báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty TNHH mỹ phẩm thiên nhiên việt

Báo cáo thực tập lần BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Kế tốn BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Họ tên sinh viên: Nguyễn Mĩ Linh Lớp: CQ50/21.02 Mã sinh viên: 125D3403010047 Điện thoại: 0167.481.0604 Giảng viên hướng dẫn: PGS., TS Trương Thị Thủy Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Mỹ phẩm Thiên Nhiên Việt Địa chỉ: Tầng 8, Lô B13+B15/D21 Ngõ 72 đường Trần Thái Tông, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần MỤC LỤC I.KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY -4 1.1 Thông tin Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt 1.2Quá trình hình thành phát triển II.ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP VỀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ SXKD Ở DOANH NGHIỆP 2.1Tình hình tổ chức sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp .5 2.2Tình hình tổ chức quản lý kinh doanh Doanh nghiệp III ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP- - - -10 3.1 Tổ chức Bộ máy kế toán 10 IV. NHỮNG NỘI DUNG CỦA MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỸ PHẨM THIÊN NHIÊN VIỆT 15 4.1Kế toán vốn tiền .15 4.2 Kế tốn chi tiết hàng hóa .20 4.3 Kế toán tài sản cố định 22 4.4Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 23 4.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 26 SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần I.KHÁI QT VỀ CƠNG TY 1.1 Thơng tin Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt a) Tên công ty viết tiếng việt: Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt b) Mã số doanh nghiệp: 0106265366 c) Ngày cấp mã doanh nghiệp: 13/08/2013 d) Ngày bắt đầu hoạt động: 09/08/2013 e) Chủ doanh nghiệp: Lee Jinho f) Địa chủ sở: Tầng 8, Lô B13+B15/D21 Ngõ 72 đường Trần Thái Tông, phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội g) Số điện thoại: 0437957178 1.2Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt thành lập vào ngày 13/08/2013 với mã số doanh nghiệp 0106265366 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Tính đến hết năm 2015, cơng ty trải qua năm hình thành phát triển Vốn điều lệ thời điểm đăng ký kinh doanh Ngành nghề kinh doanh cơng ty kinh doanh độc quyền loại mỹ phẩm hãng mỹ phẩm TONYMOLY đến từ Hàn Quốc Việt Nam Công ty có hệ thống cửa hàng Showroom mỹ phẩm TONYMOLY Việt Nam nhiều tỉnh thành nước ta, có tỉnh thành lớn Hà Nội, Đà Nẵng, Cần Thơ, TP Hồ Chí Minh Trải qua năm hoạt động, doanh nghiệp ngày lớn mạnh Sản phẩm mỹ phẩm Tonymoly nhiều người biết đến tin dùng sử dụng Hiện Tonymoly có 10 Showroom Hà Nội địa điểm Cầu Giấy, đường Kim Mã, Phạm Ngọc Thạch, Hai Bà Trưng, nhiều trung tâm thương mại lớn Lotte; Showroom TP Hồ Chí Minh nhiều đại lý, cửa hàng tỉnh thành khác nước SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần Ngày kinh tế ngày phát triển, nhu cầu làm đẹp ngày tăng cao Tonymoly hãng mỹ phẩm có thương hiệu từ lâu đời Tonymoly cung cấp nhiều mặt hàng mặt hàng chiết xuất từ thành phần chất lượng cao Tonymoly trọng đưa cho chị em bí trang điểm phù hợp với da đưa sản phẩm tốt Là nhà độc quyền phân phối mỹ phẩm Tonymoly, Cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt có lợi sản phẩm, thương hiệu Nhưng bên cạnh đó, Doanh nghiệp phải đối mặt với thử thách Hiện thị trường ngày xuất nhiều đối thủ cạnh tranh Đó hãng mỹ phẩm ngồi nước Vì để quảng bá cho mỹ phẩm Tonymoly mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm Việt Nam, Doanh nghiệp cần phải tạo cho khác biệt giữ hình ảnh lịng khách hàng, thách thức lớn cơng ty Mỹ phẩm Thiên Nhiên Việt II.ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP VỀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ SXKD Ở DOANH NGHIỆP 2.1Tình hình tổ chức sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp a Vai trò đặc điểm hoạt động thương mại  Vai trò: Thương mại, bán hàng khâu cuối q trình lưu thơng hàng hóa, đồng thời thực quan hệ trao đổi, giao dịch toán người bán người mua  Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại  Về hoạt động: Hoạt động kinh tế lưu chuyển hàng hóa (lưu chuyển hàng hóa tổng hợp hoạt động thuộc trình mua bán trao đổi lưu trữ hàng hóa)  Về hàng hóa: hàng hóa thương mại gồm loại vật tư, sản phẩm có hình thái vật chất phi vật chất mà doanh nghiệp mà doanh nghiệp mua với mục đích để bán SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần  Về phương thức lưu chuyển: hoạt động kinh doanh thương mại gồm hình thức lưu chuyển bán bn bán lẻ  Về tổ chức kinh doanh theo nhiều mơ hình khác tổ chức bán buôn bán lẻ, công ty thương mại, công ty môi giới,…  Sự vận động hàng hóa: vận động hàng hóa không giống nhau, tùy thuộc vào ngành hàng b Vai trò, nhiệm vụ tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH Mỹ phẩm Thiên Nhiên Việt  Vai trò: mua tổ chức bán loại mỹ phẩm hãng mỹ phẩm Tonymoly  Nhiệm vụ: + Mua mỹ phẩm + Tổ chức bán buôn cho đại lý kinh doanh mỹ phẩm; tổ chức bán lẻ, mở showroom để trực tiếp tư vấn, bán sản phẩm c Tình hình kinh doanh cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt năm 2013, 2014, 2015 SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần Bảng 1: Tình hình kinh doanh cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt năm gần Chỉ tiêu Năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ Năm 2014 Chênh lệch Chênh tuyệt đối lệch tương đối (%) 1.Doanh thu bán 6.457.892.11 hàng cung cấp 4.279.044.11 2.178.847.99 0 50,92% dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung 6.457.892.11 4.279.044.11 cấp dịch vụ 50,92% 2.906.452.12 2.040.537.40 865.914.719 40,44% bán hàng cung 3.551.439.98 2.238.506.70 1.312.933.27 58,65% cấp dịch vụ 4.Giá vốn hàng bán 2.178.847.99 5.Lợi nhuận gộp 6.Doanh thu hoạt 200.000 194.587 0 2.457.865.91 1.859.057.75 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý 973.775.154 219.998.912 5.413 2.78% động tài 7.Chi phí tài 598.808.162 32,21% 773.772.993 200.002.161 25,85% (394.129.058 614.127.970 -155.82% doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh ) doanh SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 12.128.553 -12.128.553 13.Lợi nhuận khác (12.128.553) 12.128.553 (406.258.006 626.256.918 -154,15% 14.Tổng lợi nhuận 219.998.912 kế tốn trước thuế 15.Chi phí thuế thu 0 ) 54.999.728 54.999.728 - 164.999.184 (406.258.006 571.257.190 -140,61% nhập doanh nghiệp 16.Lợi nhuận sau thuế thu nhập ) doanh nghiệp (Nguồn: trích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2014, 2015) Nhận xét: Qua tiêu bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt, thấy rõ tăng trưởng tình hình tài Cơng ty năm 2015 so với năm 2014 Chỉ tiêu doanh thu bán hàng năm 2015 tăng đáng kể 2,1 tỷ đồng tương ứng 50,92% so với năm 2014 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2015 tăng 626 triệu đồng tăng 155,82% so với năm 2014 Nguyên nhân doanh thu bán hàng năm 2015 tăng cao, giá vốn hàng bán chi phí bán hàng doanh nghiệp tăng, tăng với tốc độ nhỏ Từ phân tích ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt có bước phát triển lớn 2.2Tình hình tổ chức quản lý kinh doanh Doanh nghiệp a Bộ máy quản lý SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý doanh nghiệp Giám đốc Phó Giám đốc Phịng hành chính-kế tốn Kế tốn trưởng Kế tốn nội + KT tổng hợp Phòng Marketing Nhân viên HCNS Kế tốn kho SV:Nguyễn Mĩ Linh Phịng bán hàng Phịng kinh doanh Trưởng phòng Nhân viên marketing Nhân viên CSKH Cửa hàng trưởng Trưởng phòng Nhân viên kinh doanh Nhân viên bán hàng Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần b Chức phận  Giám đốc: Chịu trách nhiệm điều hành doanh nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển kế hoạch, đề dự án, quản lý tổ chức, định phê duyệt sách kế hoạch  Phịng Hành chính- Kế tốn: thực công việc liên quan đến nghiệp vụ kế tốn-hành chính.Tổ chức thực cơng tác kế tốn công ty.Thực kiểm kê theo dõi mặt hàng kho.Thực thủ tục hành chính,giấy tờ liên quan q trình hoạt động cơng ty Phối hợp với phòng kinh doanh để thực triển khai chiến lược tồn cơng ty  Phịng Marketing: Nghiên cứu, khảo sát thị trường thị hiếu Khách hàng Giải đáp thắc mắc chăm sóc Khách hàng Có kế hoạch khách hàng tiềm Quản trị phát triển sản phẩm  Phòng Kinh doanh: Lập kế hoạch kinh doanh triển khai thực III ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP Tổ chức Bộ máy kế toán SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần Sơ đồ 2: Bộ máy tổ chức kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán nội Kế toán kho Nhiệm vụ phận  Kế toán trưởng:  Tổ chức máy kế tốn tồn Cơng ty, tổ chức hạch tốn kinh doanh đảm bảo khoa học tuân thủ pháp luật sách, chế độ Nhà nước  Tổ chức công tác ghi sổ, lập báo cáo tài tính lương cho nhân viên  Quyết toán thuế hàng kỳ với quan thuế  Tổ chức công tác lập duyệt, luân chuyển lưu trữ chứng từ  Hướng dẫn phổ biến chế độ tài kế tốn hành kỹ nghiệp vụ vủa phần hành kế toán cho kế toán viên  Kế toán tổng hợp: Hạch tốn, ghi sổ xác, đầy đủ tất nghiệp vụ phát sinh nghiệp vụ thu chi, bán hàng, doanh thu, nghiệp vụ toán, nghiệp vụ tăng giảm tài sản, hàng tồn kho, kê khai thuế hàng quý, pháp luật, sách, chế độ nhà nước  Kế tốn kho: Theo dõi tình hình xuất - nhập hàng hóa Doanh nghiệp, viết phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng  Kế tốn nội bộ:  Quản lý tiền mặt két, thu chi tiền mặt theo chứng từ thu chi  Giao dịch với ngân hàng tình hình tài công ty khoản nợ phải trả, khoản toán khách hàng  Kịp thời lập báo cáo quản trị cần thiết nộp lên cho Kế toán trưởng ban Giám Đốc I.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 PC000022 PC000023 PC000023 PC000024 PC000024 PC000025 PC000025 PC000026 PC000026 PC000027 PC000027 PC000028 PC000028 PC000029 PC000029 PC000030 PC000030 PC000031 SV:Nguyễn Mĩ Linh Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 09.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 09.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 09.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 12.2014 CN 17 13985762 -86285063 268750 -86553813 2687500 -89241313 1407424 -90648737 14074236 10472297 840221 10556319 8402213 11396540 1457741 11542314 14577409 13000055 198587 13019914 1985869 13218501 16785931 14897094 1678593 15064953 474017 15112355 4740172 15586372 1671348 15753507 16713477 17424855 12596137 18684468 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 PC000031 PC000032 PC000032 PC000033 PC000033 PC000034 PC000034 Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 12.2014 CN Thanh tốn tiền phí quản lý 1331 tháng 12.2014 CN Thanh tốn tiền phí quản lý 6427 tháng 12.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 12.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 12.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 12.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 12.2014 CN 1259614 464681 18810430 18856898 4646806 19321578 17655249 21087103 1765525 21263656 38614 21267517 386143 21306132 (trích sổ kế toán chi tiết kết xuất từ phần mềm kế toán Misa-Cty TNHH Mỹ Phẩm TNV) 4.2 Kế toán chi tiết hàng hóa Hạch tốn chi tiết hàng hóa việc hạch tốn kết hợp thẻ kho phịng kế toán sở chứng từ nhập kho, xuất kho, nhằm đmar bảo theo dõi chặt chẽ số có tình hình biến động loại, nhóm hàng số lượng giá trị  Chứng từ kế toán + Phiếu nhập kho + Phiếu xuất kho + Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa + Phiếu báo vật tư cịn lại cuối kỳ + Bảng kê mua/bán hàng hóa Mẫu chứng từ doanh nghiệp tự thiết kế theo mẫu hướng dẫn theo Thông tư 200/2014/TT-BTC  Sổ kế toán + Sổ TK 156 + Sổ chi tiết vật tư hàng hóa SV:Nguyễn Mĩ Linh 18 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần SV:Nguyễn Mĩ Linh 19 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần CÔNG TY TNHH MỸ PHẨM THIÊN NHIÊN VIỆT BK : số Tầng 8, Lô B13+B15/D21 Ngõ 72 đường Trần Thái Tông, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội MST: 0106265366 BẢNG KÊ MỸ PHẨM CÁC LOẠI Ngày 17 tháng 01 năm 2015 Kèm theo hóa đơn số 0000338 ngày 17/01/2015 Người mua: Khách lẻ Địa chỉ: Mã số thuế: STT MÃ HÀNG 8806358584238 8806358587017 8806358589981 8806358590000 8806358591496 TÊN HÀNG Bột mày EASY TOUCH CAKE EYEBROW 01 TIMELESS CARAT LIPSTICK S08 Kem BCDATION 01, 50g/hộp TIMELESS CARAT MOISTURE SOFT POWDER PACT 21 TIMELESS CARAT MOISTURE SOFT POWDER PACT 23 ĐVT Hộp Chiếc Hộp Hộp Hộp SL 10 3 Đơn Giá 270.000 361.818 654.545 695.455 696.370 Thành tiền 1.890.000 3.618.180 1.963.635 2.086.365 696.370 Sample Sữa dưỡng ngày I'M REAL 8806358587420 SEAWEED AQUA MOISTURE Lọ LOTION Người mua 4.545 40.905 Tiền hàng 10.295.455 Thuế suất 10% 1.029.546 Tổng cộng 11.325.001 Người lập Kế tốn (Trích bảng kê hàng hóa ngày 17/1/2015- Cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt) SV:Nguyễn Mĩ Linh 20 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần  Phương pháp hạch toán chi tiết hàng hóa + Phương pháp ghi thẻ song song: Là việc ghi chép quan hệ, tình hình xuất nhập - tồn kho phịng kế tốn 4.3 Kế toán tài sản cố định Tài sản cố định tư liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài Tài sản cố định phải có đủ điều kiện: Có thời gian sử dụng năm, nguyên giá tài sản xác định cách đáng tin cậy có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên Nguyên giá tài sản cố định đnáh giá theo giá thwucj tế bao gồm chi phí hình thành nên tài sản cố định trước đưa vào sử dụng Giá trị lại= Nguyên giá – Giá trị hao mòn Phương pháp tính khấu hao theo phương pháp bình qn gia quyền  Tài khoản sử dụng: TK 211 – Tài sản cố định hữu hình  Kết cấu TK TK 211 SDĐK: xxx Phản ánh phát sinh tăng Tài sản cố định tài sản hữu hình giảm kỳ SDCK: giá trị TSCĐ hữu hình có  Chứng từ sử dụng + Biên bàn giao TSCĐ + Biên bán đánh giá lại TSCĐ  Sổ kế toán sử dụng + Sổ TK 211, 214, 213 + Bảng tổng hợp TSCĐ SV:Nguyễn Mĩ Linh 21 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần  Trình tự luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc Nhập liệu vào phần mềm kế toán Các lệnh xử lý thao tác phần mềm máy tính Sổ nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ TK 211, 214 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Bảng tổng hợp tài sản cố định 4.4Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương phần thù lao lao động để tái sản xuất sức lao động, bù đắp hao phí sức lao động người lao động bỏ trình sản xuất kinh doanh Đây nguồn thu nhập chủ yếu người lao động Để đảm bảo tiến hành liên tục trình tái sản xuất trước hết cần phải đảm bảo tái sản xuất sức lao động nghĩa sức lao động người bỏ phải bồi hoàn dạng thù lao lao động Tiền lương phần thu lao lao động mà người quản lý trả cho người lao dộng vào thời gian chất lượng lao động  Tài khoản sử dụng: TK 334, TK 338  Chứng từ sử dụng + Bảng chấm công SV:Nguyễn Mĩ Linh 22 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần + Bảng toán tiền lương  Sổ kế toán sử dụng + Sổ TK 334, 338 + Sổ chi tiết TK 334, 3382, 3384, 3389  Trình tự luân chuyển chứng từ Hàng ngày vào bảng chấm công, bảng toán tiền lương, bảng phân bổ lương BHXH kế toán tiền hành nhập liệu nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền lương vào phần mềm kế toán Phần mềm tự động chạy vào sổ kế toán liên quan như: sổ chứng từ ghi sổ, sổ TK 334, TK 338 số liệu từ bảng cân đối số phát sinh Từ làm để lập BCTC Các khoản trích theo lương theo chế độ kế toán hành Loại BH tham gia Doanh nghiệp (%) BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng 18 24 SV:Nguyễn Mĩ Linh Người lao động Cộng (%) 26 1,5 4,5 2 10,5 34,5 23 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt Đơn vị: P.Kinh Doanh Mẫu số:02-LĐTL  BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG  Tháng năm 2015 Lương Họ tên SL Hệ số Lương lương Tổng số Tạm ứng kỳ I 8% Khấu trừ 1,5% Khấu trừ 1% Tiền thưởng Thực lĩnh BHXH BHYT BHTN 400.890 85.905 57.270 3.000.000 5.182.935 347.760 74.520 49.680 2.500.000 3.996.040 3.996.040 Nguyễn Thành Anh 24 4,98 1.150.000 5.727.000 Nguyễn Hoàng Bách 26 4,32 1.150.000 4.968.000 Hoàng Thị Cúc 26 4,32 1.150.000 4.968.000 3.000.000 347.760 74.520 49.680 2.500.000 Lê Minh Hoàng 26 4,32 1.150.000 4.968.000 3.000.000 347.760 74.520 49.680 2.500.000 Phùng Anh Khoa 26 4,2 1.150.000 3.000.000 338.100 69.863 48.300 2.000.000 Hoàng Mạnh Quân 26 4,05 1.150.000 3.000.000 326.025 60.863 46.575 2.000.000 Nguyễn Văn Quyền 26 3,5 1.150.000 4.025.000 2.500.000 281.750 60.375 40.250 2.000.000 3.142.625 Lê Minh Tiến 26 3,5 1.150.000 4.025.000 2.500.000 281.750 60.375 40.250 2.000.000 3.142.625 1.150.000 38.168.500 23.000.000 2.671.795 572.528 381.685 18.500.000 30.042.492 Tổng 206 4.830.000 4.657.500 3.000.000 khấu trừ 3.000.000 Kế toán trưởng 3.996.040 3.371.150 3.215.037 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Đã kí Người lập biểu (Trích: Bảng tốn tiền lương T3/2015) SV:Nguyễn Mĩ Linh 24 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần 4.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Trong kinh tế thị trường định hướng XHCN, DN tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tạo loại sản phẩm cung cấp dịch vụ nhằm thỏa mãn nhu cầu trường với mục tiêu lợi nhuận Để thực mục tiêu đó, DN phải thực giá trị sản phẩm, hàng hóa thơng qua việc bán hàng Bán hàng việc chuyển sở hữu sản phẩm hàng hóa gắn với phần lợi ích rủi ro, đồng thời khách hàng toán chấp nhận toán Bán hàng giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh, trình chuyển hóa vốn từ hình thái vốn sản phẩm, hàng hóa sang hình thái vốn tiền tệ Vì đẩy nhanh trình bán hàng đồng nghĩa với việc rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, tăng nhanh vòng quay vốn, tắng lợi nhuận cho DN Để thực trình bán hàng cung cấp dịch vụ, DN phải phát sinh khoản chi phí làm giảm lợi ích kinh tế kỳ hình thức khoản tiền chi ra, Sau trình hoạt động, DN xác định kết hoạt động, sở so sánh doanh thu thu nhập với chi phí hoạt động Thực tế tổ chức công tác bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Mỹ phẩm Thiên Nhiên Việt Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt kinh doanh mỹ phẩm chủ yếu Bao gồm nhiều loại mỹ phẩm khác  Tài khoản sử dụng: 511, 156, 131, 111, 112, 632, 641, 642  Các phương thức bán hàng công ty: Bán hàng trực tiếp cơng ty: Có hình thức: bán bn bán lẻ + Bán bn hình thức bán hàng với số lượng lớn Thường khách hàng thường xuyên công ty Cơ sở cảu ghiệp vụ bán hàng trường hợp hợp đồng kinh tế ký kết theo đơn đặt hàng khách hàng Căn vào đơn đặt hàng KH, Kế tốn lập hóa đơn liên GTGT Liên 1, lưu phịng kế tốn,liên giao cho KH, liên dùng cho nội công ty Kế toán tiến SV:Nguyễn Mĩ Linh 25 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần hành lập liên phiếu xuất kho (liên lưu phịng kế tốn, liên giao cho KH) yêu cầu thủ kho xuất hàng Khách hàng thnah toán tiền mặt, kế toán tiền hành viết phiếu thu liên Khách hàng cầm liên đưa cho thủ quỹ nộp tiền, KH giữ liên + bán lẻ qua cửa hàng: Đây hình thức phổ biến chủ yếu Công ty TNHH Mỹ phẩm Thiên Nhiên Việt Cuối ngày nhân viên bán hàng tổng hợp lên bảng kê bán hàng khách lẻ khơng lấy hóa đơn Nhân viên bán hàng viết hóa đơn giá trị gia tăng gồm liên kèm bảng kê chuyển cho phòng kế toán Kế toán dựa vào bảng kê, lập phiếu thu ghi vào sổ kế tốn liên quan sau chuyển tiền hàng phiếu thu tiền cho thủ quỹ ký nhận thu tiền  Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu xuất kho + Hóa đơn giá trị gia tăng  Sổ kế toán: + Sổ tài khoản 156, 511, 111, 112, 632, 131,… + Sổ chi tiết tài khoản 511, 156, 131 SV:Nguyễn Mĩ Linh 26 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Chi nhánh: Văn phịng Tổng cơng ty; Khách hàng: Khách lẻ; Ngày 02 Tháng 01 năm 2015 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng Ngày hóa Số hóa từ đơn đơn Số Diễn giải Mã hàng 02/01/2015 PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 8806358541651 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly 02/01/2015 02/01/2015 PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 8806358542160 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly 02/01/2015 02/01/2015 PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 8806358541255 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly 02/01/2015 02/01/2015 PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 8806358540616 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly 02/01/2015 02/01/2015 PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 8806358532130 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly 02/01/2015 02/01/2015 PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 02/01/2015 Moisture Mist Sample Floria Whitening Cream Floria Whitening Spot Eraser Lọ Red Appletox Honey Cream Massage Pack - Dear Me Waterful Luminous Pure Aura lượng khấu trả lại trị trị Mã Tên trả giảm kho kho lại giá 4,00 148.182,00 592728 0,00 0 1,00 151.832,00 151832 0,00 0 33,00 4.545,00 149985 0,00 0 3,00 683.636,00 2050908 0,00 0 4,00 336.364,00 1345456 0,00 0 Lọ 5,00 336.364,00 1681820 0,00 0 3,00 262.727,00 788181 0,00 0 1,00 350.909,00 350909 0,00 0 2,00 781.818,00 1563636 0,00 0 CC Cream Bán mỹ phẩm Tonymoly 02/01/2015 Pocket Bunny t Kem trang điểm 0000025 02/01/2015 02/01/2015 gel số bán Lotion Bán mỹ phẩm Tonymoly 02/01/2015 Floria Active Peeling Doanh 8806358546113 The Oriental Gyeol Two Way Pact 02 (Trích sổ chi tiết bán hàng ngày 02/02/2015-Cty TNHH Mý Phẩm Thiên Nhiên Việt) SV:Nguyễn Mĩ Linh 27 Giá Sữa dưỡng da mặt 8806358541309 02/01/2015 02/01/2015 Đơn giá Giá promotinon Bán mỹ phẩm Tonymoly 02/01/2015 lượng Số Tomatox Magic 8806358539283 02/01/2015 02/01/2015 ĐVT bán Bán mỹ phẩm Tonymoly 02/01/2015 Tên hàng Chiế Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần  Kế tốn giá vốn hàng bán Cơng ty áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên áp dụng phương pháp tính giá vốn hàng xuất bán theo phương pháp nhập trước xuất trước Tài khoản kế toán sử dụng: TK 632 Sổ kế toán: Sổ TK 632  Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp  Kế tốn chi phí bán hàng: - Thực tế cơng ty chi phí bán hàng bao gồm + Chi phí nhân viên + Chi phí phát sinh q trình bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: chào hàng, giới thiệu sản phẩm, quảng cáo sản phẩm, hoa hồng, chi phí vận chuyển, - Tài khoản kế tốn sử dụng: TK 641- Chi phí bán hàng Chi tiết:  6411- Chi phí nhân viên  6412- chi phí ngun vật liệu bao bì  6413- chi phí cơng cụ dụng cụ  6414- Chi phí khấu hao TSCĐ  6415- Chi phí bảo hành  6417- Chi phí dịch vụ mua ngồi  6418- Chi phí tiền khác Cuối ký kế tốn kết chuyển chi phí bán hàng vào bên nợ TK 911, để xác định kết kinh doanh - Căn vào phiếu chi, hóa đơn phục vụ cho phận bán hàng, bảng tính lương, bảng phân bổ khấu hao kế tốn ghi sổ vào chi phí bán hàng - Sổ kế tốn: Sổ TK 641 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641 SV:Nguyễn Mĩ Linh 28 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần Tên tài khoản: chi phí bán hàng Chứng từ SH NT Số tiền TK đối Diễn giải ứng số dư đầu kỳ Nợ Có - PC 05 1/03/2015 Chi quảng cáo 1111 5.000.000 19/03/2015 Chi công cụ dụng cụ 242 3.000.000 PC 07 ……… BPB 31/03/2015 Trích Kh TSCĐ 214 1.600.000 BL 31/03/2015 Tính lương tháng 334 1.540.000 BL 31/03/2015 Trích lương T3 338 3.388.000 Kết chuyển chi phí bán 31/03/2015 hàng 911 90.000.000 90.000.00 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ - 90.000.000 - Hà Nội, ngày 31/03/2015 Người lập biểu (Ký, họ tên) SV:Nguyễn Mĩ Linh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 29 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần  Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Thực tế kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp gồm khoản chi: + Chi phí lương nhân viên phân quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền công, khoản phụ cấp, ) (TK 6421) + Các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, Kinh phí cơng đồn, (TK 6421) + Chi phí vật liệu quản lý văn phịng (TK 6422) + Chi phí đồ dùng văn phịng (TK 6423) + Khấu hao TSCĐ (TK 6424) + Thuế, lệ phí thuế môn bài, tiền thuê đất (TK 6425) + Khoản lập dư phịng phải thu khó địi (TK 6426) + Chi phí mua ngồi: điện, nước, điện thoại, fax, ( TK 6427) + Chi phí tiền khác: Tiếp khách,hội nghị, khách hàng ( Tk 6428) - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 642 Các tài khoản chi tiết nêu - Cuối ký kế toán kết chuyển chi phí bán hàng vào bên nợ TK 911, để xác định kết kinh doanh Căn vào phiếu chi, hóa đơn phục vụ cho phận quản lý doanh nghiệp, bảng tính lương, bảng phân bổ khấu hao kế tốn ghi sổ vào chi phí quản lý doanh nghiệp - Kế toán phản ánh vào sổ sách tổng hợp vào sổ TK 642  Kế toán xác định kết kinh doanh Cuối tháng sau hạch toán xong đầ đủ chi tiết doanh thu, giá vốn, khoản chi phí giảm trừ, kế toán tiến hành xác định kết bán hàng Các tiêu để hạch toán, xác định kết bán hàng đƣợc tổng hợp sổ TK 632, 5111, 641, 642 Các bút toán kết chuyển đƣợc thực vào ci tháng, vào bút tốn kết chuyển, kế toán phản ánh vào sổ TK 911 – xác định kết SV:Nguyễn Mĩ Linh 30 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập lần Đến em xin kết thúc Báo cáo lần Nội dụng báo cáo gồm phần Đặc điểm tình hình chung doanh nghiệp tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý sản xuất quản lý kinh doanh Những nội dung phần hành kế tốn mà Dn thực Em cảm ơn dành thời gian xem xét báo cáo em Em mong nhận lời nhận xét, góp ý để em hồn thiện báo cáo hồn thành luận văn tốt nghiệp tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Mĩ Linh SV:Nguyễn Mĩ Linh 31 Lớp CQ50/21.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 ... 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 ... Báo cáo thực tập lần 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 015 01/ 01/ 2