CỤC THUẾ TỈNH QUẢNG NINH GIẢI đáp TRỰC TUYẾN TRÊN WEBSITE

CỤC THUẾ TỈNH QUẢNG NINH GIẢI ĐÁP CHO NGƯỜI NỘP THUẾ TẠI HỘI NGHỊ TRỰC TUYẾN ĐỐI THOẠI TRÊN WEBSITE (NGÀY 22/09/2021) Tên người hỏi: Lan Trần, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Lan Anh, Email: tlanac@yahoo.com.vn, Mst: 5701882555-59 Công ty không may bị gặp hỏa hoản dẫn đến thiệt hại hàng hóa tài sản khác công ty Vậy kê khai thuế GTGT trường hợp nào? Trả lời: Kính gửi Quý Công ty Căn khoản Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài hướng dẫn thuế GTGT quy định nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào Trường hợp Cơng ty gặp khó khăn, thiệt hại ngun nhân hỏa hoạn bất khả kháng, Công ty khấu trừ thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT mà bị tổn thất hỏa hoạn không bồi thường có đầy đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh tài sản, hàng hóa bị tổn thất hỏa hoạn bất khả kháng không bồi thường Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Phạm Hồng Luyên, , Email: luyenpham@gmail.com, Mst: 8125179660-58 Do chưa giải phóng mặt thuê đất, dự án chưa thực hiện, để gia hạn nộp tiền cấp quyền khai thác khoáng sản doanh nghiệp cần thực gì? Trả lời: Kính gửi Q ơng (bà) Căn khoản Điều 20 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định chi tiết số điều Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 Doanh nghiệp thuộc trường hợp gia hạn nộp tiền cấp quyền khai thác khống sản có vướng mắc giải phóng mặt thuê đất phải lập gửi hồ sơ gia hạn cho quan thuế quản lý trực tiếp khoản thu Hồ sơ bao gồm: Văn đề nghị gia hạn người nộp thuế theo Mẫu số 01/GHKS Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định số 126/NĐ-CP ngày 19/10/2020, nêu rõ lý chưa triển khai dự án tạm dừng khai thác, số tiền cấp quyền khai thác khoáng sản đề nghị gia hạn, thời gian đề nghị gia hạn, diện tích đất có vướng mắc giải phóng mặt thuê đất, tổng diện tích đất giấy phép khai thác Văn có xác nhận quan nhà nước có thẩm quyền (UBND cấp xã Ban bồi thường giải phóng mặt cấp huyện quan khác có chức tương tự) việc người nộp thuế có vướng mắc giải phóng mặt th đất, ghi rõ diện tích đất có vướng mắc giải phóng mặt thuê đất Các tài liệu liên quan khác (nếu có) Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: Đặng Văn Ngọc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH TMDV Bình Ngọc, Email: ngocbinh89@gmail.com, Mst: 8048402329-57 Doanh nghiệp có dự án đầu tư thuộc diện hồn thuế GTGT khác tỉnh với nơi đóng trụ sở chính, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế GTGT dự án đâu? Trả lời: Kính gửi Quý doanh nghiệp Căn điểm d khoản Điều điểm a khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/ NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế Trường hợp doanh nghiệp hoạt động có dự án đầu tư khác tỉnh với nơi đóng trụ sở thuộc diện hồn thuế GTGT phải lập hồ sơ khai thuế GTGT riêng cho dự án đầu tư, đồng thời phải khai bù trừ số thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho dự án đầu tư với số thuế giá trị gia tăng phải nộp (nếu có) hoạt động, kinh doanh thực kỳ tính thuế Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế GTGT dự án đầu tư nơi có dự án đầu tư Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: Trần Thị Lan, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH XD MBA, Email: ttlan.543@gmail.com, Mst: 5700367801-56 Doanh nghiệp thay đổi địa trụ sở làm việc, doanh nghiệp không thông báo thay đổi thông tin hồ sơ đăng ký thuế, doanh nghiệp bị xử phạt nào? Trả lời: Kính gửi Quý doanh nghiệp Căn điểm b khoản Điều 11 Nghị định số 125/2020/ NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định xử phạt hành vi vi phạm thời hạn thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế Trường hợp doanh nghiệp thay đổi địa trụ sở làm việc thời han quy định mà không thông báo thay đổi thông tin hồ sơ đăng ký thuế, bị phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 7.000.000 đồng Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: Lê Thị Xuân Thu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP TM amp XD Hùng Cường, Email: xdhungcuongcp@gmail.com, Mst: 5701294318-55 Theo Nghị định số 52/2021/NĐ-CP Chính phủ ban hành ngày 19/4/2021 việc Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân tiền thuê đất năm 2021 Doanh nghiệp có làm đề nghị gia hạn thuế trước ngày 31/7/2021 theo hình thức nộp tờ đơn xin gia hạn trực tiếp trang thuedienthu.gdt.gov.vn Ngoài ra, nộp tờ khai thuế GTGT q 2/2021 DN tơi có tích vào phần gia hạn tờ khai tờ khai khơng chấp nhận bên chi cục thuế nhắc việc bỏ tích gia hạn tờ khai thuế duyệt Đến tháng 9/2021 kiểm tra nghĩa vụ thuế trang thuế điện tử phát khoản chậm nộp thuế gtgt phát sinh Như DN không duyệt gia hạn thuế ko ạ? Xin anh/chị giải đáp giúp việc gia hạn thuế Xin chân thành cảm ơn Trả lời: Kính gửi Q Cơng ty: Căn khoản Điều Nghị định số 52/2021/NĐ-CP ngày 19/4/2021 phủ quy định gia hạn thời hạn nộp thuế Giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân tiền thuê đất năm 2021: "Điều Trình tự, thủ tục gia hạn: Để gia hạn tiền thuế tiền thuê đất theo quy định Nghị định này, người nộp thuế phải nộp đủ khoản tiền thuế, tiền thuê đất gia hạn nộp thuế theo quy định Nghị định số 41/2020/NĐ-CP tiền chậm nộp phát sinh tương ứng (nếu có) vào ngân sách nhà nước trước ngày 30 tháng năm 2021" Căn quy định nêu trên, trường hợp Công ty gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế tiền thuê đất trước ngày 31/7/2021 nộp đủ khoản tiền thuế, tiền thuê đất gia hạn nộp thuế theo quy định Nghị định số 41/2020/NĐ-CP tiền chậm nộp phát sinh tương ứng (nếu có) vào ngân sách nhà nước trước ngày 30 tháng năm 2021 gia hạn Trường hợp có vướng mắc đề nghị Quý C ông ty liên hệ với quan Thuế trực tiếp quản lý để hướng dẫn Trân trọng! ============================== Tên người hỏi: Nguyễn Thi An, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Tiên Đồng, Email: hoaroicuaphat@gmail.com, Mst: 5700102316-54 Công ty UBND tỉnh giao đất để kinh doanh bất động sản Trong trình thực dự án lấy đất chỗ cao đổ sang chỗ thấp (trong phạm vi dự án) Chúng khai nộp phí bảo vệ mơi trường theo sản lượng khai thác, chưa nộp tiền cấp quyền khai thác khống sản Trong trường hợp chúng tơi có miễn thuế tài ngun khơng? Trả lời: Kính gửi Quý doanh nghiệp Căn quy định khoản 5, Điều 10 Thông tư số 152/2015/TT-BTC ngày 02/10/2015 Bộ Tài hướng dẫn thuế tài nguyên: “5 Miễn thuế tài nguyên đất tổ chức, cá nhân giao, thuê khai thác sử dụng chỗ diện tích đất giao, thuê; đất khai thác để san lấp, xây dựng công trình an ninh, quân sự, đê điều Đất khai thác sử dụng chỗ miễn thuế điểm bao gồm cát, đá, sỏi có lẫn đất không xác định cụ thể chất sử dụng dạng thô để san lấp, xây dựng cơng trình; Trường hợp vận chuyển nơi khác để sử dụng bán phải nộp thuế tài nguyên theo quy định” Căn quy định trường hợp Công ty UBND tỉnh giao đất để kinh doanh bất động sản Trong trình thực dự án Công ty lấy đất chỗ cao đổ sang chỗ thấp (trong phạm vi dự án) miễn thuế tài nguyên Hồ sơ miễn thuế tài nguyên theo quy định Điều 46 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ Tài quy định: “- Thủ tục miễn thuế đất khai thác sử dụng chỗ diện tích đất giao, thuê: Tổ chức, cá nhân khai thác đất (kể đơn vị nhận thầu thực hiện) phải có văn đề nghị miễn thuế, kèm theo có đóng dấu chứng thực định giao đất, cho thuê đất hồ sơ liên quan quan có thẩm quyền phê duyệt việc xây dựng cơng trình địa phương chủ đầu tư gửi hồ sơ cho quan thuế trực tiếp quản lý nơi khai thác để biết theo dõi việc miễn thuế.” Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Huy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: XN Kho vận Xăng dầu K130, Email: huynq.b12@petrolimex.com.vn, Mst: 5700101690-53 Doanh nghiệp chúng tơi thường xun có giao dịch với cá nhân khơng đăng kí kinh doanh loại hình vận chuyển hàng theo nhu cầu Có tổng mức thu nhập loại hình kinh doanh vận tải không 100 triệu đồng/ năm Theo Trả lời Cục thuế tỉnh Quảng Ninh cho ctcpchuongtrinhqn@gmail.com sáng ngày 22/9/2021: “thì khơng thuộc trường hợp khấu trừ thuế TNCN Cá nhân cung cấp dịch vụ cho khách hàng cá nhân phải lập hố đơn giao cho khách hàng” Theo TT 40/2021/TT-BTC : Điều .từ 100 triệu đồng trở xuống thuộc trường hợp khơng phải nộp thuế GTGT nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật thuế GTGT thuế TNCN Theo TT 40/2021/TT-BTC thuộc trường hợp khơng phải nộp thuế GTGT có phải lập hóa đơn giao cho khách hàng (mua quan thuế không) Đề nghị Cục thuế giải thích rõ Xin cảm ơn ! Trả lời: Kính gửi Quý Doanh nghiệp: Căn quy định khoản Điều Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài hướng dẫn xác định khoản thu nhập chịu thuế TNCN Điều Điều Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ Tài hướng dẫn thực thuế GTGT TNCN thì: Khoản thu nhập từ hoạt động dịch vụ mà cá nhân ký kết với doanh nghiệp khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ khơng thuộc trường hợp khấu trừ thuế TNCN Cá nhân cung cấp dịch vụ cho khách hàng cá nhân phải lập hoá đơn giao cho khách hàng Cục Thuế Quảng Ninh có văn hướng dẫn NNT trường hợp tương tự Nếu quý doanh nghiệp cần biết thêm chi tiết liên hệ với quan thuế để hướng dẫn cụ thể (Sđt: 0203.3825.986) Trân trọng! ============================== Tên người hỏi: Nguyễn Thị Nhung, , Email: nhungnguyen56@gmail.com, Mst: 5701897289-52-8 Trường hợp người phụ thuộc (là đẻ, nuôi hợp pháp, giá thú, riêng vợ, riêng chồng) 22 tuổi quan thuế có tự động cắt giảm giảm trừ gia cảnh khơng? Trả lời: Kính gửi Q ơng/ bà Căn điểm d.1.3, g.1.3 khoản Điều Thông tư số 111/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn quy định giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc Trường hợp theo học Việt Nam nước bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể từ18 tuổi trở lên học bậc học phổ thơng (tính thời gian chờ kết thi đại học từ tháng đến tháng năm lớp 12) khơng có thu nhập có thu nhập bình qn tháng năm từ tất nguồn thu nhập không vượt 1.000.000 đồng tính người phụ thuộc Như vậy, thời gian tính giảm trừ gia cảnh cho từ 18 tuổi xác định theo thông tin cụ thể hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh NNT, không xác định theo số tuổi thực tế Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: NGUYỄN ĐỨC TRUNG, , Email: katrung@gmail.com, Mst: 8508329906 -54 Cơng ty tơi th văn phịng tháng lần phải trả tiền thuê nhà cho cá nhân cho th nhà Để hạch tốn chi phí tiền th văn phịng cơng ty tơi có cần phải có hố đơn hay khơng? Trả lời: Kính gửi Q Cơng ty: Căn khoản 2.5 Điều Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 Bộ Tài hướng dẫn thuế TNDN ( sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 ) hướng dẫn: "- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản cá nhân hồ sơ để xác định chi phí trừ hợp đồng thuê tài sản chứng từ trả tiền thuê tài sản - Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản cá nhân mà hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân hồ sơ để xác định chi phí trừ hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân - Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản cá nhân mà hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân doanh nghiệp tính vào chí phí trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm phần thuế nộp thay cho cá nhân." Căn quy định nêu trên, để hạch tốn chi phí tiền th văn phịng, Cơng ty cần có chứng từ hợp đồng thuê tài sản chứng từ trả tiền thuê tài sản chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân (nếu thỏa thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân) Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Trần Thị Thái, , Email: thaitt@gmail.com, Mst: 5700409164 -52 10 Tơi xin hỏi nơi quan thuế nộp Quyết tốn thuế TNCN: Tơi có thu nhập từ nơi trở lên: - Nguồn thu nhập từ Công ty bảo hiểm: Hằng tháng kê khai khấu trừ thuế TNCN trực tiếp quan thuế A - Nguồn thu nhập từ Công ty TNHH MTV Long Thành quan thuế B quản lý, quý Công ty khấu trừ thuế TNCN - Nguồn thu nhập từ Công ty TNHH Đức Đạt quan thuế C quản lý, quý Công ty khấu trừ thuế TNCN Tơi thuộc đối tượng phải tự Quyết tốn thuế TNCN năm 2020 Vây, tơi phải kê khai nộp Quyết tốn thuế TNCN quan thuế nào? Trả lời: Kính gửi: Quý Ông (bà): Căn khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật quản lý thuế sau: Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ nguồn từ hai nơi trở lên nộp hồ sơ khai toán thuế sau: Cá nhân tính giảm trừ gia cảnh cho thân tổ chức, cá nhân trả thu nhập nộp hồ sơ khai toán thuế quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối có tính giảm trừ gia cảnh cho thân nộp hồ sơ khai tốn thuế quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối khơng tính giảm trừ gia cảnh cho thân nộp hồ sơ khai toán thuế quan thuế nơi cá nhân cư trú Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho thân tổ chức, cá nhân trả thu nhập nộp hồ sơ khai toán thuế quan thuế nơi cá nhân cư trú Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, ký hợp đồng lao động 03 tháng, ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập nơi nhiều nơi khấu trừ 10% nộp hồ sơ khai toán thuế quan thuế ( Cấp huyện) nơi cá nhân cư trú Cá nhân cư trú năm có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng nơi nhiều nơi thời điểm tốn khơng làm việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập nơi nộp hồ sơ khai toán thuế quan thuế (Cấp huyện) nơi cá nhân cư trú Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hà, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH An Chi, Email: nguyenha564@gmail.com, Mst: 5701275106-51 11 Trường hợp tra cứu phần mềm, hóa đơn điện tử bị ngắt trang có số dòng nhiều trang nội dung “tiếp theo trang trước - trang X/Y” thể cuối trang sau hóa đơn điện tử có chấp nhập khơng? Trả lời: Kính gửi Q doanh nghiệp Căn khoản 1, khoản Điều 3; khoản Điều 4; khoản Điều Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/3/2011 Bộ Tài quy định hóa đơn điện tử, nguyên tắc sử dụng nội dung hóa đơn điện tử Hóa đơn điện tử lập, ký điện tử cung cấp cho người mua hàng đảm bảo đồng thời nguyên tắc theo khoản Điều Thông tư số 32/2011/TT-BTC đảm bảo đủ nội dung theo quy định khoản Điều Thơng tư số 32/2011/TT-BTC Trường hơp hóa đơn điện tử có số dịng nhiều trang: Căn theo khoản Điều Thông tư số 32/2011/TT-BTC khoản Điều 19 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài cụ thể: nội dung “tiep theo trang truoc - trang X/Y” đầu trang sau mà thể cuối trang sau bị ngắt trang tra cứu phần mềm không làm thay đổi nguyên tắc sử dụng nội dung hóa đơn điện tử xác định hóa đơn điện tử có giá trị pháp lý Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: Trần Thị Thu Uyên, , Email: thuuyen@gmail.com, Mst: 8445673244-50 12 Công ty nộp tờ khai GTGT quý năm 2021 lần đầu vào ngày 26/7/2021 Do sai sót đến ngày 27/7/2021 chưa hết hạn tờ khai thay đổi tờ khai phải nộp Vậy phải nộp tờ khai thay hay tờ khai bổ sung? Trả lời: Kính gửi Q Cơng ty Căn khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Quản lý thuế Người nộp thuế nộp hồ sơ khai bổ sung cho hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định Điều 47 Luật Quản lý thuế theo mẫu quy định Bộ trưởng Bộ Tài Do vậy, trường hợp Cơng ty phát hồ sơ khai thuế có sai, sót gửi tờ khai bổ sung theo quy định Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Đức Công, , Email: newday.77640@gmail.com, Mst: 8601809767-49 13 DN tơi (bên B) showroom oto có ký hợp đồng 3bên thi công biển hiệu hãng MITSUBISHI (bên A) Bên C DN thi công Địa điểm thi công showroom bên B Theo điều kiện tốn hợp đồng thi cơng: Bên A chuyển 2/3 giá trị hợp đồng cho B Bên B chịu 1/3 giá trị hợp đồng Khi bên B nhận tiền A B chuyển tồn giá trị hợp đồng cho bên C Bên C xuất hóa cho bên B với tổng giá trị hợp đồng Bên B nhận tiền bên A nhận hóa đơn bên C bên B phải xuất hóa đơn cho Bên A tương ứng với số tiền bên A chuyển (2/3 giá trị hợp đồng) Vậy DN tơi có xuất hóa đơn khơng? Nếu nội dung hóa đơn viết hạch tốn nào? Trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp Câu hỏi doanh nghiệp chưa đủ hướng dẫn Trường hợp Doanh nghiêp có ký hợp đồng ba bên liên quan đến toán, xác định doanh thu viết hóa đơn.Đề nghị doanh nghiệp cung cấp hợp đồng tài liệu liên quan đến thi công, xây dưng để quan thuế nghiên cứu hướng dẫn cụ thể trường hợp Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: Đỗ Duy Chung, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Quốc Tế Tân Đại Dương, Email: duychung.ac.mc@gmail.com, Mst: 5700798312-51 14 Công ty xin gửi câu hỏi sau: Hỏi hộ bác câu: chi phí khảo sát , tư vấn, lập dự toán … để tham gia đấu thầu - sau khơng trúng thầu có tính vào chi phí để trừ xác định thuế TNDN khơng hạch tốn vào tài khoản Trân trọng cảm ơn Trả lời: Kính gửi Quý ông/ bà Căn Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 Bộ Tài hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp nghị định số 12/2015/nđ-cp ngày 12/2/2015 phủ quy định chi tiết thi hành luật sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế sửa đổi bổ sung số điều nghị định thuế sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, thông tư số 119/2014/tt-btc ngày 25/8/2014, thông tư số 151/2014/tt-btc ngày 10/10/2014 Bộ tài chính: “1 Trừ khoản chi khơng trừ nêu Khoản Điều này, doanh nghiệp trừ khoản chi đáp ứng đủ điều kiện sau: a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp b) Khoản chi có đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật c) Khoản chi có hố đơn mua hàng hố, dịch vụ lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá bao gồm thuế GTGT) toán phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt.” Trường hợp Cơng ty có phát sinh chi phí khảo sát, tư vấn, lập dự toán … để tham gia đấu thầu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định nêu tính vào chi phí để trừ xác định thuế TNDN Về hoạch toán kế toán đề nghị cơng ty thực theo ḷt kế tốn hành Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: Cơng ty TNHH Móng Plaza, , Email: mongcaiplaza2008@gmail.com, Mst: 5700513976-50 15 Xin hỏi thời gian gia hạn tiền thuê đất thuế GTGT năm 2021 Trả lời: Kính gửi Quý doanh nghiệp: Căn Điều 3, Nghị định 52/2021/NĐ-CP ngày 19/4/2021 Chính phủ gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân tiền thuê đất năm 2021 Căn quy định nêu trên, - Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu): Thời gian gia hạn 05 tháng số thuế giá trị gia tăng từ tháng đến tháng năm 2021 quý 1, quý năm 2021; thời gian gia hạn 04 tháng số thuế giá trị gia tăng tháng năm 2021; thời gian gia hạn 03 tháng số thuế giá trị gia tăng tháng năm 2021 - Đối với tiền thuê đất: Thời gian gia hạn 06 tháng kể từ ngày 31 tháng năm 2021 Thời hạn nộp Giấy đề nghị gia hạn tiền thuế tiền thuê đất chậm ngày 30 tháng năm 2021 Trân trọng ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Thành, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty TNHH Một Thành Viên Đại Trường Xuân Móng Cái, Email: n.t.thanh.ha.59@gmail.com, Mst: 5701450408-49 16 Công ty xin gửi câu hỏi sau: 1/ Điều kiện giảm trừ cho người phụ thuộc 18 tuổi, ngồi tuổi lao động có thu nhập tháng triệu đồng Vậy mặt thủ tục, hồ sơ, người nộp thuế cần làm để thỏa mãn điều kiện 2/ Trường hợp người phụ thuộc 18 tuổi, học đại học, cao đẳng đăng ký giảm trừ từ trước Vậy người phụ thuộc đủ 18 tuổi người nộp thuế có cần đăng ký giảm trừ lại làm thủ tục khác để tiếp tục giảm trừ Trân trọng cảm ơn Trả lời: Kính gửi Quý Doanh nghiệp Căn Điều Thông tư số 111/2013/TT-BTC Bộ Tài việc Hướng dẫn thực thuế TNCN,thì: - Thủ tục, hồ sơ Người phụ thuộc (NPT) 18 tuổi: + Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, khơng có khả lao động, hồ sơ chứng minh gồm: (1) Bản chụp Giấy khai sinh chụp Chứng minh nhân dân (nếu có); (2) Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định pháp luật người khuyết tật + Con theo học bậc học, hồ sơ chứng minh gồm: (1) Bản chụp Giấy khai sinh; (2) Bản chụp Thẻ sinh viên khai có xác nhận nhà trường giấy tờ khác chứng minh theo học trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông học nghề - Hồ sơ NPT tuổi lao động: + Bản chụp Chứng minh nhân dân Giấy khai sinh + Các giấy tờ hợp pháp để xác định trách nhiệm nuôi dưỡng theo quy định pháp luật Trường hợp người phụ thuộc độ tuổi lao động ngồi giấy tờ nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ chứng minh khơng có khả lao động chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định pháp luật người khuyết tật người khuyết tật khơng có khả lao động, chụp hồ sơ bệnh án người mắc bệnh khơng có khả lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn, ) Các giấy tờ hợp pháp giấy tờ pháp lý xác định mối quan hệ người nộp thuế với người phụ thuộc như: - Bản chụp giấy tờ xác định nghĩa vụ nuôi dưỡng theo quy định pháp luật (nếu có) - Bản chụp sổ hộ (nếu có sổ hộ khẩu) - Bản chụp đăng ký tạm trú người phụ thuộc (nếu không sổ hộ khẩu) - Bản tự khai người nộp thuế theo mẫu ban hành kèm theo văn hướng dẫn quản lý thuế có xác nhận Uỷ ban nhân dân cấp xã nơi người nộp thuế cư trú việc người phụ thuộc sống - Bản tự khai người nộp thuế theo mẫu ban hành kèm theo văn hướng dẫn quản lý thuế có xác nhận Uỷ ban nhân dân cấp xã nơi người phụ thuộc cư trú việc người phụ thuộc cư trú địa phương khơng có ni dưỡng (trường hợp không sống cùng) * Trường hợp NPT 18 tuổi, học đại học, cao đẳng đăng ký giảm trừ từ trước Khi NPT đủ 18 tuổi NNT khơng cần đăng ký giảm trừ lại, nhiên phải gửi bổ sung hồ sơ chứng minh NPT học đại học, cao đẳng Bản chụp Thẻ sinh viên khai có xác nhận nhà trường giấy tờ khác chứng minh theo học trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông học nghề Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: nguyên thi tươi, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Lương Thực Thuận Phát, Email: nguyenthituoi1985@gmail.com, Mst: 5701482181-45 17 Kính thưa anh chị : em có câu hỏi muốn hỏi cơng ty e có vay ngân hàng 4.5ty vốn điều lệ 3ty có xác định giao dịch liên kết không gọi giao dịch liên kết theo em hiểu giao dịch liên kết cá nhân góp vốn cơng ty doanh nghiệp góp vốn vào cơng ty với nhau.và cuối năm làm tốn thuế TNDN phải làm giao dịch liên kết năm 2020 có bắt buộc làm phụ lục giao dịch liên kết không em xin cảm ơn Trả lời: Kính gửi Quý Doanh nghiêp Căn quy định Khoản 1, điểm d Khoản Điều Nghị định số 132/2020/NĐ-CP Chính phủ quy định Quản lý thuế doanh nghiệp có giao dịch liên kết Trường hợp Ngân hàng cho Công ty vay tiền khoản tiền vay 25% vốn góp chủ sở hữu doanh nghiệp vay chiếm 50% tổng giá trị khoản nợ trung dài hạn doanh nghiệp vay Ngân hàng Cơng ty hai bên có quan hệ liên kết, Cơng ty phải thực kê khai giao dịch liên kết toán thuế TNDN theo quy định Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Lê Mai, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH XD CCTB điện nước Hưng Phát, Email: tunganh1923@gmail.com, Mst: 5702070945-44 18 Hộ khoán thành lập sau ngày hiệu lực TT40 Cần nhiều số hoá đơn để giao cho khách hàng, muốn dùng hoá đơn mua quan thuế? Trả lời: Kính gửi Q ơng/bà Căn quy định Điều 5; Khoản 1, Điều Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 Bộ Tài hướng dẫn thuế GTGT,TNCN quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Trường hợp hộ khoán thành lập sau ngày hiệu lực Thông tư số 40/2021/TT-BTC nêu hộ kinh doanh thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn lẻ Hiện theo Thơng tư số 40/2021/TT-BTC nêu hộ kê khai sử dụng hóa đơn Trong thời gian chưa có hướng dẫn chế độ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai đề nghị hộ kinh doanh liên hệ với quan Thuế quản lý trưc tiếp để hướng dẫn Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Vũ Ngọc Chuẩn, , Email: vungocchuan@gmail.com, Mst: 8136850055-43 19 Tôi ký hợp đồng lao động với Công ty A năm 2020 Thời gian thử việc tháng Công ty A khấu trừ 10% thuế TNCN tháng thử việc Hết thời gian thử việc, tơi ký hợp đồng thức với Cơng ty A tính khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến phần Hiện nghỉ việc công ty A Vậy làm hồ sơ hồn thuế TNCN có chấp nhận số thuế công ty A khấu trừ (4 tháng thử việc) tơi khơng? Trả lời: Kính gửi Q ơng: Căn Điều Thông tư số 111/2013/TT-BTC việc Hướng dẫn thực thuế TNCN, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TNCN Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật thuế TNCN Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TNCN ngày 15/8/2013 thì: Trường hợp người lao động ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên thuế TNCN tính theo biểu luỹ tiến phần Khi tốn thuế TNCN năm 2020, tổng thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm thu nhập thời gian thử việc Trường hợp người lao động có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế hồn thuế TNCN số thuế TNCN khấu trừ thời gian thử việc Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Đức Công, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập PTN, Email: nguyenduccongvbhp@gmail.com, Mst: 0200674221 -42 20 Xin quý quan giải đáp thắc mắc: Hiện công ty chúng tơi phát sinh chi phí xét nghiệm Covid 19 cho lái xe đường dài Với chi phí hồ sơ cần để đủ điều kiện khấu trừ thuế VAT đầu thuế TNDN? Trả lời: Kính gửi Quý doanh nghiệp: Khoản chi phí xét nghiệm Covid-19, tiêm vacxin cho người lao động coi khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động, khoản chi phí thực theo quy định Điểm 2.30 Khoản Điều Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 Bộ Tài (được sửa đổi bổ sung Điều Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 Bộ Tài chính) tổng số chi có tính chất phúc lợi khơng q 01 tháng lương bình qn thực tế thực năm tính thuế doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp có đầy đủ hóa đơn, chứng từ tốn theo quy định Trường hợp có vướng mắc đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với quan Thuế trực tiếp quản lý để hướng dẫn Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Lê Minh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Minh Cường, Email: leminh710@gmail.com, Mst: 5700367434-40 21 Do tình hình dịch bệnh nghiêm trọng khơng có khách du lịch, cơng ty Minh Cường thành lập từ cuối 2020 phải tạm ngừng kinh doanh từ Tết đến Hết tháng hết thời hạn tạm ngừng kinh doanh tháng Với tình hình dịch bệnh tiếp tục nay, cơng ty muốn xin gia hạn tạm ngừng tiếp có khơng? Nếu thủ tục sao? Để sang năm quay trở lại kinh doanh Lúc chúng tơi kê khai nộp lệ phí mơn nào? Trả lời: Kính gửi Q Cơng ty: - Về tạm ngừng kinh doanh: Căn khoản Điều 66 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04/01/2021 Chính phủ đăng ký doanh nghiệp quy định: Chậm 03 ngày làm việc trước ngày tạm ngừng kinh doanh, NNT phải gửi thơng báo đến Phịng Đăng ký kinh doanh nơi NNT đặt trụ sở Thời hạn tạm ngừng kinh doanh lần thông báo không năm Như vậy, thời hạn NNT đăng ký tạm ngừng kinh doanh lần thông báo không năm không khống chế thời gian tạm ngừng kinh doanh liên tiếp NNT - Về Lệ phí mơn bài: Căn điểm c khoản Điều Nghị đinh số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04 tháng 10 năm 2016 Chính phủ quy định lệ phí mơn bài: " Người nộp lệ phí hoạt động có văn gửi quan thuế quản lý trực tiếp việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh năm dương lịch khơng phải nộp lệ phí mơn năm tạm ngừng kinh doanh với điều kiện: văn xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi quan thuế truớc thời hạn phải nộp lệ phí mơn theo quy định (ngày 30 tháng 01 hàng năm) chưa nộp lệ phí mơn năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh Trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu nộp mức lệ phí môn năm.” Căn quy định nêu trên, trường hợp Công ty tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh khơng đảm bảo điều kiện nêu nộp mức lệ phí mơn năm Trường hợp có vướng mắc đề nghị Q Cơng ty liên hệ với quan Thuế trực tiếp quản lý để hướng dẫn Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Anh Minh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Minh Anh, Email: linhhathinh@gmail.com, Mst: 5700100425-38 22 Cơng ty em có dự án đầu tư (xây dựng khách sạn đầu tư kinh doanh bất động sản) Hiện Công ty chúng em sửa hoàn thành dự án (đã xây xong khách sạn chuẩn bị đưa vào sử dụng) Tất thủ tục hồn tất cịn thiếu giấy phép kinh doanh có điều kiện (kinh doanh khách sạn chờ cấp phép) Như cơng ty em có khai trương khách khách sạn hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư hay khơng? Trả lời: Kính gửi: Q doanh nghiệp - Căn Luật đầu tư số 67/2014/QH13 ngày 26/11/2014; - Căn Luật xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/6/2014; - Căn Luật Quản lý thuế số 106/2016/QH13 ngày 06 tháng năm 2016; - Căn Khoản Điều 19 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài quy định điều kiện thủ tục hồn thuế; - Căn Thơng tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ Tài chính; Thơng tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016 Bộ Tài chính: Thì: c) Cơ sở kinh doanh khơng hồn thuế giá trị gia tăng mà kết chuyển số thuế chưa khấu trừ dự án đầu tư theo pháp luật đầu tư sang kỳ trường hợp: c.1) Dự án đầu tư sở kinh doanh khơng góp đủ số vốn điều lệ đăng ký theo quy định pháp luật Các hồ sơ đề nghị hoàn thuế dự án đầu tư nộp từ ngày 01/7/2016 sở kinh doanh tính đến ngày nộp hồ sơ khơng góp đủ số vốn điều lệ đăng ký theo quy định pháp luật khơng hồn thuế c.2) Dự án đầu tư sở kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện chưa đủ điều kiện kinh doanh theo quy định Luật đầu tư dự án đầu tư sở kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện sở kinh doanh chưa cấp giấy phép kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; chưa cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; chưa có văn quan nhà nước có thẩm quyền cho phép đầu tư kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; chưa đáp ứng điều kiện để thực đầu tư kinh doanh có điều kiện mà khơng cần phải có xác nhận, chấp thuận hình thức văn theo quy định pháp luật đầu tư c.3) Dự án đầu tư sở kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện khơng bảo đảm trì đủ điều kiện kinh doanh trình hoạt động dự án đầu tư sở kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện trình hoạt động sở kinh doanh bị thu hồi giấy phép kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; bị thu hồi giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; bị thu hồi văn quan nhà nước có thẩm quyền đầu tư kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; trình hoạt động sở kinh doanh không đáp ứng điều kiện để thực đầu tư kinh doanh có điều kiện theo quy định pháp luật đầu tư thời điểm khơng hồn thuế giá trị gia tăng tính từ thời điểm sở kinh doanh bị thu hồi loại giấy tờ nêu “3 Kho bạc nhà nước nơi chủ đầu tư mở tài khoản giao dịch có trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước chủ đầu tư đến làm thủ tục toán theo tỷ lệ quy định 2% số tiền toán khối lượng cơng trình, hạng mục cơng trình xây dựng nguồn vốn ngân sách nhà nước,…” Khoản trích 2% khoản trích nộp trước cho NNT để hạch tốn vào địa bàn nơi phát sinh cơng trình xây dựng, tiền thuế KBNN giữ lại nên NNT nội tỉnh (khơng phải NNT vãng lai tỉnh ngồi) lập PL 01-5/GTGT Khi NNT kê khai thuế GTGT có số phát sinh phải nộp khoản KBNN trích 2% tạm nộp vào NSNN bù trừ tự động với nộp NSNN NNT, NNT nộp số lại Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Trần Thị Thúy Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH thành viên Môi Trường TKV, Email: ketoantaichinh.mtm@gmail.com, Mst: 5700100425 -30 30 Công ty tơi doanh nghiệp xây dựng, q trình xây dựng có phát sinh hoạt động đào đắp đất chỗ đổ thải, chúng tơi có hưởng mức phí BVMT khống sản tận thu hay khơng? Trả lời: Kính gửi: Q Ơng (bà) Căn quy định tiết b, Khoản 1, Điều Nghị định 164/2016/NĐ-CP ngày 24/12/2016 Chính phủ quy định phí Bảo vệ mơi trường: “b) Hoạt động sản xuất, kinh doanh tổ chức, cá nhân không nhằm mục đích khai thác khống sản, có chức năng, nhiệm vụ có đăng ký kinh doanh, trình hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ theo chuyên ngành đăng ký mà thu khoáng sản.” Căn quy định trên, trường hợp doanh nghiệp ông (bà) hồ sơ thiết kế, dự toán xây dựng xác định có phát sinh hoạt động đào đắp đất chỗ đổ thải, hoạt động san lấp chỗ nhằm mục đích khai thác khống sản để san lấp mặt khơng áp dụng khoáng sản khai thác tận thu theo quy định nêu Đối với sản lượng đất đổ thải đơn vị nộp phí BVMT theo quy định Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: Trần Thị Cẩm Vân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP tư vấn XD Sa Vĩ, Email: nguyenthuysavi@gmail.com, Mst: 5700816360-29 31 Kính gửi anh/chị CQ Thuế, em xin có câu hỏi sau ạ: - Doanh nghiệp thi cơng cơng trình xây dựng, có nội dung cơng việc liên quan đến thuế tài ngun phí bảo vệ mơi trường, em xin hỏi kỹ mức thuế, phí áp dụng với trường hợp cụ thể nào: Đối với Khối lượng đất đào lên ( ví dụ đào móng xây nhà) khơng dùng mang đổ thải, Phí bảo vệ mơi trường tính Đối với khối lượng đất đào lên xong sau tận dụng lại đắp vào , Phí bảo vệ mơi trường tính Khối lượng đất mua từ nơi khác chuyển để dùng san lấp cho cơng trình, thuế tài ngun tính mức giá Em cám ơn A/C ! Trả lời: Kính gửi: Quý doanh nghiệp Trường hợp doanh nghiệp hỏi cụ thể mức tính thuế tài nguyên phí bảo vệ mơi trường thi cơng cơng trình Đề nghị doanh nghiệp gửi hồ sơ thi cơng cơng trình dự tốn, hợp đồng thi công liên hệ với quan thuế quản lý trực tiếp để hướng dẫn Trân trong./ ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Thị Mai, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP khách sạn Vịnh Hạ Long, Email: Maint@halongbayhotel.com.vn, Mst: 5701562214-28 32 Doanh nghiệp chủ đầu tư dự án xây dựng bán hộ khách sạn, thời điểm xuất hóa đơn đầu thời điểm ghi nhận doanh thu nào? Trường hợp có chiết khấu giảm giá bán hộ, giá hợp đồng mua bán giá trừ chiết khấu xuất hóa đơn ạ? Trả lời: Kính gửi Quý doanh nghiệp Căn Khoản Điều Nghị định 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài hướng dẫn thời điểm xác định thuế GTGT Căn Điểm 2.5 Khoản Phụ lục 04 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài hướng dẫn lập hóa đơn số trường hợp Trường hợp Doanh nghiệp chủ đầu tư dự án xây dựng bán hộ khách sạn, thời điểm xuất hóa đơn đầu thời điểm ghi nhận doanh thu thời điểm thu tiền theo tiến độ thực dự án tiến độ thu tiền ghi hợp đồng, bàn giao hộ Căn số tiền thu được, sở kinh doanh thực khai thuế GTGT đầu phát sinh kỳ Trường hợp áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng hóa đơn GTGT ghi giá bán chiết khấu thương mại dành cho khách hàng, thuế GTGT, tổng giá tốn có thuế GTGT Nếu việc chiết khấu thương mại vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ số tiền chiết khấu hàng hố bán tính điều chỉnh hố đơn bán hàng hoá, dịch vụ lần mua cuối kỳ tiếp sau Trường hợp số tiền chiết khấu lập kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán lập hố đơn điều chỉnh kèm bảng kê số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh Căn vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: lê Thu hiền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Trung Hiếu, Email: lethuhien.qn88@gmai.com, Mst: 0800833213-27 33 Cơng ty có bán hàng cho cty A sau thời gian sử dụng hàng hóa bị hư hỏng, hàng thời gian bảo hành nên Cty mang hàng sửa chữa để bảo hành hàng hóa Sau sửa chữa xong mang hàng trả lại cho cty A Cơng ty có phải xuất hóa đơn GTGT bảo hành hàng hóa khơng Trả lời: Kính gửi Q Cơng ty Căn khoản Điều Thông Thông tư số 78/2014/TT-BTC Bộ Tài (sửa đổi bổ sung Điều Thông tư số 96/2015/TT-BTC Bộ Tài chính) Trường hợp Cơng ty bán hàng điều khoản bán hàng có quy định thời gian bảo hành hàng hóa Việc Cơng ty phát sinh chi phí sửa chữa hàng bán theo điều khoản bảo hành chi phí bảo hành chi phí Cơng ty đáp ứng quy định Khoản Điều Thơng Thơng tư số 78/2014/TT-BTC Bộ Tài (sửa đổi bổ sung Điều Thông tư số 96/2015/TT-BTC Bộ Tài chính) Do trường hợp Cơng ty khơng xuất hóa đơn thực bảo hành Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thúy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Cơng ty Nhiệt điện ng Bí – CN Tổng Cơng ty Phát điện 1, Email: thuynt.genco1@gmail.com, Mst: 5701662152-010-26 34 Theo QĐ số 22/2021/QĐ-UBND UBND tỉnh có danh mục bổ sung khung giá: “Nước thiên nhiên (nước lợ) dùng mục đích khác…” mức giá: 316 đ/m3 Từ kỳ kê khai tháng 3/2021 đến nay, NNT kê khai thuế TN loại TN nước lợ bổ sung khung giá phần mềm HTKK nên phải kê khai theo đơn giá TN loại TN (V303): “Nước thiên nhiên dùng mục đích khác (làm mát, tạo hơi, vệ sinh công nghiệp, XD, dùng cho SX, chế biến thủy sản, hải sản, nông sản )” mức giá: 3000 đ/m3 dẫn đến làm tăng tiền thuế phải nộp Công ty liên hệ với Cục Thuế đề xuất bổ sung phần mềm HTKK TN khung giá, đến chưa nâng cấp Đề nghị Cục Thuế giải sớm cho Công ty cho phép Công ty thực kê khai nộp tờ khai thuế TN hệ thống HTKK (đối với danh mục đơn giá TN nước lợ Công ty khai thác sử dụng) ứng dụng HTKK bổ sung Trả lời: Kính gửi: Quý doanh nghiệp Theo Quy định Điều Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH 14 ngày 13/6/2019 quy định Giao dịch điện tử lĩnh vực thuế: Người nộp thuế, quan quản lý thuế, quan quản lý nhà nước, tổ chức, cá nhân có đủ điều kiện thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế phải thực giao dịch điện tử với quan quản lý thuế theo quy định Luật pháp luật giao dịch điện tử Như NNT phải thực khai điện tử hồ sơ khai thuế nói chung hồ sơ khai thuế tài ngun nói riêng Thơng tư số 05/2020/TT-BTC ngày 20/01/2020 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 44/2017/TT-BTC ngày 12/5/2017 Bộ Tài quy định khung giá tính thuế tài ngun nhóm, loại tài ngun có tính chất lý, hóa giống nhau: Khơng xây dựng khung giá tính thuế tài nguyên Tên nhóm, loại tài nguyên /Sản phẩm tài nguyên: Nước thiên nhiên (nước lợ) dùng mục đích khác (làm mát, tạo hơi, vệ sinh cơng nghiệp, xây dựng, dùng cho sản xuất, chế biến thủy sản, hải sản, nông sản Về nội dung vướng mắc này, ngày 11/6/2021, Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh có cơng văn số 4208/CTQNI-KK việc vướng mắc kê khai giá tính thuế tài nguyên gửi Tổng cục Thuế Khi nhận hướng dẫn từ Tổng cục Thuế, Cục thuế tỉnh Quảng Ninh thông báo để đơn vị thực Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Thị Mai, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP khách sạn Vịnh Hạ Long, Email: Maint@halongbayhotel.com.vn, Mst: 5701562214-25 35 Doanh nghiệp có phát sinh chi hộ tiền điện/nước cho nhà thầu, bên cung cấp điện nước xuất hóa đơn cho doanh nghiệp doanh nghiệp xuất hóa đơn cho nhà thầu Vậy doanh nghiệp có phải kê khai thuế GTGT đầu vào đầu ra, có kê khai ạ? Trả lời: Kính gửi: Cơng ty CP khách sạn Vịnh Hạ Long Căn Khoản 15 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chính: “14 Cơ sở kinh doanh khơng tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào trường hợp: – Hoá đơn GTGT sử dụng khơng quy định pháp luật như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù dùng hoá đơn GTGT ghi giá toán giá có thuế GTGT); – Hố đơn khơng ghi ghi không tiêu tên, địa chỉ, mã số thuế người bán nên khơng xác định người bán; – Hố đơn không ghi ghi không tiêu tên, địa chỉ, mã số thuế người mua nên không xác định người mua (trừ trường hợp hướng dẫn khoản 11 Điều này); – Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (khơng có hàng hóa, dịch vụ kèm theo), Hóa đơn ghi giá trị khơng giá trị thực tế hàng hóa, dịch vụ mua, bán trao đổi”; Căn khoản 1,2 Điều 15 Thơng tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài (đã sử đổi khoản 10 Điều Thông tư số 26/2015/TT-BTC Điều 15 Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp hàng hóa, dịch vụ mua vào chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngồi theo hướng dẫn Bộ Tài áp dụng tổ chức nước ngồi khơng có tư cách pháp nhân Việt Nam cá nhân nước ngồi kinh doanh có thu nhập phát sinh Việt Nam Có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập lần có giá trị hai mươi triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào lần theo hóa đơn hai mươi triệu đồng theo giá có thuế GTGT trường hợp sở kinh doanh nhập hàng hóa quà biếu, quà tặng tổ chức, cá nhân nước ngồi Chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt gồm chứng từ tốn qua ngân hàng chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt khác hướng dẫn khoản khoản Điều này” Căn quy định nêu trên, trường hợp Doanh nghiệp có phát sinh chi hộ tiền điện/nước cho nhà thầu, hợp đồng ký kết bên ghi rõ doanh nghiệp có trách nhiệm xuất hóa đơn tiền điện, nước cho nhà thầu thực tế sử dụng (theo biên xác nhận số lượng sử dụng thực tế), hóa đơn ghi rõ nội dung tốn hộ Căn hóa đơn lập, Doanh nghiệp kê khai thuế hạch toán theo quy định Nhà thầu khai khấu trừ thuế GTGT đáp ứng điều kiện quy định Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC sử đổi khoản 10 Điều Thơng tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ Tài Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Vũ Thị Huyền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH MAI HUYỀN, Email: abc@gmail.com, Mst: 5700470218-24 36 Công ty thực dự án san lấp, tạo mặt dự án khu dân cư tự xây Để thực hạng mục tạo cảnh quan, tơi có hợp đồng với người dân để trồng, chăm bón xanh (giá trị 100 triệu) Vậy Công ty phải thực thủ tục để tính vào chi phí nội dung Trả lời: Kính gửi ông/ bà Căn Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 Bộ Tài hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp nghị định số 12/2015/nđ-cp ngày 12/2/2015 phủ quy định chi tiết thi hành luật sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế sửa đổi bổ sung số điều nghị định thuế sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 78/2014/tt-btc ngày 18/6/2014, thông tư số 119/2014/tt-btc ngày 25/8/2014, thông tư số 151/2014/tt-btc ngày 10/10/2014 Bộ tài Căn quy định trên, trường hợp Cơng ty có hợp đồng với người dân để trồng, chăm bón xanh (giá trị 100 triệu) theo quy định hồ sơ bao gồm: - Hợp đồng mua bán, cung ứng dịch vụ - Chứng từ toán theo quy định - Biên bàn giao, nghiệm thu dịch vụ - Hóa đơn bán hàng (mua quan Thuế) - Các hồ sơ khác có liên quan Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Phạm hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP đầu tư xây dựng 208, Email: Congty208@gmail.com, Mst: 5700814589-23 37 Vào dịp tết âm lịch trung thu, công ty mua bánh trung thu qùa tặng khác (bát đĩa, bánh kẹo ) cho người lao động, chi phí mua q có phải liệt kê vào để tính thuế thu nhập cá nhân cho NLĐ? Những người lao động làm việc môi trường độc hại, nặng nhọc, nguy hiểm công ty chi trả vật sữa, bánh mỳ…hàng tháng, khoản chi phí có phải liệt kê vào để tính thuế thu nhập cá nhân? Trả lời: Kính gửi Quý Doanh nghiêp: Căn Điều Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài việc Hướng dẫn thực Luật thuế TNCN,qui định thì: - Thu nhập nhận từ quà tặng bánh trung thu, bát đĩa, bánh kẹo khoản thu nhập chịu thuế tính thuế TNCN; - Phụ cấp độc hại, nguy hiểm ngành, nghề công việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm, trường hợp khoản phụ cấp nhận cao mức phụ cấp theo qui định phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế tính thuế TNCN Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Phạm Thị Vân, , Email: phamvan.2193@gmail.com, Mst: 8470370074 -21 38 Xin cán thuế tư vấn giúp: Cơng ty chúng tơi có hoạt động nhập toán quốc tế Hàng nhập vào có đầy đủ hồ sơ, invoice đồng tiền toán tờ khai USD Tuy nhiên tốn cho đối tác nước ngồi, cơng ty chúng tơi khơng mở thêm tài khồn ngoại tệ mà mua USD tiền tài khoản VNĐ toán trực tiếp từ tài khoản VNĐ Vậy trường hợp hạch toán tỷ nào? chênh lệch tỷ giá tính nào? Trả lời: Kính gửi: Quý Ông (bà) Căn Khoản Điều Thông tư số 26/2015/TT-BTC Bộ Tài (hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2015) sửa đổi, bổ sung Điều 27 Thông tư số 156/2013/TT-BTC sau: “3 Trường hợp phát sinh doanh thu, chi phí, giá tính thuế ngoại tệ phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế theo hướng dẫn Bộ Tài Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp sau: - Tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán doanh thu tỷ giá mua vào Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản - Tỷ giá giao dịch thực tế để hạch tốn chi phí tỷ giá bán Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản thời điểm phát sinh giao dịch toán ngoại tệ.” Căn quy định trường hợp Doanh nghiệp q ơng (bà) có phát sinh tốn cho đối tác nước ngồi, tỷ giá tốn cho đối tác nước ngồi để xác định doanh thu tính thuế tỷ giá mua vào Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản; trường hợp tốn cho đối tác nước ngồi để hạch tốn chi phí tỷ giá bán Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản thời điểm phát sinh giao dịch toán ngoại tệ.” Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Trần Thị Huyền, , Email: huyenthuong2008@gmail.com, Mst: 5701102908-21-39 Trong trình sản xuất kinh doanh, DN thiếu vốn, Giám đốc công ty cho DN mượn tiền có phải giao dịch liên kết khơng? Trả lời: Kính gửi q Ơng (bà)! Căn quy định Điều 5, Thông tư 132/2020/TT-BTC ngày 05/11/2020 Bộ Tài quy định quản lý thuế giao dịch liên kết: "l) Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp 25% vốn góp chủ sở hữu doanh nghiệp kỳ tính thuế; vay, cho vay 10% vốn góp chủ sở hữu thời điểm phát sinh giao dịch kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp với cá nhân thuộc mối quan hệ theo quy định điểm g khoản Trường hợp Công ty mượn tiền chủ doanh nghiệp đồng người đại diện pháp luật điều hành, kiểm soát doanh nghiệp với số tiền lớn 10% vốn chủ sở hữu xác định có quan hệ liên kết Khi giao dịch vay mượn tiền Cơng ty với chủ doanh nghiệp " Trường hợp giám đốc điều hành, kiểm soát DN, DN vay mượn giám đốc Cơng ty có 10% vốn góp chủ sở hữu xác định có quan hệ liên kết giao dịch vay tiền giao dịch liên kết Trường hợp Ơng (Bà) hỏi khơng có mức vay cụ thể bao nhiêu, đề nghị Ông(Bà) liên hệ với quan thuế để hướng dẫn cụ thể Trân Trọng! ============================== -Tên người hỏi: Lê Thu Hiền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Trung Hiếu, Email: lethuhien.qn88@gmai.com, Mst: 0800833213-20 40 Công ty chúng tơi có địa Hải Dương tháng cơng ty có mở Văn phịng đại diện có trụ sở Cẩm Phả Cơng ty có mua xe tơ cho văn phịng để lại Văn phịng đại diện khơng có hoạt động mua bán kinh doanh, hạch toán phụ thuộc vào trụ sở Vậy Cơng ty chúng tơi có phải gửi văn chi cục thuế Cẩm Phả thơng báo việc mở Văn phòng mua xe hay khơng Trả lời: Kính gửi: Q Doanh nghiệp Căn điểm a khoản Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định Đối tượng đăng ký thuế cấp mã số thuế “a) Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân thực đăng ký thuế theo chế cửa liên thông với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định Luật Doanh nghiệp quy định khác pháp luật có liên quan” Đề nghị Cơng ty đến Sở Kế hoạch Đầu tư thực đăng ký văn phòng đại diện theo quy định Luật Doanh nghiệp quy định khác pháp luật có liên quan Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Bùi Thị Huệ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Cá nhân, Email: 9095buntic@gmail.com, Mst: 8040214612-19 41 Tôi thu cước viễn thông cho công ty Viettel QN nhận khoản hoa hồng hưởng theo doanh thu; Nay công ty yêu cầu làm giấy phép ĐKKD hộ cá thể đăng ký mã số thuế; Xin hỏi phải kê khai nộp thuế nào? Thuế GTGT; TNCN; Môn - Doanh thu hàng tháng thay đổi theo mức sử dụng người sử dụng dịch vụ! Vậy phải kê khai nộp thuế Trả lời: Kính gửi Quý Bà: Căn qui định Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 việc hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh phải thực khai thuế sau: - Trường hợp có mức doanh thu 100 triệu đồng năm hộ kinh doanh phải thực khai nộp thuế GTGT, thuế TNCN lệ phí mơn bài; Tỷ lệ tính thuế thực theo phụ lục kèm Thơng tư 40/2021/TT-BTC; - Trường hợp hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống hộ kinh doanh không thuộc đối tượng phải nộp thuế Mức thuế khoán ổn định năm, trường hợp hộ kinh doanh có thay đổi doanh thu tính thuế phải khai điều chỉnh, bổ sung theo qui định Cơ quan thuế vào hồ sơ khai thuế, liệu quan thuế để điều chỉnh doanh thu khốn có thay đổi từ 50% trở lên so với doanh thu khoán Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Thúy An, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trung tâm trọng tài thương mại quốc tế Việt Trung, Email: an.nguyen.humg@gmail.com, Mst: 5702086543-18 42 Công ty thành lập, kinh doanh dịch vụ giải tranh chấp Sơ Tư pháp quản lý Cho hỏi công ty khai thuế viết Hóa đơn có khác so với công ty bt không? Xin cảm ơn! Trả lời: Kính gửi Quý doanh nghiệp Căn Khoản Điều Nghị định 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài Về việc hướng dẫn thời điểm xác định thuế GTGT Căn Điểm b Khoản Điều 16 Thơng tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài hướng dẫn lập hóa đơn hàng hóa Trường hợp Cơng ty kinh doanh dịch vụ chịu thuế Cơng ty thực khai thuế lập hóa đơn giao cho người mua hàng hoạt động cung cấp dịch vụ khác Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: Bùi Thị Huệ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Cá nhân, Email: 9095buntic@gmail.com, Mst: 8040214612-17 43 Tôi thu cước viễn thông cho công ty Viettel QN nhận khoản hoa hồng hưởng theo doanh thu; Nay công ty yêu cầu làm giấy phép ĐKKD hộ cá thể đăng ký mã số thuế; Xin hỏi phải kê khai nộp thuế nào? Thuế GTGT; TNCN; Mơn Trả lời: Kính gửi Quý Bà: Căn qui định Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 Bộ tài việc hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh phải thực khai thuế sau: - Trường hợp cá nhân kinh doanh có mức doanh thu 100 triệu đồng năm hộ kinh doanh thuộc diện phải phải nộp thuế, cá nhân kinh doanh phải khai nộp thuế GTGT, TNCN thuế môn ; Tỷ lệ tính thuế thực theo phụ lục kèm Thơng tư 40/2021/TT-BTC; - Trường hợp hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống hộ kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Hứa Hải Yến, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH 1TV Hướng Tâm, Email: pc.yenhua@gmail.com, Mst: 0201632337-16 44 Công ty tơi kinh doanh dịch vụ bảo tàng thu phí tham quan thuộc trường hợp hưởng thuế suất 10%, miễn, giảm thuế Trong 03 năm đầu chưa có thu nhập chịu thuế thời gian miễn giảm áp dụng từ năm thứ trở Tôi cần phải chuẩn bị để hưởng ưu đãi Trả lời: Kính gửi Quý Doanh nghiệp Căn quy định khoản 1, Điều 80, Điều 81, 82 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Đối với Doanh nghiệp thuộc trường hợp hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Điều 15, Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP thuộc trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền thuế miễn, giảm Quyết toán thuế Hồ sơ bao gồm: a) Tờ khai Quyết toán thuế; b) Tài liệu liên quan đến việc xác định số tiền thuế thu nhập doanh nghệp miễn, giảm Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: Công ty TNHH xây dựng Hải Phong, , Email: dongthingat83@gmail.com, Mst: 0200546364-16 45 Cơng ty chúng tơi có trụ sở Hà Nội Hiện nay, Công ty trúng thầu nhà thầu thi cơng cơng trình Hạ Long, Quảng Ninh; Công ty không thành lập đơn vị phụ thuộc Quảng Ninh theo hợp đồng có thỏa thuận chủ đầu tư tốn tồn giá trị cơng trình cho Cơng ty sau Cơng ty có hợp đồng giao lại số hạng mục cơng trình cho nhà thầu phụ thực Cơng ty phải kê khai nộp thuế GTGT vãng lai Quảng Ninh nào? Trả lời: Kính gửi Quý ông/ bà Căn Khoản 1, Điều 2, Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27 tháng 02 năm 2015 hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quản lý thuế nghị định số 12/2015/nđ-cp ngày 12 tháng năm 2015 phủ quy định chi tiết thi hành luật sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều nghị định thuế sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 39/2014/tt-btc ngày 31/3/2014 tài hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ: a) Sửa đổi điểm đ Khoản Điều 11 sau: “đ) Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị cơng trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm thuế GTGT từ tỷ đồng trở lên, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định điểm c khoản Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở (sau gọi kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế quản lý địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh e) Sửa đổi Khoản Điều 11 sau: “6 Khai thuế giá trị gia tăng hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp hướng dẫn điểm c khoản Điều a) Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% hàng hoá chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% theo tỷ lệ 1% hàng hoá chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% doanh thu hàng hố chưa có thuế giá trị gia tăng với quan Thuế quản lý địa phương nơi có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh Số thuế GTGT nộp (theo chứng từ nộp thuế) hoạt động xây dựng cơng trình liên tỉnh trừ (-) vào số thuế phải nộp Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT) người nộp thuế trụ sở Căn quy định nêu trên, Công ty không thành lập đơn vị phụ thuộc Quảng Ninh theo hợp đồng có thỏa thuận chủ đầu tư tốn tồn giá trị cơng trình cho Cơng ty Cơng ty phải thực khai nộp thuế vãng lai theo quy định Trân trọng ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Thị Mỹ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH INTEGRAL MATERIALS INVESTMENT Việt Nam, Email: imiketoan@gmail.com, Mst: 5700685975 -15 46 Là doanh nghiệp chuyên gia công (nguyên phụ liệu khách hàng cung cấp) trình sản xuất thu hồi phế liệu từ nguyên liệu khách hàng Là loại phế liệu đơn vị khác tận dụng Vậy doanh nghiệp có phép bán phế liệu khơng? có phải làm thêm thủ tục khâu Hải Quan trước bán khơng? Trả lời: Kính gửi Quý Doanh nghiệp Căn khoản Điều 15 Nghị định 51/2010/NĐ-CP quy định lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ Đối với phế liệu thu hồi q trình gia cơng, trường hợp phế liệu thu hồi phép bán theo quy định pháp luật thương mại doanh nghiệp bán Khi bán doanh nghiệp thực lập hóa đơn, khai thuế theo quy định Đối với thủ tục Hải quan, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với quan Hải quan để hướng dẫn Trân trọng! ============================== Tên người hỏi: Nguyen van chuyen, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Cong ty cp dv tm XNK Minh DIep, Email: minhdiepcmd@gmail.com, Mst: 5701523085-14 47 Căn vào điều Giá tính thuế tài nguyên “ Trường hợp sản phẩm tài nguyên vận chuyển tiêu thụ, chi phí vận chuyển, giá bán sản phẩm tài nguyên ghi nhận riêng hóa đơn giá tính thuế tài ngun giá bán sản phẩm tài nguyên không bao gồm chi phí vận chuyển.” Từ nêu : Đơn vị có chi phí vận chuyển tài ngun từ nơi khai thác đến nơi tiêu thụ xuất hóa đơn bán đơn vị lại khơng ghi tách chi phí vận chuyển mà ghi giá bán tài nguyên nơi tiêu thụ Như tính giá tính thuế tài nguyên quan thuế có coi : xuất hóa đơn bán khơng ghi tách phí vận chuyển giá tính thuế tài ngun giá bán có chi phí vận chuyển không ? Việc áp dụng suy luận lật có phép khơng? Trả lời: Kính gửi Quý Ông (bà) Căn quy định Điều Thơng tư 152/2015/TT-BTC ngày 02/10/2015 Bộ Tài hướng dẫn thuế tài nguyên: “Giá tính thuế tài nguyên giá bán đơn vị sản phẩm tài nguyên tổ chức, cá nhân khai thác chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng không thấp giá tính thuế tài nguyên UBND cấp tỉnh quy định; Trường hợp giá bán đơn vị sản phẩm tài nguyên thấp giá tính thuế tài nguyên UBND cấp tỉnh quy định tính thuế tài ngun theo giá UBND cấp tỉnh quy định Trường hợp sản phẩm tài nguyên vận chuyển tiêu thụ, chi phí vận chuyển, giá bán sản phẩm tài nguyên ghi nhận riêng hóa đơn giá tính thuế tài nguyên giá bán sản phẩm tài nguyên khơng bao gồm chi phí vận chuyển.” Căn quy định nêu trên, trường hợp Công ty ông (bà) có phát sinh chi phí vận chuyển tài ngun từ nơi khai thác đến nơi tiêu thụ xuất hóa đơn bán đơn vị khơng ghi tách chi phí vận chuyển mà ghi giá bán tài ngun nơi tiêu thụ giá tính thuế tài nguyên giá ghi hóa đơn Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Thanh Phương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP đầu tư Bất động sản Taseco, Email: thanhphuong.ftu@gmail.com, Mst: 0104079036-13 48 Cơng ty có trụ sở Hà Nội, có dự án bất động sản nhiều tỉnh thành khác trụ sở chính, Cơng ty có dự án bất động sản TP Hạ Long, không thành lập Văn phòng hay chi nhánh, Ban quản lý dự án Hạ Long Hiện Công ty nộp cho Chi cục thuế Hạ Long sau: - Hàng tháng nộp tờ khai 05/GTGT, nộp tiền 2% tính giá trị Nhà sở hạ tầng chịu thuế GTGT 10% (không bao gồm giá trị quyền sử dụng đất không chịu thuế) - Hàng quý nộp tiền thuế TNDN tạm tính 1% số tiền thu khách hàng ký Hợp đồng mua bán quý - Cuối năm làm tờ khai toán thuế TNDN, trụ sở (Hà Nội) cho tồn dự án tỉnh thành hoạt động khác Công ty muốn hướng dẫn chi tiết kê khai thuế TNDN GTGT Trả lời: Kính gửi: Công ty CP đầu tư Bất động sản Taseco Tại điểm b khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Quản lý thuế quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế: “Khai thuế giá trị gia tăng hoạt động chuyển nhượng bất động sản dự án đầu tư sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm trường hợp có thu tiền ứng trước khách hàng theo tiến độ) nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản”; Tại khoản Điều nghị định 126/2020/NĐ-CP loại thuế, khoản thu khai toán năm; Căn hướng dẫn công văn 1938/BTC-TCT ngày 26/02/2021 Bộ Tài việc thực thơng tư số 156/2013/TT-BTC thông tư khác: tiếp tục thực thơng tư có văn quy phạm pháp luật khác thay thế, theo đó: Tại khoản Điều Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung Điều 11 Thơng tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài (đã sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 Bộ Tài chính), quy định khai thuế GTGT; Tại khoản Điều 16 Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài sửa đổi Điều 12 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính, quy định khai thuế TNDN hoạt động chuyển nhượng bất động sản; Căn quy định trên, trường hợp có trụ sở Hà Nội (không thành lập chi nhánh đơn vị trực thuộc Quảng Ninh) có phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản Quảng Ninh (thành phố Hạ Long) thu tiền khách hàng theo tiến độ thực dự án tiến độ thu tiền ghi hợp đồng, Công ty thực sau: - Về thuế GTGT: Công ty thực khai, nộp thuế theo lần phát sinh doanh thu, trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế tháng người nộp thuế đăng ký với Cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng - Về thuế TNDN: Công ty nộp thuế TNDN tạm tính theo q thực tốn thuế TNDN theo quy định khoản Điều 16 Thông tư số 151/2014/TT-BTC (nêu trên) Cơ quan quản lý thuế: Chi cục Thuế thành phố Hạ Long Trân trọng ============================== -Tên người hỏi: Lương Tất Thành, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trường tiểu học trung học sở tiến tới, Email: luongthanhhh@gmail.com, Mst: 5700845026-11 49 Theo thông tư số 71/2021/TT-BTC thuế TNDN sở thực xã hội hóa.Trường học có nguồn thu từ học phí khơng phát sinh nguồn thu khác Vậy nguồn thu từ học phí có phải nguồn thu từ xã hội hóa hay khơng? Có phải chịu thuế tndn hay khơng?Nếu có phải nộp thuế TNDN nào? Trả lời: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/Ông/Bà Căn Điều Nghị định số 69/2008/NĐ-CP ngày 30/5/2008 Chính phủ sách khuyến khích xã hội hóa hoạt động lĩnh vực giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, mơi trường quy định: “Điều Cơ sở ngồi cơng lập Cơ sở ngồi cơng lập sở tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân, nhóm cá nhân cộng đồng dân cư thành lập, đầu tư xây dựng sở vật chất, tự bảo đảm kinh phí hoạt động vốn ngồi ngân sách nhà nước hoạt động theo quy định pháp luật Cơ sở ngồi cơng lập thành lập theo quy định pháp luật, có tư cách pháp nhân, hạch tốn độc lập, có dấu tài khoản riêng.” Căn khoản Điều 14 Nghị định số 69/2008/NĐ-CP ngày 30/5/2008 Chính phủ quy định: “ Điều 14 Nguồn thu sở thực xã hội hóa Thu phí, lệ phí ….” Căn quy định nêu trên, Trường hợp sở thực xã hội hóa đáp ứng điều kiện theo Danh mục chi tiết loại hình, tiêu chí quy mô, tiêu chuẩn sở thực xã hội hóa lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, mơi trường Quyết định số 1466/QĐ-TTg Quyết định số 693/QĐ-TTg Quyết định số 1470/QĐ-TTg áp dụng sách ưu đãi thuế TNDN theo quy định Nghị định số 69/2008/NĐ-CP ngày 30/5/2008 Chính phủ cho thời gian lại theo quy định pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp kể từ đáp ứng điều kiện theo Quyết định nêu Cơ sở thực xã hội hóa khai nộp thuế TNDN theo quy định Khoản Điều Nghị định số 126/2020 ngày 19/10/2020 Chính phủ Trường hợp Cơ sở thực xã hội hóa khơng đáp ứng điều kiện theo quy định Quyết định Thủ tướng Chính phủ thực kê khai bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành, Thông tư số 71/2021/TT-BTC ngày 17/8/2021 Bộ Tài Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Lê Thị Tuấn, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Tuấn Minh, Email: minhtuan125@gmail.com, Mst: 57016858654-10 50 Doanh nghiệp thực gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn phương thức điện tử, cố kỹ thuật hệ thống công nghệ thông tin, nên nộp chậm báo cáo theo thời hạn quy định, doanh nghiệp có bị xử phạt vi phạm hành khơng? Trả lời: Kính gửi Q doanh nghiệp Căn khoản Điều Nghị định số 125/2020/ NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ V/v quy định xử phạt vi phạm hành thuế, hóa đơn Trường hợp doanh nghiệp chậm thực thủ tục thuế, hóa đơn phương thức điện tử cố kỹ thuật hệ thống công nghệ thông tin thông báo Cổng thông tin điện tử quan thuế khơng bị xử phạt vi phạm hành Trường hợp cố kỹ thuật khơng thông báo Cổng thông tin điện tử quan thuế bị xử phạt vi phạm hành hành vị khai chậm Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Kim Thị Mai Đông, , Email: kimthimaidong868@gmail.com, Mst: 5701580291-8T-51 Tháng năm 2019 cty tơi có mua HHDV cty X, giá chưa thuế 100 triệu, thuế gtgt 10 triệu,tổng giá tt 110 triệu (có hợp đồng thời hạn tốn 31/12/2019).Cty khai thuế GTGT vào kỳ tính thuế Q1/2019.Đến 31/12/2019 cty có BB gia hạn nợ đến 30/6/2020 với cty X Đến 31/12/2020 cty tơi chưa tốn cho cty x khó khăn tài Hỏi cty chúng tơi có phải khai điều chỉnh giảm thuế gtgt đầu vào khấu trừ không?nếu phải kê khai điều chỉnh kê khai vào kỳ thuế Trả lời: Kính gửi: Quý ông (bà)! Căn điểm c, khoản 10, Điều Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ Tài quy định Hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quản lý thuế Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng năm 2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định: “c) Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, sở kinh doanh vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ văn bản, hoá đơn giá trị gia tăng chứng từ toán qua ngân hàng hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào Trường hợp chưa có chứng từ toán qua ngân hàng chưa đến thời điểm tốn theo hợp đồng sở kinh doanh kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.” Căn quy định trường hợp doanh nghiệp mua hàng hóa Cơng ty X kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào chưa tốn tiền khơng phải điều chỉnh thuế GTGT đầu vào khấu trừ (nếu đáp ứng điều kiện khấu trừ theo quy định) Trường hợp toán, sở kinh doanh khơng có chứng từ tốn qua ngân hàng sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT khấu trừ phần giá trị hàng hóa, dịch vụ khơng có chứng từ tốn qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc tốn tiền mặt (kể trường hợp quan thuế quan chức có định tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT kê khai, khấu trừ)” Trân trọng ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Hữu Tùng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty CP Nhật Long, Email: nhatlongqni@gmail.com, Mst: 5700529849-7-H-52 - Đơn vị có cam kết bảo vệ mơi trường năm 2009 “Dự án đầm ni cá song” Dự án có tổng diện tích 8.04ha, bao gồm + Ao ni: 4,4ha; + Ao chứa sử lý nước biển; 1ha; + Ao xử lý nước thải: 0,7ha; + Các cơng trình phục vụ nuôi: 0,4ha; + Bờ bao: 1,54ha Như nước thải ao nuôi không trực tiếp xả biển, mà qua ao xử lý nước thải 0,7ha - Báo cáo quan trắc môi trường định vào tháng 5/2021 Vậy quý quan cho đơn vị tơi hỏi sau • Với dự liệu trên, đơn vị chúng tơi có phải nộp phí nước thải khơng, phải nộp phí nước thải phải nộp mức nào, theo mẫu • Nếu đơn vị không thuộc diện nộp phí nước thải đơn vị chúng tơi có phải làm thêm thủ tục khác khơng? Và có xin quý quan chuyển mấu, hướng dẫn để đơn vị thực quy định nhà nước Trả lời: Kính gửi: Quý doanh nghiệp Căn Khoản 1, Khoản 2c Điều Nghị định số 53/2020/NĐ-CP ngày 05/5/2020 Chính phủ quy định: “ Điều 2: Đối tượng chịu phí Đối tượng chịu phí bảo vệ mơi trường theo quy định Nghị định nước thải công nghiệp thải vào nguồn tiếp nhận nước thải theo quy định pháp luật nước thải sinh hoạt, trừ trường hợp miễn thu phí theo quy định Điều Nghị định Nước thải công nghiệp nước thải từ nhà máy, địa điểm, sở sản xuất, chế biến (sau gọi chung sở) tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, bao gồm: c) Cơ sở nuôi trồng thủy sản thuộc diện phải lập báo cáo đánh giá tác động môi trường kế hoạch bảo vệ môi trường theo quy định.” Căn Điều Nghị định số 53/2020/NĐ-CP ngày 05/5/2020 Chính phủ quy định: "Điều Các trường hợp miễn phí Miễn phí bảo vệ mơi trường nước thải trường hợp sau: Nước xả từ nhà máy thủy điện Nước biển dùng vào sản xuất muối xả Nước thải sinh hoạt của: a) Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân xã; b) Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân phường, thị trấn chưa có hệ thống cấp nước sạch; c) Hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh phường, thị trấn có hệ thống cấp nước tự khai thác nước sử dụng Nước làm mát (theo quy định pháp luật bảo vệ môi trường) không trực tiếp tiếp xúc với chất gây nhiễm, có đường riêng Nước thải từ nước mưa tự nhiên chảy tràn Nước thải từ phương tiện đánh bắt thủy sản ngư dân Nước thải hệ thống xử lý nước thải tập trung khu đô thị (theo quy định Nghị định số 80/2014/NĐ-CP ngày 06 tháng năm 2014 Chính phủ nước xử lý nước thải) xử lý đạt tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật môi trường theo quy định trước thải vào nguồn tiếp nhận Căn quy định nêu trên, trường hợp “Dự án đầm nuôi cá song” công ty nước thải từ Cơ sở nuôi trồng thủy sản thuộc diện phải lập báo cáo đánh giá tác động môi trường kế hoạch bảo vệ mơi trường theo quy định thuộc đối tượng chịu phí bảo vệ mơi trường từ nước thải Mức phí phải nộp quy định Khoản Điều Nghị định số 53/2020/NĐ-CP ngày 05/5/2020 Chính phủ Cơng ty có trách nhiệm khai nộp phí bảo vệ mơi trường vào NSNN theo quy định Trường hợp doanh nghiệp có vướng mắc chưa rõ nội dung hướng dẫn liên hệ với quan thuế để hướng dẫn cụ thể Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: ngân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Chương Trình, Email: ctcpchuongtrinhqn@gmail.com, Mst: 5700860698-6-T-53 Tơi muốn hỏi hình thức tạm nộp tính quý đầu năm, toán năm thuế tndn với trường hợp sau: quý đầu năm dn khơng có lãi, dẫn đến ko tạm nộp thuế tndn, đến cuối quý dn có lãi, thời điểm có cần tạm nộp thuế tndn cho riêng q hay khơng? Khi tốn năm số thuế tndn năm phải nộp số dương, theo quy định phải tạm nộp trước 75% quý đầu năm, truy ngược lại thời điểm quý đầu năm lỗ, với trường hợp dn có tính nộp chậm tạm nộp thuế tndn không ạ? Trả lời: Kính gửi: Cơng ty Cổ phần Chương Trình Căn vào điểm b khoản điều Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ (có hiệu lực thi hành kể từ ngày 05/12/2020) quy định chi tiết số điều Luật Quản lý thuế: “ Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp 03 q đầu năm tính thuế khơng thấp 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo toán năm Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm phải nộp tiền chậm nộp tính số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế thiếu vào ngân sách nhà nước ” Trường hợp Công ty tạm nộp 03 quý đầu năm thấp 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo toán năm phải nộp tiền chậm nộp tính số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế thiếu vào ngân sách nhà nước Cơng ty vào tình hình sản xuất kinh doanh dự kiến kết sản xuất kinh doanh năm để xác định tạm nộp thuế TNDN đảm bảo theo quy định luật Quản lý thuế Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Đoàn Trọng Bút, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH thương mại Xây Lương, Email: dtbut1985@gmail.com, Mst: 8028451751-5-X-54 Doanh nghiệp thuê nhà cá nhân để làm trụ sở kinh doanh, hợp đồng thuê nhà có thỏa thuận tiền thuê nhà chưa bao gồm tiền thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân doanh nghiệp phải nộp thuế thay cho cá nhân có nhà cho thuê, khoản tiền thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân doanh nghiệp nộp thay có xác định chi phí trừ tính thuế Thu nhập doanh nghiệp khơng? Trả lời: Kính gửi Q Cơng ty Căn khoản 2.5 Điều Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 Bộ Tài (được sửa đổi, bổ sung Điều Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 Bộ Tài chính) Trường hợp doanh nghiệp thuê nhà cá nhân để làm trụ sở kinh doanh, hợp đồng thuê nhà có thỏa thuận tiền thuê nhà chưa bao gồm thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân có nhà cho th, chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp bao gồm số tiền thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân mà doanh nghiệp nộp NSNN thay cho cá nhân có nhà cho thuê Doanh nghiệp cần có hồ sơ sau: Hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản chứng từ nộp thuế vào NSNN thay cho cá nhân có nhà cho thuê Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: Trần Thị Mận, , Email: tranman215@gmail.com, Mst: 8084587185 -4-H-55 Doanh nghiệp ký hợp đồng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho chủ đầu tư Ban quản lý dự án đầu tư sử dụng nguồn vốn thuộc ngân sách nhà nước để tốn, sau hồn thành việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho chủ đầu tư, doanh nghiệp chúng tơi xuất hóa đơn GTGT, kê khai thuế quy định, chưa Chủ đầu tư toán tiền Xin hỏi trường hợp Doanh nghiệp chúng tơi chưa tốn hết tiền, số tiền thuế GTGT chưa nộp có bị tính tiền chậm nộp khơng? Trả lời: Kính gửi Q doanh nghiệp Căn khoản khoản Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Quốc hội thông qua ngày 13/6/2019 Trường hợp Doanh nghiệp cung ứng hàng hóa, dịch vụ toán nguồn vốn ngân sách nhà nước quy định hợp đồng ký với Ban Quản lý dự án Ban Quản lý dự án trực tiếp toán chưa toán khơng phải nộp tiền chậm nộp tiền thuế Số tiền nợ thuế khơng tính chậm nộp tổng số tiền thuế nợ ngân sách nhà nước Doanh nghiệp không vượt số tiền ngân sách nhà nước chưa tốn Để khơng tính chậm nộp, Cơng ty phải gửi hồ đề nghị khơng tính tiền chậm nộp (mẫu 01/TCN) đến quan Thuế quản lý trực tiếp để xem xét, giải Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Tô Thị Tuyết, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Đại Phát, Email: pro827271@gmail.com, Mst: 5701143502 -3-H-56 Doanh nghiệp có lơ hàng hóa bị hư hỏng thay đổi q trình sinh hóa tự nhiên, để giá trị hàng hóa lơ hàng tính chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp cần có hồ sơ gì? Trả lời: Kính gửi: Quý doanh nghiệp Căn điểm b, c khoản 2.1 Điều Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 Bộ Tài (được sửa đổi, bổ sung Điều Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 Bộ Tài chính) Để giá trị lơ hàng hóa bị hư hỏng thay đổi q trình sinh hóa tự nhiên tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần có hồ sơ sau: Biên kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng doanh nghiệp lập, biên kiểm kê giá trị hàng hóa hư hỏng phải xác định rõ giá trị hàng hóa bị hư hỏng, nguyên nhân hư hỏng; chủng loại, số lượng, giá trị hàng hóa thu hồi (nếu có) kèm theo bảng kê xuất nhập tồn hàng hóa bị hư hỏng có xác nhận đại diện hợp pháp doanh nghiệp ký chịu trách nhiệm trước pháp luật Hồ sơ bồi thường thiệt hại quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có) Hồ sơ quy định trách nhiệm tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có) Tất hồ sơ nêu lưu doanh nghiệp xuất trình với quan thuế quan thuế yêu cầu Trân trọng./ ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Thu Trà, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty ANB, Email: binh070181@gmail.com, Mst: 5701121548-2-L-57 Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sử dụng hàng hóa để trả thay lương cho người lao động, doanh nghiệp lập hóa đơn GTGT nào? Trả lời: Kính gửi Quý doanh nghiệp Căn khoản Điều Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung điểm 2.4 Phụ lục Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 hướng dẫn hố đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sử dụng hàng hóa để trả thay lương cho người lao động phải lập hố đơn GTGT, hoá đơn ghi đầy đủ tiêu tính thuế GTGT hố đơn xuất bán hàng hố cho khách hàng Trân trọng! ============================== -Tên người hỏi: Nguyễn Ngọc Diệp, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CT TNHH Ngọc Diệp, Email: ngocdiep219@gmail.com, Mst: 8070531457-1-t-58 Công ty doanh nghiệp trực tiếp nhập ô tô nguyên thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB bán nước thông qua đại lý bán giá hưởng hoa hồng, Cơng ty có chương trình giảm giá bán xe, trường hợp Công ty tính, khai nộp thuế TTĐB, thuế GTGT lập hóa đơn giảm giá bán xe? Trả lời: Kính gửi : Quý doanh nghiệp Căn khoản Điều Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016 Bộ Tài chính; Căn khoản 22 Điều Thơng tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chính; Căn điểm 2.5 Phụ lục ban hành kèm theo Thơng tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ số trường hợp - Trường hợp Công ty có chương trình khuyến mại giảm giá bán xe theo quy định pháp luật thương mại bán xe Cơng ty thực tính, khai nộp thuế TTĐB, thuế GTGT theo giá bán giảm Công ty quy định chưa trừ hoa hồng đại lý hưởng - Trường hợp chương trình khuyến mại giảm giá bán xe không theo quy định pháp luật thương mại bán xe Cơng ty thực tính, khai nộp thuế TTĐB, thuế GTGT theo giá bán Công ty quy định (chưa trừ giảm giá hoa hồng đại lý hưởng) - Về lập hóa đơn: Cơng ty thực theo hướng dẫn điểm 2.5 Phụ lục ban hành kèm theo Thơng tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài nêu Trân trọng! ... 11/6/2021, Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh có cơng văn số 4208/CTQNI-KK việc vướng mắc kê khai giá tính thuế tài nguyên gửi Tổng cục Thuế Khi nhận hướng dẫn từ Tổng cục Thuế, Cục thuế tỉnh Quảng Ninh thông... khai thuế duyệt Đến tháng 9/2021 kiểm tra nghĩa vụ thuế trang thuế điện tử phát khoản chậm nộp thuế gtgt phát sinh Như DN không duyệt gia hạn thuế ko ạ? Xin anh/chị giải đáp giúp việc gia hạn thuế. .. tiền thuế phải nộp Công ty liên hệ với Cục Thuế đề xuất bổ sung phần mềm HTKK TN khung giá, đến chưa nâng cấp Đề nghị Cục Thuế giải sớm cho Công ty cho phép Công ty thực kê khai nộp tờ khai thuế