(Luận văn học viện tài chính) quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động công ty mây tre xuất khẩu

Báo cáo quản lý LỜI NÓI ĐẦU Trong năm qua với phát triển đất nước, toàn nhân loại, dân tộc ta lãnh đạo Đảng Cộng sản Việt Nam ngày, khắc phục khó khăn tâm hồn thành đổi kinh tế đất nước, nhằm nhanh chóng phát triển kinh tế Việt Nam sớm hoà nhập kinh tế quốc gia khu vực Thực tế sau nhiều năm thực chuyển dịch kinh tế kế hoạch sang kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước đến nay, mặt kinh tế Việt Nam có nhiều thay đổi to lớn Và trở thành kinh tế có tốc độ phát triển cao Hạch tốn kế tốn cơng cụ quản lý kinh tế tài đơn vị toàn kinh tế quốc dân Ra đời phát triển với xuất tồn kinh tế sản xuất hàng hoá, hệ thống hàng hoá tiền tệ Cho nên hệ thống hạch toán kế toán phải phù hợp đáp ứng yêu cầu giai đoạn phát triển kinh tế sản xuất xã hội, xuất phát từ thực tế lý thuyết đôi với thực hành việc xuống sở thực tập cần thiết Trong kinh tế muốn sản xuất nhiều cải vật chất việc kinh doanh doanh nghiệp có hiệu khơng thể thiếu "Vốn lưu động" Đó mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp, quản lý chặt chẽ vốn lưu động điều kiện tăng hiệu sử dụng vốn lưu động, bảo vệ chặt chẽ ngăn ngừa tượng lãng phí tham tài sản đơn vị Ngồi việc liên quan tới nguồn tài quốc gia xuất phát từ tầm quan trọng "vốn lưu động" qua khảo sát thực tế "Công ty mây tre xuất khẩu" Em nhận giúp đỡ hướng dẫn tận tình tỷ mỷ thầy (cơ) giáo hướng dẫn quan thực tập Cho nên em nghiên cứu chọn đề tài "Quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động" Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý Báo cáo gồm phần chính: Phần thứ nhất: Khái quát chung Công ty Phần thứ hai: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Phần thứ ba: Một số giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LÂM ĐẶC SẢN -MÂY TRE XUẤT KHẨU Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty mây tre Hà Nội doanh nghiệp Nhà nước, trực thuộc Tổng Công ty Lâm nghiệp Việt Nam thành lập theo định số 82/TCCB ngày 27/01/1986 Bộ Lâm nghiệp Bộ Nơng nghiệp phát triển nơng thơn Khi Cơng ty Mây tre Hà Nội xí nghiệp đặc sản rừng xuất số có giấy phép kinh doanh số 101028 cấp ngày 22/04/10995 Công ty Mây tre Hà Nội doanh nghiệp Nhà nước có từ cách pháp nhân thực chế độ hạch toán kế toán kinh tế độc lập mở tài khoản ngân hàng Ngoại thương Hà Nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nơng thơn thành phố Hà Nội, có dấu riêng Công ty Mây tre Hà Nội xây dựng thực kế hoạch kinh doanh tự chủ tài làm trịn nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước theo chế độ ban hành Khi thành lập mặt hàng chủ yếu xí nghiệp sản xuất chế biến loại đặc sản rừng cho thực phẩm dược liệu như: nấm, mộc nhĩ, gừng, quế, hoa hồi Sản phẩm xí nghiệp chủ yếu xuất sang nước Đông Âu Liên Xô Đã đạt doanh số là: 791.453.000đ, lợi nhuận 17.873.810đ Với số cán công nhân viên 35 người, trải qua nhiều năm phấn đấu đến doanh số đạt 15.270.000đ với lợi nhuận đạt 213.780.000đ Số cán lên đến 195 người số công nhân viên có trình độ tay nghề cao đào tạo trường lớp quy ngồi nước, hàng năm Cơng ty cịn tổ chức việc mở lớp học thêm để nâng cao trình độ đội ngũ cán công nhân viên côg ty Trong thời kỳ Đông Âu Liên Xô tan rã Xí nghiệp bị thị trường lớn, gây nhiều khó khăn việc xuất sản phẩm Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý Điều khiến Cơng ty phải tìm hướng kinh doanh bạn hàng Để đáp ứng nhu cầu thị trường mới, xí nghiệp chuyển mặt hàng từ sản xuất chế biến mặt hàng nám, mộc nhĩ… sang sản xuất kinh doanh hàng mây tre loại thủ công mỹ nghệ xuất khác Do tính chất mặt hàng thay đổi từ năm 1995, xí nghiệp đổi tên thành Cơng ty Mây tre Hà Nội cho phù hợp (theo định số 226/TCLĐ ngày 07/04/1995 Bộ Lâm nghiệp) với tên giao dịch quốc tế SFOPRODEX Hà Nội Trụ sở đóng 14 Chương Dương - Hồn Kiếm - Hà Nội Trong trình hoạt động kinh doanh mình, Cơng ty trải qua nhiều kó khăn tình hình kinh tế có nhiều biến động Cơng ty nhanh chóng đổi phương thức kinh doanh, mở rộng xuất khẩu, đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh ngày mở rộng, phát triển thị trường nước Chấp hành định số 408/QĐ-BNN-TCCB Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn ngày 17/2/2003 cho phép Công ty Mây tre Hà Nội tiến hành cổ phần hoá doanh nghiệp, chi phổ biến quán triệt tinh thần nhiệm vụ công tác cổ phần hố tồn thể cán cơng nhân viên tạo trí cao đơn vị Ngày 7/7/2003, Ban đổi phát triển doanh nghiệp Công ty mây tre Hà Nội thành lập với thành viên (QĐ số 143/HCQT/TC/QĐ Tổng Công ty Lâm nghiệp Việt Nam) Ban đổi phát triển doanh nghiệp Công ty kiểm toán định giá Việt Nam (VAE) xác định giá trị doanh nghiệp để cổ phần hoá Sau xây dựng xong phương án cổ phần hoá Bộ Nông nghiệp phát triển nông thôn phê duyệt định chuyển Doanh nghiệp Nhà nước công ty Mây tre Hà Nội thành Công ty cổ phần Lâm đặc sản - Mây tre xuất Thi hành định Bộ, đơn vị triển khai bước công ty cổ phần: Bán cổ phần, đại hội cổ đông thành lập đăng ký kinh Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý doanh Đến nhiệm vụ thực cổ phần hố Cơng ty hồn thành Cơng ty bước sang giai đoạn mới, hoạt động theo chế công ty cổ phần Công ty cổ phần Lâm đặc sản - Mây tre xuất thuộc sở hữu cổ đơng theo phương án cổ phần hố Cơng ty Bộ Nông nghiệp phát triển Nông thôn phê duyệt theo định số 804 ngày 8/4/2004 Có tư cách pháp nhân đầy đủ theo qui định pháp luật Việt Nam Có dấu riêng phép mở tài khoản giao dịch ngân hàng ngồi nước Có vốn điều lệ tổ chức hoạt động riêng đại hội đồng cổ đơng thơng qua Có vốn điều lệ cổ đơng tự nguyện đóng góp tham gia quản lý, chia lợi nhuận chịu rủi ro hữu hạn phạm vi vốn điều lệ cổ đông Công ty Tự chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh, hạch toán kinh tế độc lập tự chủ tài Trụ sở Công ty Lâm đặc sản - Mây tre xuất khẩu: 14 đường Chương Dương Độ - phường Chương Dương - quận Hồn Kiếm - Hà Nội 1.2 Vị trí kinh tế Công ty kinh tế Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Công ty 2.1 Chức năng: Sản xuất, chế biến kinh doanh mặt hàng xuất như: Công nghiệp chế biến gỗ lâm sản, sản xuất kinh doanh hàng mây tre, hàng thủ công mỹ nghệ xuất Chế biến kinh doanh xuất nhập sản phẩm nông lâm đặc sản, Tư vấn thiết kế, thi công, sửa chữa trang trí nội ngoại thất cơng trình xây dựng công nghiệp 2.2 Nhiệm vụ Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý Công ty Lâm đặc sản - Mây tre xuất đơn vị hoạt động kinh doanh với chức xuất trực tiếp Hiện Công ty liên kết với nhiều sở sản xuất nước để sản xuất mặt hàng với nhiều loại mẫu mã khác từ nguyên liệu mây, tre, trúc, gốc… Những sản phẩm chủ yếu xuất tạo nguồn thu ngoại tệ góp phần phát triển đất nước, nên có nhiệm vụ chủ yếu sau: - Sản xuất, liên kết hàng từ nguyên liệu: Mây, tre, trúc, sản phẩm chế biến từ gốc: chậu hoa, ghế gỗ, tủ gỗ…, đồ gỗ chạm khảm để phục vụ xuất - Tổ chức thu mua tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp thành phần kinh tế khác để gia công chế biến để hoàn thành sản phẩm xuất Được uỷ quyền Tổng Công ty Lâm nghiệp Việt Nam, Công ty trực tiếp xuất mặt hàng không nằm danh mục cấm Nhà nước mà công ty sản xuất liên kết sản xuất - Tiếp tục hoàn thiện thực phương án tổ chức hoạt động Công ty cổ phần Lâm đặc sản - Mây tre xuất khẩu, phát huy thuận lợi tiềm đơn vị nhằm ổn định phát triển sản xuất kinh doanh, phấn đấu tăng trưởng năm sau cao năm trước - Không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo việc bảo tồn vốn, đảm bảo tự trang trải chi phí làm trịn nghĩa vụ nộp ngân sách với Nhà nước - Doanh nghiệp quan hệ liên doanh, liên kết với doanh nghiệp ngun tắc bình đẳng có lợi hỗ trợ cho sản xuất kinh doanh tiêu thụ sản phẩm - Quan hệ thực nghĩa vụ với quyền địa phương sở phù hợp với chế độ sách Nhà nước làm tốt nhiệm vụ kinh tế xã hội, an ninh, quốc phòng địa bàn địa phương Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý - Cùng với nỗ lực phấn đấu đội ngũ cán công nhân viên Công ty nên Công ty thực tốt nhiệm vụ trên, bảo toàn phát triển vốn kinh doanh, khai thác nguồn hàng có chất lượng ổn định giữ vững bạn hàng truyền thống mở rộng mối quan hệ kinh doanh với nhiều bạn hàng như: Đài Loan, Thái Lan, Tiệp Khắc, Nhật Bản, Tây Ban Nha… 2.3 Quyền hạn Được phép giao dịch ký hợp đồng kinh tế liên doanh, liên kết hợp tác với tổ chức kinh tế nước - Được quyền sở hữu định sử dụng vật tư tiền vốn đất đai, máy móc, thiết bị nguồn tài sản khác Công ty sản xuất kinh doanh đạt hiệu kế toán cao theo pháp luật hành Chủ động lựa chọn ngành nghề, địa bàn đầu tư, hình thức đầu tư, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh theo khả Công ty Được phép mở rộng lĩnh vực kinh doanh ngành nghề khác theo nhu cầu thị trường nước sau quan nhà nước có thẩm quyền cho phép - Được lựa chọn hình thức cách thức huy động vốn cho nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh theo quy định điều 61 62 Luật Doanh nghiệp - Được quyền tuyển dụng thuê mướn lao động, thử việc cho nghỉ việc theo yêu cầu sản xuất kinh doanh theo quy định Bộ luật lao động Được quyền bảo hộ quyền sở hữu công nghiệp bao gồm: Các sáng chế, giải pháp hữu ích, nhãn hiệu sản phẩm, kiểu giáng cơng nghiệp, tên gọi xuất xứ hàng hố theo quy định pháp luật Việt Nam Nhà nước bảo đảm, công nhận bảo hộ quyền sở hữu tài sản, vốn đầu tư, quyền lợi ích hợp pháp khác Công ty Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý Mời tiếp khách nước cử cán bộ, nhân viên Công ty công tác nước phù hợp với chủ trương mở rộng hợp tác Công ty quy định Nhà nước - Quyết định sử dụng phân phối lợi nhuận lại cho cổ động sau thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước, lập sử dụng quỹ theo quy định pháp luật nghị Đại hội đồng cổ đông Công ty - Được hưởng ưu đãi Thuế, chuyển doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty Cổ phần theo quy định Nhà nước - Được đặt chi nhánh, văn phòng đại diện Cơng ty địa phương ngồi nước phép quan có thẩm quyền Nhà nước Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ phần Lâm Đặc sản - mây tre xuất 3.1 Vị trí sơ đồ tổ chức máy quản lý * Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị quan quản lý cao Cơng ty Có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề có liên quan đến mục đích, quyền lợi Cơng ty phù hợp với Pháp luật Việt Nam HĐQT chịu trách nhiệm trình đại hội đồng cổ đơng báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm Báo cáo toán tài hàng năm * Giám đốc Vừa đại diện cho Hội đồng quản trị, vừa đại diện cho công nhân viên chức Công ty định đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty * Ban kiểm soát: Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý Là tổ chức thay mặt cho cổ đơng kiểm sốt việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý điều hành tài chính, kế tốn Cơng ty Ban kiểm sốt có nhiệm vụ thơng báo định kỳ kết kiểm soát cho Hội đồng quản trị Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Giám đốc Tổ chức hành Kế hoạch kinh doanh Xưởng sản xuất Kế tốn tài Xưởng sản xuất 3.2 Chức năng, nhiệm vụ cụ thể phòng ban * Phòng tổ chức hành Quản lý chất lượng cán cơng nhân viên giúp việc cho giám đốc bố trí xếp đội ngũ cán công nhân viên cho phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quản lý thực đầy đủ chế độ, sách Nhà nước người lao động, quản lý điều hành công việc thuộc hành quản trị * Phịng kế hoạch kinh doanh Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm ký kết hợp đồng kế toán, xây dựng kế hoạch cung ứng vật tư cho sản xuất phối hợp với phận chức trực tiếp tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh gồm kinh doanh nội địa kinh doanh nước Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý nhiều Nợ phải trả năm sau so với năm trước tăng 262.565.000 đồng (tăng 4,3%) Đây mối quan tâm đáng ngại nợ phải trả cao gánh nặng cho Công ty việc trả nợ lãi vay, đồng thời tỷ lệ nguồn vốn thấp làm khả tự tài trợ độc lập tài Cơng ty giảm Do Công ty cần quan tâm đến việc tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu giảm nợ phải trả yêu cầu khách quan việc sử dụng vốn kinh doanh Cơ cấu tài sản lưu động Đơn vị: 1000 đồng Năm 2003 TT Chỉ tiêu Số tiền So sánh  Năm 2004 Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền % 100 832.149 13,4 25 1.923.352 27,3 370.078 23,8 502.034 655.482 153.448 30,5 Tổng tài sản lưu động 6.213.097 I Vốn tiền 1.553.274 Vốn tiền mặt Vốn tiền gửi ngân hàng 1.051.240 1.267.870 216.630 20,6 II Các khoản phải thu 2.298.846 37 2.712.420 38,5 413.574 18 Phải thu khách hàng 927.512 1.302.435 374.923 40,4 Phải thu nội 378.979 206.148 Trả trước cho người bán 806.344 1.026.450 220.106 27,3 Phải thu khác 85.466 54.940 -30.526 35,7 Dự phịng khoản phải thu khó địi 100.545 122.447 21.902 21,8 III Hàng tồn kho 61.031 3,4 NVL tồn kho 606.372 613.432 7.060 1,2 CCDC tồn kho 258.557 190.119 -68.438 -26,5 Chi phí sản xuất dở dang 382.364 351.077 -31.287 -8,2 Hàng gửi bán 523.440 677.136 153.696 29.3 -12.534 2,1 IV Vốn lưu động khác 100 7.045.246 1.770.733 28,5 1.831.764 590.244 9,5 577.710 -172.831 -45,6 26 8,2 Qua số liệu bảng 03 ta nhận thấy hoạt động sản xuất kinh doanh Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 15 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý Công ty chuyển biến tốt số tài sản lưu động Công ty huy động tăng thêm 13,4% Tuy nhiên, cần phải cụ thể khoản mục để biết rõ cấu tài sản lưu động Công ty * Lượng vốn tiền Công ty chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản lưu động chiếm 25% năm 2003 27,3% năm 2004 Lượng vốn tiền Công ty chiếm tỷ trọng lớn điều chứng tỏ Công ty chủ động việc kinh doanh khả toán Song điều gây lãng phí vốn phát sinh khoản chi phí hội giữ tiền, Cơng ty nên sử dụng số tiền dư thừa thực đầu tư có tính chất tạm thời hay ngắn hạn để thu lợi nhuận cao thay gửi số tiền vào ngân hàng với lãi xuất thấp * Năm 2004, khoản phải thu chiếm 38,5% (tăng 18% so với năm 2003) Nguyên nhân hàng bán cho khách hàng chưa toán Do đặc trưng sản phẩm, khách hàng không trả hết tiền hàng lần mà thường nợ lại Công ty Nên tăng doanh thu dẫn đến việc tăng khoản phải thu Cơng ty bên cạnh việc khoản phải thu tăng chiếm tỉ trọng lớn cấu tài sản lưu động chứng tỏ vốn Công ty bị đơn vị khác chiếm dụng nhiều Doanh nghiệp nên quản lý tốt khoản phải thu để vừa khuyến khích người mua hàng, vừa tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn * Hàng tồn kho năm 2003 chiếm tỉ trọng 28,5% tổng tài sản lưu động, năm 2004 giảm xuống 26% Hàng tồn kho chuẩn bị cho kỳ sau tồn kho nguyên vật liệu lớn làm ứ đọng vốn Cơng ty tăng chi phí bảo quản * Cuối ta xét tài sản lưu động khác Công ty Lượng tài sản chiếm tỉ trọng nhỏ cấu tài sản lưu động chiếm 9,5% năm 2003 tới năm 2004 tài sản lưu động tăng nhẹ chiếm 8,2% chủ yếu khoản tạm ứng Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 16 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Sử dụng vốn lưu động có hiệu vấn đề then chốt định tồn phát triển doanh nghiệp, phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động đánh giá chất lượng sử dụng vốn lưu động từ thấy hạn chế cần khắc phục để vạch phương hướng, biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP Lâm đặc sản - Mây tre xuất ta xem xét số tiêu cụ thể qua bảng sau: Bảng 04: Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động ST T Chỉ tiêu ĐV Doanh thu 1000 đ Vốn lưu động bình _ quân Giá trị tổng sản lượng _ Tổng lợi nhuận trước thuế Tổng tài sản lưu động _ Nợ ngắn hạn _ Hàng tồn kho _ _ Số vòng quay VLĐ Vòng (1/ 2) Kỳ luân chuyển Ngày (360/8) 10 Hệ số đảm nhiệm Đồng (2/1) 11 Sức sản xuất VLĐ _ ( 3/2) 12 Sức sinh lời VLĐ _ Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN Năm 2003 Năm 2004 So sánh  Chênh % lệch 9.373.19 5.113.94 6.426.30 849.823 10.554.99 6.098.275 1.181.80 984.330 12, 19, 12, 28, 13, 13 7.211.036 784.731 1.089.693 239.870 6.213.09 3.014.90 1.770.73 7.045.246 832.149 3.407.240 392.340 183.176 1,83 1,73 1.587.55 - 0,1 196 208 12 89, 5,5 6,1 0,55 0,58 0,03 5,5 1,26 1,18 -0,08 0,17 0,18 0,01 6,3 5,9 17 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý (4/2) 13 Hệ số toán thời ( 5/6) 14 Hệ số toán nhanh ( - ) /6 _ 2,060 2,067 0,007 0,3 _ 1,47 0,53 36, * Số vòng quay vốn lưu động kỳ luân chuyển vốn lưu động So sánh hai năm 2003 2004 ta thấy: Doanh thu Công ty từ năm 2003 tới năm 2004 tăng 12,6%, vốn lưu động bình qn lại tăng cao 19,2% Do mà số vòng quay vốn lưu động năm 2004 giảm 0,1 vòng kỳ luân chuyển kéo dài 12 ngày/vòng so với năm 2003 Nếu số vòng quay vốn lưu động lớn chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao tiêu kỳ luân chuyển nhỏ tốc độ luân chuyển lớn Từ đó, tốc độ luân chuyển năm 2004 chậm năm 2003 Hiệu sử dụng vốn lưu động mặt tốc độ luân chuyển so với năm 2003 Từ số liệu bảng 04 ta thấy doanh thu năm 2004 so với 2003 tăng 12,6% Trong vốn lưu động bình quân năm 2004 so với 2003 tăng 19,2% từ tình hình bước đầu cho phép ta rút kết luận: Nếu yếu tố khách quan khác không thay đổi việc sử dụng vốn lưu động Cơng ty năm sau hiệu năm trước Ta sâu vào tiêu khác để thấy rõ * Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Như trình bày chương I hệ số đảm nhiệm vốn lưu động nói nên để tạo đồng doanh thu cần đồng vốn lưu động Hệ số nhỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao ngược lại Nhìn vào bảng kê ta thấy năm 2003 đồng doanh thu cần 0,55 đồng vốn lưu động, đến năm 2004 đồng doanh thu sinh cần 0,58 đồng vốn lưu động Hàm lượng vốn lưu động doanh thu năm 2004 tăng 0,03 đồng chứng tỏ năm 2004 hiệu sử dụng vốn lưu động mức độ đảm nhiệm có chiều xuống Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 18 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý * Sức sản xuất vốn lưu động Sức sản xuất vốn lưu động phản ánh đồng vốn lưu động đem lại đồng giá trị sản lượng Khác với hệ số đảm nhiệm, hệ số cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lớn Theo số liệu bảng 04 ta thấy hệ số sức sản xuất vốn lưu động Công ty năm 2003 1,26 đồng đến năm 2004 giảm xuống cịn 1,18 đồng có nghĩa mọt đồng vốn lưu động năm 2003 đem lại nhiều đồng giá trị sản lượng năm 2004 (hơn 0,08 đồng) vốn lưu động bình quân tăng 19,2% giá trị tổng sản lượng tăng 12,2% Nhìn chung thơng qua phân tích tiêu thấy hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xét tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2004 thấp so với năm 2003 Tuy nhiên xem xét góc độ luân chuyển vốn lưu động để có nhận xét đầy đủ hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cần phải xem xét tới tiêu phản ánh mức lợi nhuận vốn lưu động mang lại Đó tiêu sức sinh lời vốn lưu động * Sức sinh lời vốn lưu động Sức sinh lời vốn lưu động tiêu phản ánh khả sinh lời vốn sinh kỳ Nhìn vào bảng 04 ta thấy so với năm 2003 đồng vốn lưu động năm 2004 Công ty làm nhiều 0,01 đồng lợi nhuận ( 5,9%) Con số cho ta thấy việc sử dụng vốn lưu động công ty có phần khả quan mang lại hiệu Để nắm bắt tăng cụ thể sức sinh lời vốn lưu động ta sâu vào phân tích yếu tố liên quan có tác động tích cực tới tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty tổng lợi nhuận trước thuế So với năm 2003, năm 2004 tổng lợi nhuận trước thuế tăng 239.870.000 đồng (tăng 28,2%), để có kết lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Công ty năm 2004 tăng 207.778.000 đồng (tăng 22%), lợi Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 19 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý nhuận từ hoạt động tài tăng 9.091.000 đồng Tuy có yếu tố lợi nhuận bất thường Công ty giảm, bị phạt hợp đồng kinh tế nguyên liệu giấy ăn tăng mạnh Mức giảm từ lợi nhuận hoạt động bất thường phần ảnh hưởng tới mức tăng lợi nhuận trước thuế Công ty Qua bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (bảng 01) ta thấy rõ nhân tố cụ thể tác động tới mức tăng lợi nhuận trước thuế doanh thu năm 2004 cao so với năm 2003 1.181.802.000 đồng (hơn 12,6%) Điều có nghĩa biến động của doanh thu đóng vai trị lớn việc làm tăng lợi nhuận trước thuế Công ty Doanh thu Công ty tăng Công ty ký thêm nhiều hợp đồng với công ty khác Tuy nhiên ảnh hưởng chi phí giá vốn hàng bán tăng 784.731.000 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí từ hoạt động tài chính, chi phí bất thường tương đối cao làm cho lợi nhuận trước thuế bị hạn chế tăng 239.870.000 đồng * Hệ số toán thời Hệ số cho thấy khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn Công ty Trong năm 2003 hệ số toán thời 2,06, chứng tỏ Cơng ty có khả lớn việc sẵn sàng toán khoản nợ ngắn hạn Tới năm 2004 hệ số tăng không đáng kể so với năm 2003 (tăng 0,3%) Nhân tố tác động tới hệ số tốn thời lượng vốn tiền Công ty lớn chiếm 25% năm 2003 27,3% năm 2004 Khả tốn cao giúp Cơng ty tự chủ tài nhiên làm giảm khả sinh lãi tiền, gây lãng phí vốn Cơng ty cần phải tính tốn lại việc phải giữ lại khoản tiền hợp lý số tiền lại nên đưa vào kinh doanh để tăng lợi nhuận * Hệ số toán nhanh Đây tiêu đánh giá chặt chẽ khả tốn Cơng ty So với năm 2003 năm 2004 hệ số tốn nhanh Cơng ty tăng nhẹ 0,53% Cơng ty giữ tiền mặt nhiều đồng thời nợ ngắn hạn Công ty Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý tăng 392.340.000 đồng hàng tồn kho giảm 61.031.000 đồng Khả tốn nhanh Cơng ty 1,47% năm 2003 2% năm 2004, chứng tỏ khả tốn Cơng ty tốt Qua việc phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động ta nhận thấy tình hình tài Cơng ty, đặc biệt tình hình sử dụng vốn lưu động Cơng ty cịn nhiều hạn chế, địi hỏi Cơng ty phải tìm giải pháp phù hợp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, đặc biệt Công ty cần ý tới việc dự trữ vốn tiền, giải phóng hàng tồn kho giảm chi phí sản xuất Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty CP Lâm đặc sản - Mây tre xuất 5.1 Ưu điểm - Trong suốt thời gian tồn phát triển Cơng ty tạo uy tín khách hàng (chất lượng sản phẩm tốt, giá cạnh tranh) - Công ty tận dụng nguồn vốn từ khách hàng Trong trình hoạt động kinh doanh dựa vào nguồn vốn sở hữu Cơng ty Cơng ty bị thiếu vốn nên Công ty phải huy động thêm nguồn vốn khác để bổ sung cho nguồn vốn kinh doanh hoạt động kinh doanh Cơng ty không bị gián đoạn, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng tác kế hoạch hố khoản phải thu khoản phải trả Công ty hợp lý để doanh nghiệp luôn đảm bảo khả toán khoản phải trả khoản phải thu Tiếp theo hạn chế khoản nợ khó địi tránh trường hợp khách hàng chiếm dụng vốn - Công ty đảm bảo khả toán thời hạn nên tạo uy tín thương trường, thu hút nhà đầu tư 5.2 Tồn - Do phối hợp phòng ban chưa chặt chẽ cơng tác quản lý Cơng ty cịn trùng chéo chưa phân tách rõ ràng Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý - Vốn tiền chiếm tỉ trọng lớn (25% năm 2003 27,3 năm 2004) Do đó, việc trự trữ khoản tiền lớn Công ty chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh sinh lãi, gây lãng phí vốn - Thực trạng cơng tác quản lý nợ phải thu nhiều bất cập Tốc độ tăng khoản phải thu lớn cho thấy Công ty bị khách hàng chiếm dụng lượng vốn lớn, gây ứ đọng vốn nơi tốn làm giảm vịng quay vốn lưu động làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động - Chi phí cho giá vốn hàng bán cao Công ty cần phải trọng việc tìm nhà cung cấp ngun vật có uy tín, giá thành hạ cho để giảm chi phí cho khoản mục PHẦN III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP LÂM ĐẶC SẢN - MÂY TRE XUẤT KHẨU I PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI Trên sở thành đạt năm qua Công ty đưa tiêu phấn đấu 2006 sau: - Kim ngạch xuất khẩu: 1.143.000 USD - Tổng doanh thu: 10.611.144.000 VNĐ - Lợi nhuận: 210.000.000 VNĐ - Nộp ngân sách: 441.150.000 VNĐ Tuy nhiên, để đạt tiêu kế hoạch đề Công ty phải vượt qua nhiều khó khăn Khó khăn lớn Công ty làm để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 22 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý II MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP LÂM ĐẶC SẢN - MÂY TRE XUẤT KHẨU Qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nói chung thấy bên cạnh kết to lớn mà Công ty đạt tồn số hạn chế định cần tiếp tục nghiên cứu giải Để công tác sử dụng vốn lưu động Công ty đạt hiệu cao hơn, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp sau: Giải pháp quản lý vốn tiền Như phân tích phần thực trạng, vốn tiền Công ty lớn, năm 2003 lượng vốn tiền chiếm 25% tổng tài sản lưu động, đến năm 2004 khoản vốn tăng nhẹ chiếm 27,3% TSLĐ Việc giữ lại vốn tiền q nhiều giúp Cơng ty chủ động việc tốn tiền khơng sinh lãi gây lãng phí vốn phát sinh khoản chi phí hội việc giữ tiền, doanh nghiệp nên sử dụng số tiền dư thừa thực đầu tư có tính chất tạm thời hay ngắn hạn để thu lợi nhuận cao thay gửi số tiền vào ngân hàng với lãi suất thấp Vì vấn đề đặt cho Công ty CP Lâm đặc sản - Mây tre xuất để lại lượng vốn tiền hợp lý? Để xác định cách xác lượng tiền Cơng ty cần lên kế hoạch nhu cầu toán khả tốn, kế hoạch thu chi ngân quỹ Cơng ty q Theo tính tốn từ năm 2000 trở lại vốn tiền Công ty chiếm 20 % tổng vốn lưu động với lượng tiền mặt nhiều lãng phí vốn, Cơng ty nên có biện pháp giảm lượng vốn tiền xuống mức 20% tổng vốn lưu động hợp lý để nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn Tuy nhiên không thiết phải lượng cố định mà phải điều chỉnh linh hoạt tùy theo tình hình thực tế Công ty thời kỳ định Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 23 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý Đa dạng hoá mặt hàng sản xuất kinh doanh nâng cao chất lượng sản phẩm Là biện pháp góp phần nâng cao hiệu vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Để thực tốt cơng tác nâng cao chất lượng mặt hàng kinh doanh Công ty phải: - Nâng cao tay nghề, tạo điều kiện làm việc tốt, khen thưởng thích đáng cán cơng nhân viên đặc biệt đội ngũ kỹ thuật Điều làm cho họ ln gắn bó với cơng việc, có trách nhiệm sản xuất - Cơng ty cần nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm tạo ấn tượng uy tín tốt thị trường Chất lượng sản phẩm Công ty tốt sợi dây vơ hình vững nối khách hàng với sản phẩm Cơng ty - Duy trì sản xuất kinh doanh mặt hàng chủ yếu theo đơn đặt hàng Tổng Công ty Đây lợi Công ty mà Công ty có - Mở rộng sản xuất thêm mặt hàng khác để đáp ứng nhu cầu thị trường Thông qua đại lý nước để tìm hiểu nhu cầu thị trường, thị hiếu khách hàng biết ưu, nhược điểm sản phẩm đối thủ cạnh tranh từ có kế hoạch hành động phù hợp - Áp dụng kỹ thuật công nghệ tiên tiến nhất, nhằm đem lại hiệu cao sản xuất Giải pháp quản lý khoản phải thu Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản lưu động Năm 2003 chiếm 37 % tới năm 2004 tỷ trọng tăng tới 38,5% Trong tổng tài sản lưu động, điều chứng tỏ vốn Công ty bị đơn vị khác chiếm dụng nhiều Việc tăng nợ phải thu kéo theo việc tăng thêm số khoản chi phí chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ Do để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu Công ty cần áp dụng biện pháp sau: Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 24 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý - Khi ký kết hợp đồng kinh doanh với khách hàng hợp đồng cần ghi rõ thời gian tốn, hình thức tốn mức phạt toán chậm so với quy định hợp đồng - Cần yêu cầu phía khách hàng phải có ngân hàng đứng bảo lãnh việc tốn Cơng ty nên dùng uỷ nhiệm thu tốn - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho đơn đặt hàng với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh - Theo dõi thường xuyên khoản nợ khách hàng tránh tình trạng nợ q lâu dẫn tới khó địi Điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ khoản nợ hạn toán hay khoản thu khó địi tuỳ vào tình hình thực tế khách hàng Cơng ty gia hạn nợ hay phạt tiền toán trả chậm theo quy định hội đồng trọng tài - Lập quỹ dự phịng tài vào tình hình thực tế Cơng ty qua năm để bù phần khoản nợ khó địi khả tốn Xây dựng đội ngũ cán Yếu tố người yếu tố định Công ty Muốn giảm chi phí tối thiểu việc có sách thích hợp cho việc đào tạo sử dụng cán công nhân viên phải đặt lên hàng đầu Để đáp ứng yêu cầu cạnh tranh thị trường địi hỏi cơng ty phải có chiến lược kế hoạch phát triển mạnh mẽ, phải có sách đãi ngộ hợp lý Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm Để tồn phát triển kinh tế thị trường việc quản lý tốt chi phí vấn đề mà doanh nghiệp phải làm Chi phí yếu tố làm giảm lợi nhuận Công ty Do việc quản lý tốt chi phí góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Công ty, tiết kiệm Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh giúp hạ giá thành sản phẩm, từ nâng cao vị cạnh tranh đem lại lợi nhuận tăng hiệu sử dụng vốn lưu động cho Cơng ty Từ việc sử dụng hợp lý khoản chi phí, Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 25 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý đồng thời tránh lãng phí trình sử dụng mục tiêu mà doanh nghiệp mong muốn Cần chủ động việc lập kế hoạch sử dụng vốn lưu động: Trong kinh tế thị trường nay, điều kiện tiền đề để doanh nghiệp hoạt động tốt phải có tiềm lực vốn Do việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng biện pháp hữu hiệu nhằm tăng cường hiệu hoạt động doanh nghiệp Trong kế hoạch năm, Công ty cần ý đến việc xác định nhu cầu vốn lưu động để từ có kế hoạch huy động nguồn vốn, đảm bảo q trình kinh doanh Cơng ty tiến hành thường xuyên liên tục, tránh lãng phí giúp cơng ty chủ động việc huy động vốn lưu động nhằm tăng số lần luân chuyển vốn lưu động thời kỳ đồng thời làm giảm số kỳ luân chuyển vốn lưu động Việc xác định nhu cầu vốn lưu động thực tế gặp nhiều khó khăn biến động giá thị trường Do vậy, Công ty cần dựa vào phân tích cụ thể tình hình vốn lưu động năm trước, kết hợp với dự đốn tình hình thị trường kế hoạch kinh doanh năm để thấy nhu cầu cụ thể vốn lưu động Công ty kỳ kinh doanh, tăng hiệu vốn lưu động KẾT LUẬN Quản lý sử dụng vốn lưu động nhằm đảm bảo yêu cầu bảo toàn phát triển vốn doanh nghiệp quốc doanh vấn đề cần thiết khó khăn tình hình Nhà nước thực giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý, mở rộng quyền tự chủ, đồng thời tăng cường thêm trách nhiệm doanh nghiệp trước diễn biến phức tạp tính cạnh tranh gay gắt thị trường buộc doanh nghiệp phải tự quan tâm nhiều đến hiệu đồng vốn đưa vào sử dụng Qua thời gian thực tập Công ty CP Lâm đặc sản - Mây tre xuất khẩu, giúp đỡ tận tình giáo Lê Kim Anh cán phịng Kế tốn - Tài vụ Công ty Em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài “Thực Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty CP Lâm đặc sản - Mây tre xuất khẩu” Đây đề tài tương đối rộng, hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên cứu hiểu biết chuyên môn nên luận văn không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, cán phịng Kế tốn - Tài vụ Cơng ty bạn sinh viên để em hồn thiện luận văn Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Lê Kim Anh, cán phịng Kế tốn - Tài vụ Công ty CP Lâm đặc sản - Mây tre xuất tận tình bảo em suốt thời gian thực tập hoàn thành báo cáo quản lý Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 27 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LÂM ĐẶC SẢN MÂY TRE XUẤT KHẨU .3 Quá trình hình thành phát triển Công ty Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Công ty .5 2.1 Chức 2.2 Nhiệm vụ 2.3 Quyền hạn Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ phần Lâm Đặc sản - Mây tre xuất 3.1 Vị trí sơ đồ tổ chức máy quản lý .8 3.2 Chức năng, nhiệm vụ cụ thể phịng ban Quy trình cơng nghệ sản xuất Công ty Cổ phần Lâm đặc sản mây tre xuất 10 4.1 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm .10 4.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất 10 PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LÂM ĐẶC SẢN - MÂY TRE XUẤT KHẨU .11 Một số kết sản xuất kinh doanh Công ty năm gần 11 Vốn nguồn vốn kinh doanh Công ty .13 Cơ cấu tài sản lưu động 14 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động .15 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Lâm đặc sản - mây tre xuất 5.1 Ưu điểm 20 Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 28 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý 5.2 Tồn 21 PHẦN III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LÂM ĐẶC SẢN - MÂY TRE XUẤT KHẨU I Phương thức phát triển Công ty thời gian tới 21 II Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP Lâm Đặc sản-mây tre xuất 21 Giải pháp quản lý vốn tiền .21 Đa dạng hoá mặt hàng sản xuất kinh doanh nâng cao chất lượng sản phẩm 22 Giải pháp quản lý khoản phải thu .23 Xây dựng đội ngũ cán 24 Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm .24 Cần chủ động việc lập kế hoạch sử dụng vốn lưu động 24 KẾT LUẬN 25 Đặng Thị Hằng - KT46E ASEAN 29 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... cáo quản lý Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Sử dụng vốn lưu động có hiệu vấn đề then chốt định tồn phát triển doanh nghiệp, phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động đánh giá chất lượng sử dụng vốn. .. gói xuất 11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo quản lý PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CP LÂM ĐẶC SẢN - MÂY TRE XUẤT... doanh Công ty .13 Cơ cấu tài sản lưu động 14 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động .15 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Lâm đặc sản - mây tre xuất 5.1