Thực trạng công tác kế toán tại CNXN xây lắp số 2 công ty CP tư vấn và ĐTXD thái nguyên

Bài Luận Đề tài: Thực trạng cơng tác kế tốn CNXN Xây lắp số - Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên DANH MỤC VIẾT TẮT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NVL Nguyên vật liệu PNK Phiếu nhập kho CNXN Chi nhánh xí nghiệp PXK Phiếu xuất kho TSCĐ Tài sản cố định KKTX Kê khai thường xuyên ĐTXD Đầu Tư Xây Dựng SDĐK Số dư đầu kỳ TM Tiền mặt CBCNV Cán bộ công nhân viên TGNH Tiền gửi ngân hàng CĐCN Cao đẳng công nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp BHYT Bảo hiểm y tế NCTT Nhân công trực tiếp KPCĐ Kinh phí công đoàn CT Cơng trình BHTN Bảo hiểm thất nghiệp TK Tài khoản LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế  GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện kinh tế nay, để tồn phát triển góp phần vào lớn mạnh đất nước, đòi hỏi thân doanh nghiệp phải động chủ động bước Đặc biệt giai đoạn Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới (WTO), mở cho doanh nghiệp nước nhiều hội thách thức lớn Yêu cầu sản xuất chế quản lý kinh tế hệ thống quản lý doanh nghiệp phải cải tiến, hoàn thiện tầm vi mơ vĩ mơ Từ tạo sở vững để phát triển Muốn tạo cho chỗ đứng vững để phát triển cách nhanh chóng bền vững, địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng tìm cách nâng cao chất lượng sản phẩm, phát triển mở rộng thị trường kết hợp với việc phát huy hiệu công tác tổ chức quản lý doanh nghiệp, đặc biệt có phận kế tốn Bộ phận quan trọng phục vụ quản lý, công cụ đắc lực giúp cho việc quản lý kinh tế Nhận thức tầm quan trọng việc học tập đôi với tiếp cận thực tế, BGH giảng viên trường Đại Học Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh tạo điều kiện cho sinh viên học tập rèn luyện trau dồi đạo đức, nâng cao trình độ, ngồi nhà trường cịn tổ chức cho sinh viên thực tập giáo trình thực tập nghiệp vụ doanh nghiệp, từ giúp cho sinh viên tiếp cận nhiều với thực tế để vận dụng kiến thức học Được giúp đỡ nhà trường cán công nhân viên đơn vị, sau tuần thực tế CNXN Xây lắp số - Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên, đặc biệt với giúp đỡ cơ, chị phịng kế tốn tận tình hướng dẫn cụ thể, cung cấp số liệu giảng dạy Bản thân chúng em hiểu thêm nhiều kiến thức từ thực tế tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị Chúng em mong rằng, sau đợt thực tập đơn vị chúng em tích lũy thêm nhiều kinh nghiệm kiến thức chuyên môn Sau thu hoạch nhóm em thời gian thực tập này: Nhóm 12 K6KTTH B Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế  GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy Nội dung báo cáo ngồi lời mở đầu gồm phần sau đây: Phần I : Giới thiệu khái quát CNXN Xây lắp số - Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên Phần II : Thực trạng công tác kế tốn CNXN Xây lắp sớ - Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên Phần III: Nhận xét số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn CNXN Xây lắp sớ - Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên Nhóm 12 K6KTTH B Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế  GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy PHẦN I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CNXN XÂY LẮP SỐ - CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐTXD THÁI NGUYÊN 1.1 Tổ chức XÍ NGHIỆP CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THÁI NGUYÊN Tên giao dịch quốc tế THAI NGUYEN CONSTRUCTION INVESTMENT AND CONSULTATION JOINT STOCK COMPANY VIẾT TẮT: TCICO Trụ sở tại: 5/1 Đường Bắc Kạn, Phường Hoàng Văn Thụ, TP thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên Điện thoại: 0280 3855732 ; 0280 3857455 Fax: 0280 3651411 ; Email: doquangtvxd-Tu@yahoo.com.vn Tài khoản: 3901 000 000 7873- Tại Ngân hàng đầu tư phát triển Thái Nguyên Mã số thuế: 4600342718 Chủ tịch HĐQT – Tổng Giám Đốc: KTS Đỗ Quang CHI NHÁNH XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ XÍ NGHIỆP CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THÁI NGUYÊN Trụ sở tại: 5/1 Đường Bắc Kạn, Hoàng Văn Thụ, TP thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên Điện thoại: 0280 3855 757 Fax: 0280 3651 411 Tài khoản: 3901 000 00283 132 – Ngân hàng đầu tư phát triển Thái Nguyên Mã số thuế: 4600342718 – 003 Giám đốc: KS Vũ Xuân Quỳnh 1.2 Các văn pháp lý - Quyết định số 245/QĐ-UB ngày 20 tháng 06 năm 1997 UBND tỉnh Bắc Thái việc thành lập Viện thiết kế quy hoạch - Quyết định số 61/ TC-XD ngày 09 tháng 08 năm 1988 sở xây dựng Bắc Thái việc hợp Viện thiết kế quy hoạch với Xí nghiệp khảo sát thiết kế quy hoạch - Quyết định thành lập XÍ NGHIỆP số 750/UB- QĐ ngày 31 tháng 12 năm 1992 UBND tỉnh Bắc Thái - Quyết định số 349/UB- QĐ ngày 03 tháng 06 năm 1994 UBND tỉnh Bắc Thái việc đổi tên giao nhiệm vụ cho công ty tư vấn khảo sát thiết kế quy hoạch xây dựng Bắc Thái - Quyết định đổi tên Doanh nghiệp nhà nước số 03/QĐ- UB ngày 04 tháng 01 năm 1997 UBND lâm thời tỉnh Thái Nguyên Nhóm 12 K6KTTH B Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế  GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 111537 cấp ngày 15 tháng 01 năm 1997 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên - Chứng hành nghề tư vấn xây dựng số 375/SXD- CSXD ngày 27 tháng 06 năm 1997 bổ sung ngày 31 tháng 05 năm 1999 sở xây dựng Thái Nguyên - Chứng hành nghề xây dựng số 264/QLXD ngày 05 tháng 05 năm 1997 bổ sung ngày 31 tháng 05 năm 1999 sở xây dựng Thái Nguyên - Quyết định cho phép thực thí nghiệm học đất phịng thí nghiệm học đất- địa chất cơng trình thuộc XÍ NGHIỆP số 1288/QĐ- BXD ngày 03 tháng 12 năm 1998 xây dựng Thái Nguyên 10 - Quyết định số 507/QĐ- BXD ngày 24/4/2002 trưởng xây dựng V/v công nhận khả thực phép thử phịng thí nghiệm Địa kỹ thuật – Công ty tư vấn xây dựng Thái Nguyên 11 - Quyết định số 1393/QĐ- UB ngày 26/6/2003 UBND tỉnh Thái Nguyên V/v phê duyệt phương án thực cổ phần hóa XNNN Doanh nghiệp Cơng ty tư vấn xây dựng Thái Nguyên 12 - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đăng ký thuế cơng ty cổ phần số: 4600342718 phịng đăng ký kinh doanh- Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp lần đầu ngày 06/08/2003 Đăng ký thay đổi lần thứ ngày 20/12/2010 13 - Quyết định số: 662/2005/QĐ- QUACERT ngày 28/01/2005 trung tâm chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn tổng cục tiêu chuẩn đo lường chất lượng việc cấp giấy chứng nhận hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001: 2000 1.3 Ngành nghề kinh doanh Hoạt động ngành nghề kinh doanh theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đăng ký thuế Công ty cổ phần số: 4600342718 phòng đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp lần đầu ngày 06/08/2003 Đăng ký thay đổi lần ngày 20/12/2010 1.4 Lịch sử thành lập Năm 1997, Ủy ban nhân dân tỉnh Bắc Thái có định số 245/QĐ- UB ngày 20/6/1977 thành lập viện thiết kế quy hoạch Bắc Thái trực thuộc tỉnh ủy xây dựng Bắc Thái Năm 1983, Sở xây dựng Bắc Thái có định số 639- TC/XD ngày 12/12/1983 cho “ Viện thiết kế quy hoạch thức đơn vị hạch toán kinh tế độc lập” trực thuộc sở xây dựng Năm 1985, Ủy ban nhân dân tỉnh Bắc Thái có định số 66/QĐ-UB ngày 20/04/1985 thành lập Xí nghiệp khảo sát thiết kế quy hoạch thuộc ủy ban XDCB tỉnh Năm 1988 Ủy ban nhân dân tỉnh Bắc Thái có số 61/TC- XD ngày 09/08/1988 “ Hợp theo nguyên trạng xí nghiệp khảo sát thiết kế quy hoạch ( Ủy ban xây dựng cũ ) Viện thiết kế quy hoạch thành Xí nghiệp khảo sát thiết kế quy hoạch Bắc Thái trực thuộc Sở xây dựng Bắc Thái Năm 1994 UBND tỉnh Bắc Thái có định số 349/QĐ- UB đổi tên Xí nghiệp khảo sát thiết kế quy hoạch Bắc Thái thành: Công ty tư vấn khảo sát thiết kế quy hoạch xây dựng Bắc Thái Nhóm 12 K6KTTH B Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế  GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy Năm 1997 UBND tỉnh Thái Nguyên có định số: 03/QĐ- UB đổi tên Công ty tư vấn khảo sát thiết kế quy hoạch xây dựng Bắc Thái thành công ty tư vấn xây dựng Thái Nguyên Năm 2003 thực định số 1393/QĐ- UB UBND tỉnh Thái Nguyên ngày 25/06/2003 việc phê duyệt phương án thực cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước Doanh nghiệp Công ty tư vấn và đầu tư xây dựng Thái Nguyên Chuyển đổi thành Xí nghiệp CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên kể từ ngày 01/07/2003 Năm 2006 hội viên câu lạc doanh nghiệp Việt Nam Năm 2007 thành viên Hiệp hội tư vấn xây dựng Việt Nam TCICO chuyên nghiệp hoạt động lĩnh vực tư vấn xây dựng, đầu tư thi cơng xây lắp Có đội ngũ cán khoa học kỹ thuật có lực trình độ chuyên môn cao, nhiều kinh nghiệm Họ kiến trúc sư xây dựng, kỹ sư chuyên ngành: Giao thơng, cấp điện, cấp nước , khảo sát xây dựng, kinh tế xây dựng, kỹ thuật an tồn phịng cháy cử nhân kinh tế Nhiều người số họ nhận huy chương vàng chất lượng cao do Bộ xây dựng Hiệp hội tư vấn xây dựng Việt Nam trao tặng Đội ngũ công nhân của xí nghiệp có tay nghề cao, thơng thạo nghiệp vụ, cán quản lý động sáng tạo có nhiều kinh nghiệm đạo sản xuất kinh doanh, nhạy bén động chế mới, hệ thống trang thiết bị đại công nghệ tiên tiến, phù hợp TCICO đáp ứng thỏa mãn khách hàng công tác tư vấn xây dựng thi cơng xây lắp cơng trình ngồi tỉnh TCICO áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001 – 2000 để quản lý công tác tư vấn xây dựng Là doanh nghiệp xuất sắc tỉnh Thái Ngun, nhiều năm liền TCICO ln hồn thành vượt mức kế hoạch đề ra, nộp ngân sách năm sau cao năm trước Bình quân thu nhập cổ đông lao động của xí nghiệp cao ngành xây dựng Thái Nguyên Công ty đảm bảo đủ việc làm thường xuyên ổn định cho cổ đông lao động ngồi cịn thu hút nhiều lao động xã hội, bảo toàn phát triển vốn kinh doanh Cơng ty có phong trào thi đua liên tục, đẩy mạnh suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm có uy tín với khách hàng xây dựng, cơng đồn ngành xây dựngViệt Nam tăng huy chương vàng cho sản phẩm chất lượng cao cơng trình giải thưởng văn học nghệ thuật tỉnh Thái Nguyên Sau 30 năm xây dựng phát triển, trải qua nhiều lần đổi tên từ Viện thiết kế quy hoạch, đơn vị hạch toán kinh tế độc lập phát triển thành CNXN Xây lắp số - Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên ngày Dù hồn cảnh nào, khó khăn năm đầu thực công đổi hay chế thị trường có cạnh tranh khốc liệt nay, cán bộ, cổ đông, lao động Công ty TCICO đánh giá đơn vị động, sáng tạo, đoàn kết, tự chủ, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ trị giao Nhóm 12 K6KTTH B Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Báo cáo thực tế GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy 1.5 Cơ cấu tổ chức SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT BAN GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH XÍ NGHIỆP TẠI HÀ NỘI PHÒNG QLXNA VÀ KĐCL CT PHÒN G TN ĐỊA KT PHÒNG HC KH QLCL XƯỞNG TKẾ XƯỞNG TKẾ XƯỞNG TKẾ PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN XƯƠNG TKẾ XƯỞNG TKẾ QHXD CHI NHÁNH XN XL VÀ ĐTXD XƯỞNG TKẾ KTHT ĐỘI KS ĐH ĐỘI KS ĐH ĐỘI KS ĐH ĐC CHI NHÁNH XNXL SỐ ĐỘI TƯ VẤN GIÁM SÁT (Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn) Nhóm 12 K6KTTH B Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐỘI TƯ VẤN GIÁM SÁT Báo cáo thực tế  UBND TỈNH THÁI NGUYÊN Xí nghiệp XL số CP TƯ VẤN VÀ ĐTXDTN ISO 9001 – 2000 Số 305/ QĐ- HĐQT GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Thái Nguyên, ngày 04 tháng 11 năm 2010 QUYẾT ĐỊNH CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THÁI NGUYÊN Về việc: Thành lập chi nhánh Xí nghiệp xây lắp số HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THÁI NGUYÊN Căn luật doanh nghiệp Căn điều lệ tổ chức hoạt động xí nghiệp cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Thái Nguyên Căn bên họp hội đồng quản trị xí nghiệp cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Thái Nguyên phiên họp ngày 03 tháng 11 năm 2010 QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Thành lập Chi nhánh xí nghiệp sau: Tên chi nhánh: Chi nhánh xí nghiệp xây lắp số – Xí nghiệp cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Thái Nguyên Địa chi nhánh: Số 5/1 đường Bắc Kạn, Phường Hoàng Văn Thụ, TP Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên Ngành nghề kinh doanh: Giám sát kỹ thuật xây dựng tư vấn xây dựng khác; Lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu xây lắp mua sắm thiết bị; Quản lý dự án đầu tư Xây dựng công trình dân dụng, cơng nghiệp, cơng trình kỹ thuật, kết cấu cơng trình xây dựng; trang trí nội - ngoại thất; xây dựng cơng trình xây dựng; hạ tầng khu công nghiệp, đô thị, đường giao thông đô thị nơng thơn, hệ thơng cấp nước, điện động lực, điện dân dụng, vườn hoa cảnh, hệ thống phòng cháy chữa cháy, hệ thống thu lôi chống sét, đường dây trạm biến áp Thi công chống mối Điều 2: Chi nhánh gồm ơng, bà có tên sau: Ông: Vũ Xuân Quỳnh – Trưởng chi nhánh kiêm giám đốc Bà: Dương Lệ Thủy Ơng: Hồng Anh Ơng: Lý Văn Hịa Ơng: Nguyễn Trọng Hồng Ơng: Vũ Xn Nguyên Điều 3: Các ông, bà cố tên trên, hội đồng quản trị, phòng, ban liên quan chịu trách nhiệm thi hành định Quyết định có hiệu lực từ ngày ký Nhóm 12 K6KTTH B Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế  Nơi gửi: Như điều III Lưu XÍ NGHIỆP GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Chủ tịch HĐQT KTS ĐỖ QUANG Dưới bảng kê tiêu kinh tế tài năm gần Đơn vị tính: 1000đ ST Chỉ tiêu 2008 2009 2010 T Tổng giá trị sản xuất 21.500.00 48.646.000 50.690.000 Tổng doanh thu 19.991.68 30.366.000 32.962.313 Tổng lợi nhuận 302.133 562.585 615.681 Tổng vốn 1.000.000 1.500.000 1.500.000 Tổng khoản phát sinh phải 2.232.684 3.258.089 3.628.729 nộp ngân sách a) Thuế loại 2.164.586 3.159.637 3.453.708 Trong đó: Thuế thu nhập XN 68.098 98.452 153.920 b) Thuế đất 21.099 21.099 21.099 Tổng quỹ lương 8.132.190 12.416.214 14.060.722 Tổng số lao động ( người) 135 151 265 Lương bình quân 3.350 5.200 5.500 Tỷ suất lợi nhuận vốn 30,3 27,63 19,31 10 Tỷ suất lợi nhuận doanh 15,110 18,520 18,678 thu % ( Nguồn: Phịng tài – kế tốn) Nhóm 12 K6KTTH B Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Báo cáo thực tế Địa chỉ: 5/1 Đ Bắc Kạn, Hoàng Văn Thụ, TP Thái Nguyên GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Từ ngày: 01/05/2011 đến ngày 31/05/2011 Tài khoản 111 Ngày , thán g ghi sổ A Ngày, tháng c.từ 10/05 10/05 … 31/05 … 31/05 31/05 31/05 B Số hiệu Thu Chi C PT10 A D Diễn giải E Dư nợ đầu ngày Thu tiền BHXH tháng ( Vũ Thị Huế) TK đối ứng Nợ F 334 Số tiền Đơn vị tính: VND Tồn Có 1.478.652 3.277.438 4.756.090 … Chi lương công nhân trực tiếp CT CĐCN 334 50.000.000 TN 31/05 PT10 Thu hồi tạm ứng (Vũ Thị Huế) 141 4.394.000 7.458.848 31/05 PC24 Chi tiền điện thoại + tiếp khách (Vũ Thị 154: CN 4.991.822 31/05 Huế) 1331 102.455 2.364.571 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ (Vũ Thị Huế) Tổng phát sinh 31.573.652 32.486.519 Dư nợ cuối ngày 2.364.571 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ…………… Ngày…tháng …năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn : Phịng tài chính- kế toán ) PC82 50 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ghi G  Báo cáo thực tế GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy Đơn vị: CN xí nghiệp XL số – cơng ty CP tư vấn & ĐTXDTN Địa chỉ: 5/1 Đ Bắc Kạn, Hoàng Văn Thụ, TP Thái Nguyên Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Trưởng BTC) SỔ NHẬT KÍ CHUNG Từ ngày: 01/05/2011 đến ngày 31/05/2011 Ngày, tháng ghi A Chứng từ Số hiệu Ngày 10/05 PT10A 10/05 … 31/05 31/05 - B PT10B PC82 C 10/05 10/05 31/5 KC05/14 31/05 Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng D E G Tổng cộng Thu tiền BHXH tháng (Vũ Thị Huế) Tiền Việt Nam Phải trả công nhân viên Thu tiền bà Vân chi lương (Dương Thị Vân) Tiền Việt Nam Vay ngắn hạn x Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ…………… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 1111 334 1.478.652 1111 311 25.701.000 334 1111 50.000.000 33311 1331 3.032.885 1.478.652 x Chi tiền công nhân trực tiếp CT CĐCN Kết chuyển thuế GTGT (đầu vào < đầu ra) () Thuế GTGT đầu Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Tổng cộng Đơn vị tính: VND Số hiệu Số phát sinh TK đối Nợ Có ứng H 160.438.534 160.438.534 25.701.000 50.000.000 x 160.438.534 3.032.885 160.438.534 Ngày…tháng …năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Trích Sổ nhật ký chung – Nguồn : Phịng tài chính- kế tốn ) 51 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Báo cáo thực tế GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy Đơn vị: CN xí nghiệp XL số – công ty CP tư vấn & ĐTXDTN Mẫu số S03b-XNN Địa chỉ: 5/1 Đ Bắc Kạn, Hoàng Văn Thụ, TP Thái Nguyên (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Tài khoản 334 - Phải trả người lao động Ngày, tháng ghi A Chứng từ Số Ngày hiệu B C 05/01 05/01 … … … … … … 31/05 PC82 31/05 - Diễn giải D Số dư đầu kỳ Phát sinh tháng 01 Chi tiền lương kỹ thuật tháng 9/2010 (Vũ Thị Huế) Chi lương trực tiếp CT: Nhà SV trường CĐCN  … Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ…………… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nhật ký chung Trang STT dịng E G     Đơn vị tính: VND Số hiệu Số phát sinh TK đối Nợ Có ứng H     246.538.447 1111 1111 26.620.000 50.000.000 … Ngày…tháng …năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Trích sổ TK 334 – Nguồn : Phịng tài chính- kế tốn ) 52 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế    GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy 2.4.4.2 Kế tốn khoản trích theo lương Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu : TK 334 TK 338 TK 154 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN BHXH phải trả thay lương cho CNV TK 111 Nộp ( chi) BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định TK 334 Khấu trừ vào lương tiền nộp hộ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho CNV TK 642 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN vào chi phí QLXN Hàng tháng, tổng tiền lương thực tế phải trả cho đối tượng tỷ lệ trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định, kế tốn tiến hành trích BHXH, BHYT, KPCĐ: Nợ TK 154 : 22% tổng tiền lương phải trả cho công phận kỹ thuật, phận phục vụ… Nợ TK 642 : 22% tổng tiền luơng phải trả cho nhân viên phận QLXN Nợ TK 334 : 6% BHXH + 1,5% BHYT + 1% BHTN tổng tiền lương phải trả tháng (Số phải nộp cơng nhân viên trừ vào lương) Có TK 3382 : 2% tổng tiền luơng phải trả tháng Có TK 3383 : 22% tổng tiền luơng phải trả tháng Có TK 3384 : 4,5% tổng tiền luơng phải trả tháng Có TK 3389 : 2% tổng tiền luơng phải trả tháng 53 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế    GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy Ở đây, tính khoản BHXH,BHTN,BHYT tổng tiền lương theo hệ số phụ cấp trách nhiệm ( khơng tính tiền ăn ca ) Đối với KPCĐ XÍ NGHIỆP trích tổng tiền lương phải trả cho CNV ( bao gồm tiền ăn ca).Hàng tháng kế toán lập bảng kê tính trích BHXH + BHTN +BHYT từ lập bảng kê tính trích bảo hiểm.Đồng thời vào bảng tốn lương, lập bảng kê trích KPCĐ 54 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Báo cáo thực tế GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG KỸ THUẬT Tháng 11 Năm 2011 Các khoản phải trừ STT   Bậc lương Họ tên Lương sản phẩm Ăn ca Tổng số BHXH,BHYT,BHTN tháng 12/2011 Được lĩnh Cộng Số tiền Ký nhận   Lý Văn Hòa 2,18 2.500.000 600.000 3.100.000 153.799   153.799 2.946.201   2,34 2.500.000 600.000 3.100.000 165.087   165.087 2.934.913   Vũ Xuân Nguyên Nguyễn Trọng Hoàng 2,18 1.500.000 600.000 2.100.000 153.799   153.799 1.946.201   Lê Thanh Hòa 3,27 1.500.000 600.000 2.100.000 230.699   230.699 1.869.302   Nguyễn Thúy Quỳnh Cộng 1,8 1.500.000 600.000 2.100.000 12 9.500.000 3.000.000 12.500.000 126.990   830.374   126.990 1.973.010   830.374 11.669.627   Bằng chữ: (Mười triệu sáu trăm sáu mươi chín nghìn sáu trăm hai mươi bảy đồng) Lập biểu Vũ Thị Huế Kế toán CN Giám đốc CN Dương Lệ Thủy Vũ Xuân Quỳnh (Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn) 55 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Báo cáo thực tế GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy BẢNG KÊ TÍNH TRÍCH BHXH + BHYT + BHTN STT 10 11 12 Hệ số Diễn giải Lý Văn Hòa Vũ Xn Ngun Nguyễn Trọng Hồng Lê Thanh Hịa Nguyễn Thúy Quỳnh Vũ Xuân Quỳnh Bùi Đức Hạnh Hoàng Anh Trường Tuấn Hà Dương Lệ Thủy Đào Vũ Hải Vũ Thị Huế Cộng tổng 2,18 2,34 2,18 3,27 1,80 4,66 2,94 2,37 3,74 3,89 2,18 1,99 33,54 Phụ cấp TN 0,3 0,3 0,3 0,9 Tổng lương trích 1.809.400 2.191.200 1.809.400 2.714.100 1.494.000 3.867.800 2.689.200 1.967.100 3.104.200 3.477.700 1.809.400 1.651.700 28.585.200 Trong BHTN BHXH 16% 289.504 350.592 289.504 434.256 239040 618.848 430.272 314.736 496.672 556.432 289.504 264.272 4.573.632 6% 22% 1% 108.564 398.068 18.094 131.472 482.064 21.912 108.564 398.068 18.094 162.846 597.102 27.141 89.640 328.680 14.940 232.068 850.916 38.678 161.352 591.624 26.892 118.026 432.762 19.671 186.252 682.924 31.042 208.662 765.094 34.777 108.564 398.068 18.094 99.102 363.374 16.517 1.715.112 6.288.744 285.852 Tháng 11 năm 2011 Người lập biểu Dương Lệ Thủy 1% 18.094 21.912 18.094 27.141 14.940 38.678 26.892 19.671 31.042 34.777 18.094 16.517 285.852 2% 36.188 43.824 36.188 54.282 29.880 77.356 53.784 39.342 62.084 69.554 36.188 33.034 571.704 BHYT 3% 54.282 65.736 54.282 81.423 44.820 116.034 80.676 59.013 93.126 104.331 54.282 49.551 857.556 1.5% 27.141 32.868 27.141 40.712 22.410 58.017 40.338 29.507 46.563 52.166 27.141 24.776 428.778 4.5% 81.423 98.604 81.423 122.135 67.230 174.051 121.014 88.520 139.689 156.497 81.423 74.327 1.286.334 Giám đốc Vũ Xn Quỳnh (Nguồn: Phịng tài chính- kế toán) 56 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tổng cộng 28.5% 515.679 624.492 515.679 773.519 425.790 1.102.323 766.422 560.624 884.697 991.145 515.679 470.735 8.146.782  Báo cáo thực tế GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy BẢNG KÊ TÍNH TRÍCH BẢO HIỂM Quý IV năm 2011 STT   Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng QIV/2011 Tổng lương trích 28.585.200 28.585.200 28.585.200   85.755.600 13.720.896 857.556 2.572.668 17.151.120 5.145.336 857.556 1.286.334 7.289.226 24.440.346 Hệ số 33,54 33,54 33,54   Trong Phụ cấp TN 0,9 0,9 0,9 XN phải đóng 16% 1% 4.573.632 285.852 4.573.632 285.852 4.573.632 285.852 3% 857.556 857.556 857.556 LĐ 20% 6% 1% 5.717.040 1.715.112 285.852 5.717.040 1.715.112 285.852 5.717.040 1.715.112 285.852 Người lập biểu Dương Lệ Thủy 1.5% 8.5% 428.778 2.429.742 428.778 2.429.742 428.778 2.429.742 Giám đốc Vũ Xn Quỳnh (Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn) 57 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tổng cộng 28.5% 8.146.782 8.146.782 8.146.782  Báo cáo thực tế GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy BẢNG KÊ TRÍCH KINH PHÍ CƠNG ĐỒN NĂM 2011 st t Tên phận Lương gián tiếp Lương kỹ thuật Lương tư vấn         Cộng tổng Tổng số 117,000,00 150,000,00 Tiền lương 117,000,00 150,000,00 97,613,500 97,613,500     364,613,50 ghi có TK 3382/Ghi nợ TK Tỷ lệ TK trích TK 154 334 2,340,00 2%   3,000,00 2%   1,952,27 2%         364,613,50   7,292,27 Tổng cộng 2,340,000 3,000,000 1,952,270     7,292,270 Người lập biểu Dương Lệ Thủy (Nguồn: Phịng tài chính- kế toán) Kế toán tiến hành vào Sổ Cái tài khoản 338: (Trích sổ TK 338 – Nguồn : Phịng tài kế tốn XN) 58 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Báo cáo thực tế GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy Đơn vị: CN Xí nghiệp XL CP tư vấn ĐTXDTN Địa chỉ: 5/1 Đ Bắc Kạn, Hoàng Văn Thụ, TP Thái Nguyên Mẫu số 02VT Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Trưởng BTC SỔ CÁI Từ ngày : 01/12/2011 đến ngày: 31/12/2011 Tài khoản 338 – Phải trả, phải nộp khác Ngày Chứng từ Diễn giải , Nhật ký Số chung hiệu thán Số Ngà Tran STT TK g ghi hiệu y g dòn đối g ứng G H sổ A B C D E Số tiền Nợ Có Dư đầu 2.022.388.38 … 30/12 … BN13 30/1 Nộp tiền 112 8.512.37 BHXH, YT quý IV (Xí nghiệp xây lắp) … … … … - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ…… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm 2011 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 59 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế  GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy PHẦN III NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CNXN XÂY LẮP SỐ - CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐTXD THÁI NGUYÊN 1.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn xí nghiệp Qua thời gian tìm hiểu, nghiên cứu cơng tác kế tốn tại CNXN Xây lắp sớ Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên, chúng em nhận thấy cơng tác kế tốn Xí nghiệp có ưu điểm hạn chế sau: 1.1.1 Ưu điểm  Về máy quản lý: Xí nghiệp xây dựng máy quản lý gọn nhẹ khoa học Các phận chức tổ chức hoạt động chặt chẽ nên đáp ứng yêu cầu đạo kiểm tra hoạt động SXKD đảm bảo giải kịp thời vấn đề nảy sinh q trình thi cơng  Về tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế toán của xí nghiệp tổ chức cách gọn nhẹ Quy trình làm việc khoa học cán kế tốn hầu hết có trình độ bố chí phù hợp với trình độ khả người góp phần vào việc nâng cao hiệu cơng tác hạch tốn kế tốn quản lý tài nhà máy  Về chứng từ sổ sách: Hệ thống chứng từ nhà máy tổ chức hợp pháp, hợp lệ theo quy định tài Các chứng từ ln có đầy đủ chữ ký Cơng tác lưu trữ, bảo quản sổ sách thực cách khoa học, thứ tự xếp sổ sách thực theo trình tự dễ dàng cho việc kiểm tra đối chiếu, lấy số liệu cần thiết Chứng từ sử dụng tương đối đầy đủ, tài khoản kế toán chi tiết phù hợp.Các loại vật tư và thành phẩm mã hoá riêng  Về tài khoản kế toán sử dụng: 60 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế  GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy Xí nghiệp vận dụng hệ thống tài khoản kế toán hợp lý phù hợp với chế độ kế toán hành điều kiện thực tế của xí nghiệp Các TK mở chi tiết theo yêu cầu quản lý tạo điều kiện cho việc kiểm tra đối chiếu dễ dàng  Các phần hành kế toán NVL – CCDC kế toán TSCĐ kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm kế toán tiền lương … phân định rõ ràng với tiêu tính tốn hợp lý  Trong phịng kế tốn của xí nghiệp bao gồm người có lực, có trình độ nhiều kinh nghiệm, chịu khó học hỏi Nhờ mà cơng tác kế tốn của xí nghiệp trở thành công cụ đắc lực giúp cho lãnh đạo XÍ NGHIỆP đưa định đắn kịp thời hoạt động sản xuất kinh doanh  Trang thiết bị phục vụ cho cơng tác kế tốn xí nghiệp: thiết bị trang bị đầy đủ, phịng kế tốn gồm người, mỡi người đều có máy vi tính và máy in riêng Máy tính máy in máy đại 1.1.2 Một số hạn chế Tuy nhiên bên cạnh kết đạt được, công tác kế tốn xí nghiệp cịn số điểm chưa thực hồn chỉnh cịn có bất cập Có thể điểm đem lại thuận lợi cho cơng tác kế tốn phù hợp với tình hình thực tế của xí nghiệp Nhưng mặt lý thuyết chưa so với quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành Dưới góc độ sinh viên thực tế, qua thời gian nghiên cứu thực tế Xí nghiệp chúng em xin đưa số ý kiến cá nhân mặt hạn chế cần khắc phụ sau:  Về máy kế toán: Bộ máy kế toán gọn nhẹ công việc chưa phân công rõ ràng kế toán lại kiêm nhiệm nhiều phần hành Điều làm cho suất lao động không cao khó quy trách nhiệm, dễ dẫn đến có gian lận Đơn vị khơng hạch tốn chi tiết NVL mà hạch toán tổng hợp NVL nên gặp khó khăn cung cấp thơng tin chi tiết để quản trị danh điểm vật tư 1.2 Biện pháp khắc phục Từ nhận biết đó, qua q trình thực tế tìm hiểu cơng tác kế toán xí nghiệp với tư cách sinh viên thực tế chúng em xin mạnh dạn đề xuất 61 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế    GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy số ý kiến cá nhân để phần góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị sau: Do quy mơ của xí nghiệp ngày tăng dẫn đến khối lượng công việc phịng kế tốn ngày nhiều Xí nghiệp nên bổ sung thêm nhân lực phòng kế tốn nhằm giảm bớt khối lượng cơng việc cho kế toán, đồng thời giúp cho việc phân định cơng việc rõ ràng tránh tình trạng kế tốn kiêm nhiệm nhiều phần hành kế tốn Từ giúp đem lại hiệu cao công việc tránh gian lận Đơn vị áp dụng ba phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu (Phương pháp thẻ song song, phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển, phương pháp sổ số dư ) nhằm cung cấp thông tin chi tiết để quản trị danh điểm vật thuận lợi 62 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế  GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy KẾT LUẬN Qua thời gian thực tế CNXN Xây lắp số - Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên, nhóm em thấy việc học tập khơng dừng lại góc độ biết thực nhiệm vụ cách tuý ghi chép tính tốn mà phải sâu vào yếu tố để biết thay đổi yếu tố phải nhạy bén sáng tạo suy nghĩ để từ đưa biện pháp, giải pháp hữu hiệu cho tình hình thực tế của xí nghiệp Trong báo cáo nhóm em trình bày thực tế cơng tác kế tốn CNXN Xây lắp số - Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên, đồng thời mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất để XÍ NGHIỆP tham khảo Hy vọng ý kiến nhóm em góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn ở xí nghiệp, ý kiến đề xuất xuất phát từ thực tế của xí nghiệp Mặc dù cố gắng nhiều thời gian trình độ nhận thức cịn hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót, hạn chế định Nhóm em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cô giáo, anh chị bạn đọc để báo cáo hồn thiện giúp nhóm em nhận thức đầy đủ Trong thời gian thực tập xí nghiệp, nhóm em ln nhận bảo hướng dẫn nhiệt tình cơ,các chị -cán kế tốn của xí nghiệp để chúng em hiểu cơng tác kế tốn nói chung thực trạng cơng tác kế tốn xí nghiệp nói riêng Một lần chúng em xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn Th.s Nguyễn Văn Huy, thầy cô giáo khoa kế tốn, cơ, chị phịng kế tốn, cơng nhân viên tồn CNXN Xây lắp số - Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên giúp nhóm em có điều kiện tốt để hoàn thành báo cáo thực tế Chúng em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày 13 tháng 05 năm 2012 63 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tế  GVHD: Th.s Nguyễn Văn Huy NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN 64 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... khái quát CNXN Xây lắp số - Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên Phần II : Thực trạng cơng tác kế tốn CNXN Xây lắp sớ - Công ty CP Tư vấn và ĐTXD Thái Nguyên Phần III: Nhận xét số kiến... k k k k k k k k K K K K k k k k k k k Quy công Số Số công công hưởng nghỉ lương việc thời hưởng gian 100% lương 22 22 22 22 20 20 20 20 20 18 … 12 12 12 10 10 386 48 Trường ĐHKT & QTKD LUAN VAN... đổi tên Cơng ty tư vấn khảo sát thiết kế quy hoạch xây dựng Bắc Thái thành công ty tư vấn xây dựng Thái Nguyên Năm 20 03 thực định số 1393/QĐ- UB UBND tỉnh Thái Nguyên ngày 25 /06 /20 03 việc phê