LỜI CAM ĐOAN
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1
NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
1.1. Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp
Khái niệm về nhu cầu vốn lưu động.
Nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng ra để hình thành một lượng dự trữ hàng tồn kho và khoản cho khách hàng nợ sau khi đã sử dụng khoản tín dụng của nhà cung cấp và các khoản nợ phải trả khác có tính chất chu kỳ (tiền lương phải trả, tiền thuế phải nộp…), có thể xác định theo công thức sau:
Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên của doanh nghiệp
1.2. Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.1. Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
Để đánh giá hiệu quả quản trị VLĐ trong các doanh nghiệp, có thể sử dụng một số chỉ tiêu cơ bản sau:
- Tốc độ luân chuyển vốn lưu động:
- Kỳ luân chuyển vốn lưu động:
Phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay vốn lưu động
- Mức tiết kiệm vốn lưu động:
- Hàm lượng vốn lưu động
- Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động
- Một số chỉ tiêu khác
1.3. Các nhân tố tác động đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN TRONG THỜI GIAN QUA
2.1. Khái quát chung về Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn
HÌNH 2.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ SXKD
- Tổ chức bộ máy quản lý tài chính - kế toán của doanh nghiệp
HÌNH 2.2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
HÌNH 2.3: ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT
GẠCH TUYNEN
BẢNG 2.1: CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN NĂM 2011-2012-2013
BẢNG 2.2: CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CUỐI NĂM 2012 VÀ CUỐI NĂM 2013 CỦA NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN.
2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn trong thời gian qua:
BẢNG 2.3: NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN
Nguồn :Báo cáo tài chính năm 2013 của Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn
Nguồn vốn tạm thời
Nguồn vốn thường xuyên
HÌNH 2.4: SƠ ĐỒ NGUỒN TÀI TRỢ CUỐI NĂM 2013
Nguồn vốn tạm thời
Nguồn vốn thường xuyên
HÌNH 2.5: SƠ ĐỒ NGUỒN TÀI TRỢ ĐẦU NĂM 2013
- Kết cấu vốn lưu động của doanh nghiệp:
Tương ứng với mỗi loại hình doanh nghiệp có quy mô sản xuất, ngành nghề kinh doanh khác nhau trong từng thời kỳ khác nhau thì nhu cầu về vốn lưu động thường xuyên cũng không giống nhau. Lượng vốn này sẽ giúp cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh bình thường và liên tục. Chính vì nhu cầu không giống nhau nên đòi hỏi các nhà quản trị tài chính cần phân tích kỹ lưỡng đặc điểm, tính chất của doanh nghiệp mình nhằm đưa ra một kết cấu vốn hợp lý, từ đó xác định cơ cấu nguồn tài trợ thích hợp nhất sao cho vừa đảm bảo đủ vốn kinh doanh mà chi phí hoạt động là tối thiểu
Ta đi xem xét các chỉ tiêu trong Bảng sau:
BẢNG 2.4: ĐÁNH GIÁ KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG
Nguồn :Báo cáo tài chính năm 2013-2011 của Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn
HÌNH 2.6: SỰ BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN MỤC TRONG VLĐ CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2011-2012-2013
Nhìn vào Bảng 2.4 ta thấy, tại thời điểm 31/12/2013, Tổng TSLĐ của doanh nghiệp giảm 848,347,453 đồng so với thời điểm 31/12/2012 với tỷ lệ giảm là 2.28%. Để đánh giá sự giảm xuống của VLĐ có hợp lý với tình hình doanh nghiệp hiện nay hay không, ta đi vào xem xét từng chỉ tiêu cụ thể:
2.2.3.1. Tình hình quản trị vốn bằng tiền:
BẢNG 2.5: KẾT CẤU VỐN BẰNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP CUỐI NĂM 2012-2013
BẢNG 2.6 : CÁC HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2011-2012-2013
2.2.3.2. Tình hình quản trị các khoản phải thu:
BẢNG 2.7: CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2012-2013
2.2.3.3. Tình hình quản trị hàng tồn kho:
BẢNG 2.8: KẾT CẤU HÀNG TỒN KHO CỦA DOANH NGHIỆP
NĂM 2012-2013
BẢNG 2.9: CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ SỬ DỤNG HÀNG TỒN KHO
NĂM 2011-2012-2013
BẢNG 2.10: HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG NĂM 2011-2012-2013
2.3. Đánh giá chung về công tác quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp:
- Ưu điểm:
- Hạn chế:
CHƯƠNG 3
CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN
3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của doanh nghiệp trong thời gian tới
BẢNG 3.1: CÁC CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH NĂM 2014
3.2. Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động ở Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn:
BẢNG 3.2: CÁC CHỈ TIÊU LIÊN QUAN ĐẾN XÁC ĐỊNH NHU CẦU VLĐ NĂM 2014
Nguồn : Báo cáo tài chính năm 2013 của Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn
3.2.1.2. Chủ động khai thác và sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng
3.2.1.3. Tăng cường quản lý các khoản nợ
3.2.2 Giải pháp kinh tế
3.2.2.1. Đảm bảo ổn định nguồn nguyên liệu đầu vào và bảo quản HTK
3.2.2.2. Đổi mới máy móc, thiết bị, áp dụng tiến bộ KHKT
3.3. Điều kiện thực hiện các giải pháp
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, chủ biên PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm – TS Bạch Đức Hiển, nhà xuất bản Tài chính năm 2010
2. Hệ thống câu hỏi và bài tập Tài chính doanh nghiệp, chủ biên TS Bùi Văn Vần, nhà xuất bản Tài chính năm 2010
3. Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp lý thuyết – lý thuyết và thực hành, chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà, nhà xuất bản Tài chính năm 2010