chia ra: Vốn hữu hình (công cụ lao động, đối tợng lao động, tiền giấy, tiền kim loại, chứng khoán ) và vốn vô hình (lợi thế trong kinh doanh, bằng phát minh sáng chế, chi phí thành lập doanh nghiệp ) Căn cứ vào phơng thức luân chuyển chia ra: Vốn cố định và vốn lu động.

Nguồn hình thành vốn của doanh nghiệp, gồm hai nguồn cơ bản đó là: nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn vay Nguồn vốn chủ sở hữu thuộc sở hữu của chủ doanh nghiệp và các thành viên trong công ty liên doanh hoặc cổ ddông trong công ty cổ phần Nguồn vốn bao gồm: tín dụng ngân hàng, phát hành trái phiếu, tín dụng thơng mại.

Vốn là một phạm trù kinh tế trong lĩnh vực tài chính, nó gắn liền với sản xuất hàng hoá.

2 Đặc điểm

Nh ta đã biết vốn sản xuất kinh doanh là toàn bộ tài sản của doanh nghiệp đợc biểu hiện bằng tiền (công cụ sản xuất, đối tợng lao động, tiền mặt, các chứng từ có giá trị khác ) gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh

nghiệp Vậy nên vốn sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp có những đặc điểm sau:

- Vốn là phơng tiện để đạt mục đích phát triển kinh tế và nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho ngời lao động.

- Vốn có giá trị và giá trị sử dụng: tức là vốn có thể đợc mua, đợc bán, đợc trao đổi trên thị trờng cũng nh có thể đợc sử dụng vào một khâu hay toàn bộ quá trình tái sản xuất Nh vậy vốn cũng là một loại hàng hoá.

- Vốn có khả năng sinh lời: hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả sẽ làm cho đồng vốn của doanh nghiệp sinh sôi nảy nở.

- Khia tham gia vào sản xuất kinh doanh, vốn luôn biến động và chuyển hoá hình thái vật chất theo thời gian và không gian Toàn bộ sự vận động của vốn khi tham gia quá trình sản xuất đợc thể hiện ở sơ đồ sau:

TLSXT - H

Giai đoạn hai: Vốn rời khỏi lĩnh vực lu thông bớc vào hoạt động trong khau sản xuất ở đây các yếu tố sản xuất hay còn gọi là các yếu tố hàng hoá dịch vụ đợc sản xuất ra trong đó có phần giá trị mới (do giá trị sức lao động con ngời tạo ra).

Giai đoạn ba: Sau giai đoạn sản xuất tạo ra H’ thì vốn lại trở lại hoạt động trên lĩnh vực lu thông dới hình thái hàng hoá Kết thúc giai đoạn này (hàng hoá đợc tiêu thụ) thì vốn dới hình thái hàng hoá chuyển thành hình thái vốn tiền tệ ban đầu nhng về mặt số lợng có thể là khác nhau.

H’ _ T’ (T’ ≠ T)

Từ sự phân tích sự vận động của vốn thông qua “vòng tuần hoàn vốn” ta thấy rằng: tiền có khả năng chuyển hoá thành vốn chỉ khi tiền đợc đa vào quá trình sản xuất kinh doanh thông qua hoạt động đầu t nhằm mục đích sinh lời mới đợc gọi là vốn Với t cách đầu t thì mục đích cuối cùng là tạo đợc T’ phải lớn hơn T.

3 Vai trò của vốn kinh doanh

Nhu cầu về vốn xét trên giác độ mỗi doanh nghiệp là điều kiện để duy trì sản xuất, đổi mới thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất, nâng cao chất lợng sản phẩm, tăng việc làm và thu nhập cho ngời lao động, đóng góp cho xã hội Nh vậy:

Vốn kinh doanh là công cụ quan trọng để thực hiện các nhiệm vụ kinh doanh của doanh nghiệp.

Vốn kinh doanh phản ánh các quan hệ về lợi ích kinh tế giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp trong vấn đề đầu t.

Vón kinh doanh cho phép khả năng lựa chọn của doanh nghiệp trong sự phân tích nhu cầu thị trờng là: quyết định sản xuất cái gì? sản xuất nh thế nào? và sản xuất cho ai? sao cho đạt hiệu quả cao nhất.

4 Cơ cấu vốn sản xuất kinh doanh

Có nhiều cách phân loại xong nếu căn cứ vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và sự luân chuyển vốn trong doanh nghiệp, vào mục đích sử dụng số tiền vốn mà doanh nghiệp có thì đợc chia làm hai loại đó là vốn cố định (VCĐ) và vốn lu động (VLĐ) Sự khác nhau cơ bản đó là: nếu nhu VCĐ tham gia vào quá trình sản xuất nh t liệu lao động thì VLĐ là đối tợng lao

động Nếu nh vốn lao động tạo ra thực thể của sản phẩm hàng hoá thì VCĐ là phơng thức để dịch chuyển VLĐ thành sản phẩm hàng hoá.

Mặt khác nếu nh VLĐ đợc kết chuyển một lần vào giá trị của sản phẩm hàng hoá và thu hồi đợc ngay sau khi doanh nghiệp tiêu thụ đợc hàng hoá còn vốn cố định tham gia nhiều vào quá trình sản xuất kinh doanh và kết chuyển vào giá trị sản phẩm hàng hoá dới hình thức khấu hao.

4.1 Vốn cố định

* Khái niệm: Vốn cố định của doanh nghiệp là một bộ phận của vốn đầu t, ứng trớc về tài sản cố định, mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần từng phần trong nhiều chu kỳ sản xuất và hoàn thành vòng tuần hoàn khi TSCĐ hết thời gian sử dụng.

Theo quy định của nhà nớc chỉ các t liệu sản xuất có đủ hai điều kiện: có giá trị lớn (trên năm triệu đồng) và thời gian sử dụng ít nhất là một năm.

Trong các doanh nghiệp, vốn cố định giữ một vai trò rất quan trọng trong quá trình sản xuất Nó quyết định đổi mới kỹ thuật, đổi mới công nghệ sản xuất, quyết định việc trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật, quyết định việc sử dụng các thành tựu công nghệ mới, là nhân tố quan trọng bảo đảm tái sản xuất mở rộng và việc không ngừng nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân Vì vậy việc sử dụng vốn cố định là một vấn đề quan trọng cả về mặt hiện vật và giá trị.

Về mặt hiện vật VCĐ bao gồm toàn bộ những TSCĐ đang phát huy tác dụng trong quá trình sản xuất: nhà xởng, máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải Vốn cố định tham gia toàn bộ vào quá trình sản xuất kinh doanh Sau mỗi chu kỳ sản xuất thì hình thái hiện vật của VCĐ không thay đổi nhng giá trị của nó giảm dần và chuyển vào giá trị sản phẩm hàng hoá dới hình thức khấu hao.

* Cơ cấu của vốn cố định:

Là tỷ trọng của từng loại VCĐ so với tổng toàn bộ VCĐ của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định Cần lu ý rằng quan hệ tỷ lệ trong cơ cấu vốn là một chỉ tiêu động mang tính biện chứng và phụ thuộc nhiều nhan tố nh: khả năng tiêu thụ sản phẩm trên thị trờng, khả năng thu hút vốn đầu t, phơng hớng mục tiêu sản xuất kinh doanh, trình độ tang bị kỹ thuật, quy mô sản xuất Việc nghiên cứu cơ cấu vốn cố định có ý nghĩa quan trọng trong việc huy động và sử dụng vốn Khi nghiên cứu vốn cố định phải nghiên cứu trên hai góc độ là: nội

dung kế hoạch và quan hệ mỗi bộ phận so với toàn bộ Vấn đề đặt ra là phải xây dựng đợc một cơ cấu hợp lý phù hợp với đặc điểm kinh tế kỹ thuật của doanh nghiệp và với trình độ phát triển khoa học- kỹ thuật.

Có nhiều cách phân loại, xong chúng ta có thể dựa vào tính chất cụ thể của nó để phân loại:

- Tài sản cố định dùng cho mục đích kinh doanh gồm:+ Nhà cửa, vật kiến trúc

- Tài sản cố định doanh nghiệp dùng chi mục đích phúc lợi, sự nghiệp an ninh quốc phòng (cũng đợc phân loại nh trên).

- TSCĐ doanh nghiệp bảo quản, giữ hộ cho đơn vị khác hoăc giữ hộ Nhà nớc theo quyết định của cơ quan nhà nớc có thẩm quyền.

4.2 Vốn lu động

* Khái niệm: Vốn lu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trớc về tài sản lu động và tài sản lu thông nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất và tái sản xuất của doanh nghiệp tiến hành bình thờng.

Vốn lu động bao gồm giá trị tài sản lu động nh: nguyên vật liệu chính, nửa thành phẩm mua ngoài, vật liệu phụ, bao bì và vật liệu bao bì, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang và vốn lu động và vốn lu thông nh: thành phẩm, hàng hoá mua ngoài dùng cho tiêu thụ sản phẩm, vật t mua ngoài chế biến, vốn tiền mặt

Khác với VCĐ, VLĐ chuyển toàn bộ giá trị vào sản phẩm sau mỗi chu kỳ sản xuất Trong quá trình sản xuất kinh doanh VLĐ đợc luân chuyển không ngừng qua ba giai đoạn: dự trữ, sản xuất và tiêu thụ Trong mỗi giai đoạn đó

VLĐ đợc biểu hiện dới nhiều hình thái khác nhau, có thể là hình thái hiện vật hay hình thái giá trị.

Có thể thấy rằng VLĐ là điều kiện vật chất không thể thiếu đợc của quá trình tái sản xuất Nếu doanh nghiệp không đủ vốn thì việc tổ chức sử dụng vốn sẽ gặp nhiều khó khăn và do đó quá trình sản xuất cũng bị trở ngại hay gián đoạn.

* Cơ cấu vốn lu động

Là quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần vốn lu động chiếm trong tổng số vốn lu động ở những doanh nghiệp khác nhau, kết cấu vốn lu động không giống nhau Xác định đợc cơ cấu vốn lu động hợp lý sẽ góp phần sử dụng tiết kiệm và có hiệu quả vốn lu động.

Để quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn lu động thì cần thiết phải tiến hành phân loại vốn khác nhau.

- Căn cứ vào quá trình tuần hoàn và luân chuyển vốn lu động ngời ta chia vốn là ba loại:

+ Vốn dự trữ: là một bộ phận dùng để mua nguyên liệu, phụ tùng thay thế dự trữ và đa vào sản xuất.

+ Vốn trong sản xuất: là bộ phận vốn trực tiếp phục vụ cho giai đoạn sản xuất lu thông nh thành phẩm vốn tiền mặt.

- Căn cứ vào phơng pháp xác định vốn ngời ta chia vốn làm hai loại:

+ Vốn lu động định mức: là số vốn lu động cần thiết tối thiểu thờng xuyên trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Bao gồm: vốn dự trữ, vốn trong sản xuất và thành phẩm, hàng hoá mua ngoài dùng cho tiêu thụ sản phẩm, vật t thuê ngoài chế biến.

+ Vốn lu động không định mức: là số vốn lu động có thể phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh nhng không có căn cứ để tính định mức đợc.

kinh doanh Có thể vay vốn ngân hàng, của các tổ chức tín dụng hoặc có thể vay vốn của các đơn vị, tổ chức và các cá nhân khác trong và ngoài nớc.

Mỗi doanh nghiệp cần xác định cho mình một cơ cấu vốn hợp lý và có hiệu quả.

II Một số vấn đề huy động vốn của doanh nghiệp 1 Những vấn đề cơ sở

Để có đợc vốn hoạt động thì doanh nghiệp phải thực hiện huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau Huy động vốn là hoạt động nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn của doanh nghiệp.

Huy động vốn chịu ảnh hởng của rất nhiều yếu tố khác nhau hay nói cách khác là các ràng buộc khác nhau nh:

+ Hình thức pháp lý của doanh nghiệp: một doanh nghiệp nhà nớc khi huy động vốn phải chịu sự ràng buộc của các văn bản quản lý Nhà nớc về tỷ lệ huy động tối đa có thể (Luật DNNN).

+ Sự vững mạnh về tình hình tài chính nói chung và có khả năng thanh toán nói riêng sẽ là những đieèu kiện mà chủ nguồn tài chính chú ý khi xem xét bỏ vốn cho doanh nghiệp.

+ Chiến lợc kinh doanh quyết định cầu về vốn và từ đó ảnh hởng đến lợng vốn càn thiết huy động của doanh nghiệp.

Xuất phát điểm của chiến lợc kinh doanh là cơ sở để huy động vốn Để thực hiện huy động vốn thì ta cần phải xác định cầu về vốn của doanh nghiệp.

Để dự đoán cầu về vốn của doanh nghiệp ta có thể sử dụng hai phơng pháp:+ Phơng pháp tỷ lệ % trên doanh thu

+ Phơng pháp sử dụng các chỉ tiêu tài chính đặc trng của ngành là cơ sở để làm xuất phát điểm cho mình Phơng pháp này hay đợc sử dụng cho những doanh nghiệp mới thành lập hay những doanh nghiệp đã hoạt động nhng cần thiết lập lại cơ cấu vốn.

2 Các hình thức huy động vốn

Có nhiều cách phân loại nguồn cung ứng vón cho doanh nghiệp Nếu căn cứ vào nơi cung ứng có thể phân loại nguồn cung ứng ở dạng khái quát nhất

thành nguồn cung ứng từ nội bộ và nguồn cung ứng vốn từ bên ngoài Trên cơ sở đó ngời ta lại tiếp tục phân loại cụ thể hơn.

2.1 Tự cung ứng

- Khấu hao tài sản cố định: việc xác định mức khấu hao cụ thể phụ thuộc vào thực tiễn sử dụng tài sản cố định cũng nh ý muốn chủ quan của con ngời Đối với doanh nghiệp nhà nớc trong chừng mực nhất định phải phụ thuộc ý đồ của Nhà nớc, các doanh nghiệp khác có thể tự lựa chọn thời hạn sử dụng và ph-ơng pháp tính khấu hao cụ thể Trong chính sách tài chính của mình, doanh nghiệp có thể lựa chọn và điều chỉnh khấu hao tài sản cố định và coi đây là một nguồn cung ứng vốn bên trong của mình.

- Tích luỹ tái đầu t: phụ thuộc vào hai nhân tố cụ thể và tổng số lợi nhuận thu đợc trong từng thời kỳ kinh doanh và chính sách phân phối lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Nhà nớc toàn bộ lợi nhuận thu đ-ợc sẽ phải sử dụng cho các khoản.

+ Nộp tiền sử dụng vốn ngân sách nhà nớc theo quy định+ Trả các khoản phải quy định

+ Lập các quỹ đặc biệt

- Điều chỉnh cơ cấu tài sản: Phơng thức này tuy không làm tăng tổng số vốn sản xuất - kinh doanh nhng lại có tác dụng rất lớn trong việc tăng vốn cho các hoạt động cần thiết trên cơ sở giảm vốn ở những nơi không cần thiết.

2.2 Phơng thức cung ứng từ bên ngoài

* Cung ứng từ ngân sách nhà nớc

Với hình thức này doanh nghiệp sẽ nhận đợc lợng vốn xác định từ ngân sách nhà nớc cấp Thông thờng hình thức này không đòi hỏi nhiều điều kiện ngặt nghèo đối với doanh nghiệp đợc cấp vốn nh các hình thức huy động vốn khác Tuy nhiên, càng ngày hình thức này càng bị thu hẹp cả về quy mô vốn và phạm vi đợc cấp Hiện nay đối tợng đợc hởng hình thức này là các DNNN xác định duy trì để đóng vai trò công cụ điều tiết kinh tế; các dự án đầu t ở những lĩnh vực sản xuất hàng hoá công cộng, hoạt động công ích mà t nhân không muốn hoặc không có khả năng.

* Gọi hùn vốn qua phát hành cổ phiếu

Là hình thức do doanh nghiệp đợc cung ứng vốn trực tiếp từ thị trờng chứng khoán, Khi có cầu về vốn và lựa chọn hình thức này, doanh nghiệp tính toán và phát hành cổ phiếu bán trên thị trờng chứng khoán Đặc trng cơ bản là tăng vốn nhng không tăng nợ của doanh nghiệp bởi lẽ những ngời sở hữu cổ phiếu trở thành cổ đông của doanh nghiệp Vì lẽ đó nhiều nhà quản trị học coi hình thức này là nguồn cung ứng nội bộ.

Tuy nhiên chỉ có công ty cổ phần, doanh nghiệp nhà nớc quy mô lớn mới đợc phát hành Và doanh nghiệp phải có nghĩa vụ công khai hoá thông tin tài chính theo Luật doanh nghiệp.

* Vay tiền bằng phát hành trái phiếu trên thị trờng vốn:

Đây là hình thức cung ứng vốn trực tiếp từ công chúng Doanh nghiệp phát hành lợng vốn cần thiết dới hình thức trái phiếu thờng có kỳ hạn xác định và bán cho công chúng Đặc trng cơ bản là tăng vốn gắn với tăng nợ của doanh nghiệp Cũng có những u điểm và hạn chế nhất định.

- Ưu điểm chủ yếu: có thể huy động đợc một lợng vốn cần thiết, chi phí kinh doanh sử dụng vốn thấp hơn so với vay ngân hàng, không bị ngời cung ứng kiểm soát chặt chẽ nh vay ngân hàng và doanh nghiệp.

- Hạn chế: đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm chắc kỹ thuật tài chính để tránh áp lực nợ đến hạn và vẫn có lợi nhuận đặc biệt khi kinh tế suy thoái lạm phát cao Chi phí kinh doanh phát hành trái phiếu khá cao vì doanh nghiệp cần có sự trợ giúp của ngân hàng thơng mại Doanh nghiệp phải tính toán thoả mãn hai điều kiện: tài sản cố định phải hỏ hơn tổng số vốn và nợ dài hạn của doanh nghiệp Những doanh nghiệp nào thoả mãn các điều kiện theo luật định mới đợc phép phát hành trái phiếu.

* Vay vốn của các ngân hàng thơng mại

Vay vốn từ các ngân hàng thơng mại là hình thức doanh nghiệp vay vốn ới các hình thức cụ thể ngắn hạn, trung hạn hoặc dài hạn từ các ngân hàng th-ơng mại Đây là mối quan hệ tín dụng giữa một bên đi vay và một bên cho vay Với hình thức này doanh nghiệp có thể huy động đợc một lợng vốn lớn, đúng hạn và có thể mời các doanh nghiệp cùng thamg gia thẩm định dự án nếu có cầu vay đầu t lớn Yêu cầu doanh nghiệp phải có uy tín lớn, kiên trì đàm phán, chấp nhận các thủ tục thẩm định ngặt nghèo Nếu doanh nghiệp vay tiền của ngân

d-hàng có thể bị ngân d-hàng thơng mại kiểm soát các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian cho vay.

* Tín dụng thơng mại từ các nhà cung cấp:

Trong hoạt động kinh doanh, quan hệ mua bán trao đổi giữa các doanh nghiệp thông thờng không kết thúc tại một điểm, tức là xuất hiện sự chênh lệch về mặt thời gian giữa dòng tài chính và dòng vật chất Thực chất luôn diễn ra đồng thời quá trình doanh nghiệp nợ khách hàng tiền và chiếm dụng tiền của khách hàng Nếu tiền doanh nghiệp chiếm dụng của khách hàng nhiều hơn số tiền doanh nghiệp bị chiếm dụng thì số tiền dôi ra sẽ mang bản chất tín dụng th-ơng mại hay tín dụng nhà cung cấp Ngoài tín dụng thơng mại còn gồm cả khoản đặt cọc trớc của khách hàng.

Đây là một hình thức tín dụng ngắn hạn quan trọng (thờng phải thanh toán trong vòng 30-90 ngày) đặc biệt là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp đang trong thời kỳ tăng trởng.

* Tín dụng thuê mua:

Trong cơ chế thị trờng hình thức này đợc thực hiện giữa một doanh nghiệp có cầu sử dụng máy móc, thiết bị với một doanh nghiệp thực hiện chức năng thuê mua diễn ra khá phổ biến Hình thức này có u điểm rất cơ bản là giúp cho doanh nghiệp sử dụng vốn đúng mục đích, khi nào doanh nghiệp có cầu về sử dụng máy móc, thiết bị cụ thể mới đặt vấn đề thuê mua Doanh nghiệp không chỉ đợc nhận máy móc thiết bị mà còn đợc nhận t vấn đào tạo.

Tuy nhiên cũng có những hạn chế nh: chi phí kinh doanh cho việc sử dụng máy móc thiết bị cao và hợp đồng tơng đối phức tạp.

* Vốn liên doanh, liên kết

Với phơng thức này doanh nghiệp liên doanh, liên kết với một hoặc một số doanh nghiệp khác nhằm tạo vốn cho hoạt động liên doanh nào đó.

- Ưu điểm: với hình thức này doanh nghiệp sẽ có một lợng vốn cần thiết cho một hoặc một số hoạt động nào đó mà không tăng nọ.

- Nhợc điểm: các bên liên doanh cùng tham gia liên doanh và cùng chia sẽ lợi nhuận thu đợc.

* Nguồn vốn ODA:

Đối tác mà doanh nghiệp có thể tìm kiếm và nhận đợc nguồn vốn này là các chơng trình hợp tác của chính phủ, các tổ chức phi chính phủ hoặc các tổ chức quốc tế khác.

Hình thức cấp vốn ODA có thể là hình thức viện trợ không hoàn lại hoặc cho vay với điều kiện u đãi về lãi suất và thời hạn thanh toán Hình thức này có chi phí kinh doanh thấp (sử dụng vốn) Tuy nhiên để nhận đợc nguồn vốn này các doanh nghiệp phải chấp nhận thủ tục chặt chẽ Đồng thời doanh nghiệp phải có điều kiện làm việc với các cơ quan Chính phủ và chuyên gia nớc ngoài.

* Nguồn vốn nớc ngoài đầu t trực tiếp FDI:

Với phơng thức này doanh nghiệp không chỉ nhận đợc vốn mà còn nhận ợc cả kỹ thuật - công nghệ cũng nh phơng thức quản trị tiên tiến và cũng đợc chia sẻ thị trờng xuất khẩu Tuy nhiên huy động vốn theo hình thức này phải chịu sự kiểm soát điều hành của doanh nghiệp (tổ chức kinh tế) nớc ngoài phụ thuộc vào tỷ lệ góp vốn.

đ-3 Các nguồn hình thành vốn của doanh nghiệp nhà nớc

3.1 Vốn chủ sở hữu

- Vốn do ngân sách nhà nớc cấp

Các doanh nghiệp nhà nớc ngay từ khi mới thành lập đã đợc Nhà nớc cấp cho một lợng vốn nhất định Đây là lợng vốn quan trọng để đầu t xây dựng ban đầu và mở rộng sản xuất Khi sử dụng vốn này các DNNN phải nộp thuế sử dụng vốn NSNN Từ 01/01/1997, theo Nghị định số 59/NĐ-CP của Chính phủ và Thông t/TC-CSTC của Bộ Tài chính thì chỉ có các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có lãi thì mới phải nộp thuế sử dụng vốn NSNN và đợc tính từ lợi nhuận sau thuế.

- Vốn hình thành do lợi nhuận để lại:

Đây là nguồn vốn do doanh nghiệp tạo ra trong quá trình sản xuất kinh doanh.

- Vốn liên doanh liên kết:

Đây là một hình thức phổ biến ở Việt Nam hiện nay, là vốn do các doanh nghiệp khác trong và ngoài nớc đóng góp để cùng thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh Nguyên tắc trong liên doanh, liên kết và các bên tham gia liên doanh, liên kết phải bình đẳng với nhau, cùng chia sẻ lợi nhuận và rủi ro trong

phạm vi tỷ lệ vốn góp Tuy nhiên trong trờng hợp liên doanh, liên kết với nớc ngoài, do trình độ yếu kém nên bên Việt Nam thờng chịu nhiều thiệt thòi, lợng vốn góp của Việt Nam còn thấp (thờng ở mức 30-35%) nên các quyết định của bên Việt Nam còn thiếu trọng lợng.

Ngoài ra còn có thể huy động từ cán bộ công nhân viên chức của doanh nghiệp.

- Vốn do cổ phần hoá DNNN mang lại:

Đây là nguồn vốn huy động từ việc DNNN phát hành cổ phiếu Vốn cổ phần cổ đông đóng góp thông qua việc mua cổ phiếu do doanh nghiệp phát hành Mức lãi của cổ phiếu phụ thuộc vào kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (nếu lỗ thì không phải trả).

3.2 Vốn vay:

- Vốn vay ngân hàng:

Ngày 31/5/1997, Ngân hàng trung ơng đã có Công văn số 471 về điều kiện cho các DNNN vay vốn mà không phải thế chấp, bảo lãnh, tín chấp, không giới hạn theo vốn điều lệ mà căn cứ vào hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.

- Vốn vay của các tổ chức tài chính trung gian:

Đây là một nguồn cũng rất quan trọng trong tơng lai khi hệ thống thị trờng tài chính chứng khoán nớc ta đi vào hoạt động Đó là:

4 Các nhân tố ảnh hởng đến công tác huy động vốn của doanh nghiệp

4.1 Thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp

Trớc hết cần xem xét lại tình trạng bức tranh tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm cần huy động bằng việc tính toán các chỉ tiêu tài chính căn bản nh: khả năng thanh toán, chỉ số nợ, chỉ số hoạt động, chỉ số doanh lợi Đồng thời tính toán lại các chỉ tiêu theo phơng án huy động khác nhau Trên cơ sở đó khẳng định mục tiêu, phơng án huy động cụ thể.

4.2 Phân tích luận chứng kinh tế kỹ thuật:

Phân tích nghiên cứu kỹ càng luận chứng kinh tế kỹ thuật đối với khoản tài chính cần huy động, tính đến các rủi ro liên quan nh: rủi ro về mệnh giá, tỷ suất, hối đoái.

4.3 Chính sách tài trợ:

Phân tích và lựa chọn sử dụng chính sách tài trợ thích hợp, có nghĩa là nguồn huy động đợc lựa chọn tài trợ cho bộ phận tài sản nào, chúng sẽ ảnh h-ởng nh thế nào đến chính sách tài trợ hiện tại và so sánh với kỳ kinh doanh cũng nh đối thủ cạnh tranh chủ yếu.

4.4 Chủ các nguồn tài chính:

Nghiên cứu tỷ mỷ các nguồn tài chính (chủ nợ) cũng là một sự cân nhắc tuyệt đối quan trọng Nếu đó là các ngân hàng, các tổ chức tài chính thì tiềm lực sức mạnh kinh doanh của họ là một bảo đảm cần thiết trong trờng hợp doanh nghiệp cần kéo dài thời hạn các khoản nợ vì một lý do nào đó Hơn nữa cùng cần xem xét động cơ tham gia vào nguồn tài chính doanh nghiệp của họ.

4.5 Quyết định huy động nguồn vốn

Quyết định huy động các nguồn tài chính luôn là vấn đề sống còn đối với doanh nghiệp, do vậy trớc hết cần tập trung nghiên cứu và khai thác triệt để các biện pháp quản trị khả thi đối với nguồn huy động Điều này có ý nghĩa to lớn đối với doanh nghiệp đang trong tình trạng tài chính khó khăn, khả năng thanh toán thấp.

4.6 Kế hoạch huy động tài chính cho chi trả

Nguồn tài chính huy động hôm nay sẽ phải thanh toán chi trả khi đáo hạn (đối với những khoản vay) do đó doanh nghiệp cần phải có kế hoạch huy động thanh toán, chi trả.

5 Các chỉ tiêu liên quan đến huy động vốn:

Khi doanh nghiệp thực hiện huy động vốn từ các nguồn thì các chủ tài chính nh ngân hàng, các chủ đầu t thờng cân nhắc và xem xét các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu tài chính và các chỉ tiêu về khả năng sinh lợi vốn của doanh nghiệp.

- Các chỉ số về khả năng thanh toán:+ Khả năng thanh toán chung =

Tuỳ thuộc vào từng ngành nghề kinh doanh và từng thời kỳ kinh doanh song chủ nợ ngắn hạn sẽ tin tỏng hơn nếu chỉ số này lớn hơn 2.

+ Khả năng thanh toán nhanh =

Nếu chỉ số này ≥ 1 có nghĩa là doanh nghiệp không có nguy cơ bị rơi vào tình trạng vỡ nợ và các chủ nợ ngắn hạn sẽ tin tởng doanh nghiệp hơn.

+ Khả năng thanh toán tức thời = - Các chỉ số mắc nợ:

+ Chỉ số mắc nợ chung =

Về mặt lý thuyết chỉ số này nằm trong khoảng > 0 và < 1 nhng thông ờng nó dao động xung quanh giá trị 0,5 Bởi vì lẽ nó bị tự điều chỉnh từ hai phía: chủ nợ và con nợ Nếu chỉ số này càng cao, chủ nợ sẽ rất chặt chẽ khi quyết định cho vay thêm Mặt khác về phía con nợ, nếu vay nợ quá nhiều sẽ bị mất chủ quyền kiểm soát nhiều bên đồng thời bị chia lợi nhuận quá nhieèu cho sự vay nợ của mình.

Có rất nhiều các quan điểm khác nhau về vấn đề hiệu quả nhng tựu chung lại ta thấy rằng hiệu của là công cụ để đạt đợc mục tiêu của doanh nghiệp Trong cơ chế thị trờng ở nớc ta hiện nay, mọi doanh nghiệp hoạt động kinh doanh đều có mục tiêu bao trùm lâu dài và tối đa hoá lợi nhuận.

Hiệu quả là một phạm trù đợc sử dụng rất rộng rãi trong cả các lĩnh vực kinh tế xã hội và kỹ thuật Xong ở đây chúng ta chỉ xem xét hiệu quả kinh tế của hoạt động sản xuất kinh doanh Hiệu quả kinh tế của hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh mặt chất lợng của hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực (lao động, thiết bị, máy móc, nguyên nhiên vật liệu và tiền vốn) để đạt mục tiêu cuối cùng là tối đa hoá lợi nhuận Trình độ lợi dụng các nguồn lực chỉ có thể đánh giá trong mối quan hệ với kết quả tạo ra để xem xét với mỗi sự hao phí nguồn lực xác định có thể tạo ra kết quả ở mức độ nào Vì vậy có thể mô tả bằng công thức:

+ Hiệu quả kinh doanh (H) = trong đó: K: là kết quả đạt đợc

C: hao phí nguồn lực cần thiết gắn với kết quả.+ Suất hao phí:

Q =

Từ hai loại chỉ tiêu này ta sẽ đi xem xét với yếu tố đầu vào là vốn cố định và vốn lu động.

2 Mục đích của phân tích hiệu quả sử dụng vốn:

Làm thông tin giúp các nhà quản trị doanh nghiệp có các quyết định đúng đắn, kịp thời.

+ Thông tin thu thập để phân tích đợc lấy từ các báo cáo tài chính, báo cáo thực hiện kế hoạch, của doanh nghiệp và nguồn thông tin từ bên ngoài doanh nghiệp nh báo cáo về tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp khác đặc biệt cùng ngành.

+ Xây dựng một hệ thống các chỉ tiêu đánh giá thích hợp.

3 Quản lý vốn cố định và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng

3.1 Quản lý vốn cố định

* Hao mòn và khấu hao tài sản cố định:

Trong quá trình sử dụng tham gia vào sản xuất, do chịu sự tác động của nhiều nhân tố khác nhau nên tài sản cố định bị hao mòn hữu hình và hao mòn vô hình.

- Hao mòn hữu hình: là sự giảm dần về giá trị sử dụng (tức là sự giảm về chất lợng và sự giảm về tính năng kỹ thuật) và giá trị do chúng đợc sử dụng trong sản xuất hoặc do tác động của yếu tố tự nhiên gây ra Tài sản cố định bị hao mòn hữu hình trớc hết là nó trực tiếp hay gián tiếp tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh, giá trị hao mòn đợc chuyển dần vào giá trị sản phẩm mới đợc sản xuất ra Ngoài nguyên nhân chủ yếu trên thì trong khi sử dụng và không sử dụng tài sản cố định bị hao mòn hữu hình là do tác động của các yếu tố tự nhiên nh độ ẩm, khí hậu, thời tiết

- Hao mòn vô hình của tài sản cố định: là do sự giảm thuần tuý về mặt giá trị của tài sản cố định do có những tài sản cố định cùng loại nhng đợc sản xuất với giá rẻ hơn hoặc hiện đại hơn.

Nh vậy nguyên nhân của hao mòn vô hình là do kỹ thuật ngày càng tiến bộ, tổ chức sản xuất ngày càng hoàn thiện.

- Khấu hao tài sản cố định:

Trong quá trình sử dụng và bảo quản, tài sản cố định bị hao mòn Bộ phận giá trị của tài sản cố định tơng ứng với mức hao mòn mà nó đợc dịch chuyển dần vào giá thành sản phẩm gọi là khấu hao tài sản cố định Sau khi sản phẩm hàng hoá đợc tiêu thụ, số tiền khấu hao đợc trích lại và tích luỹ thành quỹ khấu hao tài sản cố định Quỹ khấu hao tài sản cố định đợc coi là một nguồn tài chính quan trọng để tái sản xuất mở rộng tài sản cố định trong sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp.

- Các phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định:

Việc tính khấu hao tài sản cố định chính xác kịp thời, đầy đủ và biện pháp để bảo toàn vốn cố định, để phòng ngừa hao mòn vô hình của tài sản cố định và chống lại hiện tợng “ăn vào vốn” - một thực tế khá phổ biến trong ác DNNN ở nớc ta trong thời gian qua Cho nên việc lựa chọn phơng pháp tính khấu hao là quan trọng.

+ Phơng pháp tính khấu hao theo đờng thẳng (phơng pháp tính khấu hao cố định):

Mk =

Mk : mức khấu hao cố định hàng nămNG: nguyên giá tài sản cố định

T: thời gian sử dụng định mức cả đời máy.+ Phơng pháp tính khấu hao gia tăng:

trong đó:

TK : tỷ lệ trích khấu hao năm

NGt : giá trị còn lại của tài sản cố định ở cuối năm thứ tNG0 : nguyên giá tài sản cố định.

* Kế hoạch khấu hao tài sản cố định:

Là một biện pháp quan trọng để quản lý vốn cố định cả trên phơng diện bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định.

Kế hoạch khấu hao tài sản cố định phản ánh các chỉ tiêu giá trị về tài sản cố định trong năm kế hoạch, tổng giá trị tài sản cố định ở đầu kỳ, xác định tổng giá trị tài sản cố định bình quân cần tính khấu hao, mức khấu hao phải tính trong năm và tình hìnhh phân phối sử dụng quỹ khấu hao.

- Tài sản cố định không phải tính khấu hao cơ bản và khấu hao sửa chữa lớn (nh đất đai).

- Tài sản cố định tăng thêm trong năm kế hoạch: nếu tăng vào một ngày nào đó của tháng thì tháng sau mới tính khấu hao.

= Giá trị TSCĐ tăng thêm trong năm x Số tháng sẽ sử dụng TSCĐ12

- Tài sản cố định giảm bớt trong năm kế hoạch: nếu giảm trong mộtngày nào đó của tháng thì tháng sau mới không phải tính khấu hao.

= Giá trị TSCĐ giảm bớt trong năm x Số tháng sẽ không sử dụng TSCĐ12

- Tổng giá trị bình quân tài sản cố định phải tính trrong năm kế hoạch đợc xác định theo công thức:

= + - Kế hoạch khấu hao tài sản cố định đợc coi là biện pháp quan trọng để quản lý vốn cố định.

3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định

Hiệu quả sử dụng vốn cố định =

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lợi của vốn cố định, cho biết một đồng vốn cố định bỏ vào sản xuất kinh doanh đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận Khả năng sinh lời của vốn cố định càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn cố định càng cao.

4 Quản lý vốn lu động và các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lu động

- Muốn xác định vốn lu động định mức kỳ kế hoạch doanh nghiệp phải lần lợt tính toán vốn lu động định mức ở từng khâu (dự trữ, sản xuất, lu thông) và

đối với từng loại nguyên vật liệu (chính, phụ) sau đó tổng hợp lại vốn lu động định mức kỳ kế hoạch Tuy nhiên sử dụng phơng pháp này tơng đối phức tạp.

- Phơng pháp gián tiếp xác định nhu cầu vốn lu động: nội dung phơng pháp này dựa vào thống kê kinh nghiệm để xác định nhu cầu vốn, chia làm 2 tr-ờng hợp:

+ Thứ nhất: dựa vào kinh nghiệm thực tế của các doanh nghiệp cùng loại trong ngành để xác định nhu cầu vốn lu động cho doanh nghiệp.

+ Thứ hai: dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lu động ở thời kỳ trớc của doanh nghiệp để xác định nhu cầu vốn lu động cho thời kỳ tiếp theo, đồng thời xem xét với tình hình thay đổi quy mô sản xuất kinh doanh và sự cải tiến tổ chức sử dụng vốn lu động để xác định toàn bộ nhu cầu vốn lao động thờng xuyên cần thiết Phơng pháp này có u điểm là đơn giản.

* Bảo toàn vốn lu động

Bảo toàn vốn lu động là khâu quan trọng quyết định sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp Tuỳ theo đặc điểm cụ thể mà mỗi doanh nghiệp có ph-ơng pháp bảo toàn vốn lu động hợp lý Các biện pháp đó là:

- Định kỳ tiến hành kiểm kê, kiểm soát, đánh giá lại toàn bộ vật t hàng hoá, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán, để xác định số vốn lu động hiện có của doanh nghiệp theo giá trị hiện tại.

- Những vật t hàng hoá tồn đọng lâu ngày không thể sử dụng đợc do kém hoặc mất phẩm chất phải xử lý, kịp thời bù đắp.

- Đối với doanh nghiệp bị lỗ kéo dài, cần tìm biện pháp để loại trừ lỗ trong kinh doanh.

- Để đảm bảo vốn lu động trong điều kiện lạm phát, khi phân phối lợi nhuận cho mục đích tích luỹ và tiêu dùng, doanh nghiệp phải dành ra một phần lợi nhuận để bù đắp số hao hụt vốn vì lạm phát và phải đợc u tiên hàng đầu.

4.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động:

Hiệu quả sử dụng vốn lu động =

Chỉ tiêunày cho biết một đồng vốn lu động bỏ vào kinh doanh thì đem lại mấy đồng giá trị sản lợng hay doanh thu Nh vậy chỉ tiêu này càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn lu động càng cao.

- Mức đảm nhiệm vốn lu động:Hệ số đảm nhiệm vốn lu động =

Chỉ tiêu này phản ánh để có một đồng sản phẩm tiêu thụ thì cần bao nhiêu vốn lu động.

- Tỷ lệ doanh lợi trên vốn lu động =

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của vốn lu động cho biết một đồng vốn lu động bỏ vào sản xuất kinh doanh đem lại mấy đồng lợi nhuận Tỷ lệ này càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn lu động càng cao.

5 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn chung:

- Hiệu quả sử dụng vốn:HVSD =

trong đó:

HVSD : hiệu quả sử dụng vốn sản xuất

D : là doanh thu hoặc số lợng sản phẩm tiêu thụ

K =

K : là hệ số khả năng thanh toáný nghĩa:

+ Nếu K ≥ 1 chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh toán và tình trạng tài chính của doanh nghiệp bình thờng hoặc tốt.

+ Nếu K < 1 chứng tỏ doanh nghiệp không có khả năng thanh toán công nợ và tình trạng tài chính ở mức không bình thờng hoặc xấu.

- Các khoản nợ phải trả bao gồm:

+ Các khoản phải trả ngời bán, ngời mua

Phần II

Thực trạng về huy động và sử dụng vốn ở Công ty bánh kẹo Hải Hà

I Quá trình hình thành và phát triển Công ty bánh kẹo Hải Hà 1 Sơ lợc lịch sử hình thành và phát triển

Công ty bánh kẹo Hải Hà, tên giao dịch đối ngoại là Hải Hà Confectionerry Company (gọi tắt là Haihaco)

mọi hoạt động của công ty Tham mu và trợ giúp cho giám đốc là bốn phó giám đốc: Phó giám đốc chỉ đạo công tác sản xuất, phó giám đốc kỹ thuật an toàn và đầu t, phó giám đốc đời sống, phó giám đốc về kế toán tài chính và kiểm toán.

Biểu 2: Mô hình cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty*******

Các phòng ban chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu của việc quản lý sản xuất kinh doanh và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty Các phòng ban chức năng gồm có:

- Phòng tổ chức nhân sự: Có nhiệm vụ tổ chức sắp xếp quản lý lao động của công ty sao cho phù hợp đạt hiệu quả cao nhất Nghiên cứu các biện pháp tổ chức thực hiện giảm lao động gián tiếp, nghiên cứu hoàn thiện công tác trả lơng và phân phối lơng.

- Phòng thống kê kế toán tài chính: Giám sát toàn bộ tài chính của công ty, tổ chức bộ máy kế toán từng xí nghiệp Quản lý việc phân phối cho các đơn vị thành viên lập kế toán tài chính, vay vốn.

Tập hợp cung cấp tin tức tổng thể về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty.

- Phòng thơng mại: Tham mu cho Giám đốc xác định mặt hàng, thị trờng giá cả, ký kết hợp đồng với các đối tác trong và ngoài nớc đồng thời thực hiện các nghĩa vụ về xuất khẩu.

- Phòng kỹ thuật an toàn sản xuất: Lập kế hoạch sản xuất cung ứng cho các đơn vị thành viên, quản lý triển khai các kế hoạch.

- Văn phòng công ty: Làm công tác đối nội, đối ngoại, tiếp khách hàng trong và ngoài nớc, tổ chức hội nghị và hội thảo với các đơn vị thành viên của công ty.

- Phòng thanh tra - pháp chế: giúp giám đốc thanh tra, kiểm tra việc thực hiện chính sách pháp luật.

Tuy mỗi phòng thực hiện nhiệm vụ riêng của mình nhng các phòng đều có mối quan hệ chặt chẽ với nhau tập trung vào sự điều hành chỉ huy thống nhất của giám đốc Công tác quản lý tài chính tại Công ty bánh kẹo Hải Hà xác định nguyên nhân, sự ảnh hởng của các nhân tố đến tình hình tài chính và có biện

pháp tăng cờng quản lý tài chính Vì đây là một DNNN nên huy động vốn cần chú ý đến vẫn đề sở hữu của doanh nghiệp.

Bộ máy tổ chức của công ty ngày càng mở rộng và lớn mạnh, điều đó tồn tại hai mâu thuẫn: Công ty có thể tiếp cận sâu đợc vào thị trờng nên sẽ đạt đợc sự phục vụ khách hàng tốt hơn Nhng bên cạnh đó sẽ làm chậm vòng quay của vốn lu động bởi vì sự luân chuyển của đồng tiền phải qua các chi nhánh, xí nghiệp rồi mới trở về công ty Nên ngời chủ doanh nghiệp phải tính toán để xông vào khách hàng và phục vụ khách hàng tốt hơn Đồng thời biết tổ chức luân chuyển tiền, thu hồi tiền nhanh.

3.2 Đặc điểm về nhiệm vụ sản xuất

Nhiệm vụ của công ty tơng đối ổn định, vẫn sản xuất các loại mặthàng truyền thống: Khối lợng công việc ngày càng nhiều, theo kế hoạch sản lợng mỗi năm của công ty tăng từ 3% đến 5% Công ty phải thờng xuyên đầu t, đổi mới công nghệ, tổ chức đào tạo và đào tạo lại đội ngũ nhân viên của công ty cho phù hợp với vị trí mà họ đảm nhận.

Công ty có 6 xí nghiệp trực thuộc bao gồm: Xí nghiệp kẹo mềm, xí nghiệp kẹo cứng, xí nghiệp bánh, nhà máy thực phẩm Việt Trì, nhà máy bột dinh dỡng trẻ em Nam Định.

Từ khi thành lập đến nay công ty không ngừng đổi mới công nghệ nh: năm 1997 trang bị cho xí nghiệp thực phẩm Việt Trì một dây chuyền Jelly khuôn và Jelly cốc Năm 1997, đã đầu t mua máy gói kẹo của hãng KLOCNER HANSEL TEVONPHAN với công suất 1000 viên/phút Năm 1998, Công ty đầu t thêm máy đóng gói nhỏ các loại bánh có công suất 1 tấn/ngày, máy quật kẹo với công suất 10 tấn/ngày Dây chuyền sản xuất bánh xốp dạng que công suất 10 tấn/ngày Dây chuyền sản xuất kẹo caramel có công suất 200-300kg/giờ Công nhân của nhà máy là 1709 ngời.

Đòi hỏi công ty phải có một lợng vốn để thực hiện hoạt động kinh doanh, ảnh hởng trực tiếp đến việc huy động vốn của công ty

3.3 Đặc điểm về lao động

Tình hình lao động của công ty đợc thể hiện qua bảng sau:Biểu 3: Tình hình lao động của công ty

- Tổng số lao động Ngời 1835 1832 1962

- Tỷ trọng lao động nữ lao động trực tiếp

Từ tổng kết bảng trên ta thấy rằng lực lợng lao động của Công ty qua các năm từ 1997-1998 có sự tăng lên rõ rệt Tỷ lệ lao động nữ cũng có xu hớng tăng lên.

Ta thấy rằng đội ngũ lao động của công ty chủ yếu lao động nữ (gần 80%) Vì đặc điểm của nữ là cần cù, khéo léo, rất thích hợp với công việc gói kẹo, cân kẹo Song bên cạnh đó còn có những hạn chế là lao động nữ thờng hay đau ốm, thai sản, nuôi con nhỏ dẫn đến hoạt động sản xuất bị ảnh hởng, có khi làm gián đoạn sản xuất.

3.4 Đặc điểm về nguyên vật liệu

Hiện nay, nguồn cung cấp các yếu tố đầu vào cho công ty chủ yếu từ hai nguồn trong nớc và nhập khẩu từ nớc ngoài Các nguyên vật liệu bao gồm: bột mỳ, bơ, bột ca cao, hơng liệu, phẩm màu Các cơ sở trong nớc cung cấp nguyên vật liệu cho công ty bao gồm: nhà máy đờng Lam Sơn, Quảng Ngãi, công ty sữa Việt Nam Đây là nhà cung cấp thờng xuyên nguyên vật liệu cho công ty, đảm bảo chất lợng và giá cả hợp lý Tuy nhiên, công ty bánh kẹo Hải Hà phần nào chịu ảnh hởng của những nhà cung cấp ở nớc ngoài Các nguyên vật liệu đợc nhập từ nớc ngoài nh Singapo, Malaixia, Thái Lan

Để tránh bị ép giá công ty luôn luôn theo dõi, bám sát thị trờng tìm nguồn hàng có chất lợng tốt Công ty rất năng động trong việc tìm nguồn cung cấp, có chính sách thởng cho các cá nhân, tổ chức nào tìm đợc nguồn cung cấp tốt, ổn định, giá rẻ.

Về thị trờng cung ứng nguyên vật liệu:

Hàng năm, công ty sản xuất và kinh doanh một khối lợng lớn bánh kẹo do vậy nhu cầu tiêu dùng cao về đờng, sữa, bột gạo, bột mỳ, tinh dầu, gluco, nha Trong khi đó thị trờng trong nớc mới chỉ cung cấp đợc nguyên liệu nh đờng, bột gạo, bột mỳ, nha từ các nhà máy Lam Sơn, Quảng Ngãi, công ty Cái Lân Còn phần lớn các loại nguyên liệu khác phải nhập và chịu sự biến động giá cả trên thị trờng thế giới Tỷ giá hối đoái thờng thay đổi đã gây ra nhiều khó khăn trong

việc cung ứng nguyên vật liệu cho sản xuất, làm ảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh Để khắc phục tình trạng này công ty đã chủ động ký kết các hợp đồng cung ứng dài hạn với một số công ty, nhà máy chuyên sản xuất và kinh doanh các loại nguyên vật liệu nhằm giảm bớt chi phí và bảo quản nguyên vật liệu, góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

3.5 Thị trờng tiêu thụ sản phẩm

Sản phẩm của công ty đợc đông đảo ngời dân tin dùng, đời sống đợc nâng cao, ngời tiêu dùng mua bánh kẹo không chỉ vì hàm lợng dinh dỡng của nó, không chỉ để ăn mà còn dùng vào mục đích biếu tặng, cới xin, lễ tết Đây còn là yếu tố thuận lợi để công ty mở rộng sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Khác với trớc đây, việc tiêu thụ sản phẩm của công ty chỉ bó hẹp trong phạm vi chỉ tiêu của Nhà nớc do Nhà nớc phân phối và bao cấp thì nay sản phẩm của công ty đ-ợc tiêu thụ theo đơn đặt hàng của mọi đối tợng và đợc bán rộng rãi trên thị trờng phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng của mọi tầng lớp dân c Để thực hiện công tác tiêu thụ một cách có hiệu quả nhất, công ty chọn phơng thức tiêu thụ tổng hợp.

Cho đến nay, công ty đã thiết lập một mạng lới bán hàng rộng khắp ở hầu hết các thành phố lớn và thị xã ở cả ba miền Việc tiêu thụ sản phẩm của công ty chủ yếu do các đại lý đảm nhận, công ty đã có trên 200 đại lý và các cửa hàng giới thiệu sản phẩm trên toàn quốc Tuy nhiên thị trờng của công ty mới chỉ phát triển mạnh ở các tỉnh miền Bắc, đặc biệt là ở Hà Nội, Hải Phòng, Nam Định còn ở các khu vực khác tiêu thụ không đáng kể.

Thị trờng tiêu thụ có rộng và hiệu quả hay không sẽ ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của công ty Hiện nay, thị trờng Hà Nội là thị trờng tiêu thụ sản phẩm mạnh nhất Năm 1999, thị trờng Hà Nội tiêu thụ khoảng 4837 tấn sản phẩm bánh kẹo các loại trong đó sản lợng tiêu thụ ở công ty Hải Hà là 2902 tấn, chiếm 60%; Hải Châu chiếm 15%; Công ty Biên Hoà chiếm 12,3%; Công ty bánh kẹo Hà Nội chiếm 9%, thị phần còn lại giành cho các công ty sản xuất bánh kẹo khác.

Vì vậy, muốn mở rộng thị trờng Công ty bánh kẹo Hải Hà luôn luôn nâng cao chất lợng sản phẩm, hạ giá thành và thực hiện tốt công tác marketing đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng.

II Thực trạng về tình hình huy động vốn ở công ty1 Khái quát chung về tình hình huy động vốn