Doanh nghiệp ABC sản xuất sản phẩm X, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp FIFO, đơn vị.
Doanh nghiệp ABC sản xuất sản phẩm X, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp FIFO, đơn vị tính 1.000 đồng I Tình hình số dư đầu kỳ tài khoản sau: 10 11 12 13 14 15 16 TK 111 TK 112 TK 331 TK 411 TK 421 TK 341 TK 131 TK 152 TK 353 TK 211 TK 154 TK 153 TK 214 TK 414 TK 334 TK 338 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải trả cho người bán Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Vay nợ thuê tài Phải thu khách hàng Nguyên vật liệu Quỹ khen thưởng phúc lợi TSCĐ hữu hình Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Cơng cụ, dụng cụ Hao mòn TSCĐ Quỹ đầu tư phát triển Phải trả NLĐ Phải trả, phải nộp khác 16.000 70.000 32.000 968.350 10.000 300.000 30.000 54.550 8.000 1.200.000 3.800 45.000 90.000 7.000 2.500 1.500 II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua 500 kg NVL nhập kho, giá mua chưa thuế VAT 64/kg, thuế VAT 10%, thiếu nợ người bán Mua 300 kg NVL phụ nhập kho, giá mua chưa thuế VAT 18/kg, thuế VAT 10%, toán tiền mặt Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt số tiền 15.000 DN khách hàng trả nợ TGNH 5.000 Xuất kho 1.000 kg NVL dùng để sản xuất sản phẩm Xuất kho 600 kg NVL phụ dùng để sản xuất Xuất kho 30 lít nhiên liệu dùng cho cơng tác quản lý phân xưởng Tiền điện, nước, điện thoại kỳ chưa toán cho người bán sau Phục vụ cho phân xưởng sản xuất, tổng số tiền tốn 2.200, giá chưa có thuế VAT 2.000, thuế VAT 10% 200 Phục vụ cho công tác bán hàng, tổng tiền tốn 990, giá chưa có thuế VAT 900, thuế VAT 10% 90 Phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp, tổng số tiền tốn 1.430, giá chưa có thuế VAT 1.300, thuế VAT 10% 130 Trích khấu hao TSCĐ phân bổ cho phân xưởng sản xuất 2.020, công tác bán hàng 1.200 công tác quản lý doanh nghiệp 1.600 10.Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 18.000, nhân viên phân xưởng 7.000, nhân viên bán hàng 4.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 6.000 11.Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tiền lương theo quy định (34%) 12.Kết chuyển khoản chi phí để tính giá thành sản phẩm Nhập kho toàn số thành phẩm phân xưởng sản xuất xong (650 sản phẩm X) Biết lại 4.300 sản phẩm dở dang cuối kỳ 13.Xuất kho 500 thành phẩm bán trực tiếp cho khách hàng Giá bán chưa có thuế VAT 270/sản phẩm, thuế VAT 10%, khách hàng toán TGNH 14.Cuối kỳ xác định kết kinh doanh III Yêu cầu Định khoản, ghi vào tài khoản chữ T nghiệp vụ kinh tế Lập bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Giải Định khoản Nợ TK 152(1) 32.000 Nợ TK 133 3.200 Có TK 331 35.200 Nợ TK 152(2) 5.400 Nợ TK 133 540 Có TK 111 5.940 Nợ TK 111 15.000 Có TK 112 15.000 Nợ TK 112 20.000 Có TK 131 20.000 Nợ TK 621 60.800 Có TK 152(1) 60.800 Nợ TK 621 9.600 Có TK 152(2) 9.600 Nợ TK 627 330 Có TK 152(3) 330 Nợ TK 627 2.000 Nợ TK 133 200 Có TK 331 2.200 Nợ TK 641 900 Nợ TK 133 90 Có TK 331 990 Nợ TK 642 1.300 Nợ TK 133 130 Có TK 331 1.430 Nợ TK 627 2.020 Nợ TK 641 1.200 Nợ TK 642 1.600 Có TK 214 4.820 10 Nợ TK 622 18.000 Nợ TK 627 7.000 Nợ TK 641 4.000 Nợ TK 642 6.000 Có TK 334 35.000 11 Nợ TK 622 4.230 Nợ TK 627 1.645 Nợ TK 641 940 Nợ TK 642 1.410 Nợ TK 334 3.675 Có TK 338 11.900 12 Nợ TK 154 105.625 Có TK 621 70.400 Có TK 622 22.230 Có TK 627 12.995 Nợ TK 155 105.125 Có TK 154 105.125 13 Nợ TK 632 80.865 Có TK 155 80.865 Nợ TK 112 148.500 Có TK 511 135.000 Có TK 333 13.500 14 Nợ TK 511 135.000 Có TK 911 135.000 Nợ TK 911 98.215 Có TK 632 80.865 Có TK 641 7.040 Có TK 642 10.310 Nợ TK 911 36.785 Có TK 421 36.785 Phản ánh vào tài khoản chữ T TK 131 TK 111 SD: 16 (3) 15 SPS: 15 SD: 25 SPS: SD: 30 TK 112 20 (4) TK 20 133 SD: SPS: SD: 10 (1) 3.200 70.000 15.000 (3) (2) 540 (4) (8) 200 20.000 (8) 90 (13) (8) 130 148.500 TK 338 SPS: 15.000 SPS: 4.160 SD: 1.500 SD: 4.160 168.500 11.900 (11) SD: 11.900 SD: 13.400 223.500 5.940 (2) 5.940 SPS SPS: 3.675 TK 333 13.500 (13) 13.500 SD: 13.500 TK 331 TK 334 (11) 3.675 TK 152 SD: 54.550 (5) 60.800 (1) 32.000 (6) 9.600 (2) 5.400 (7) 330 SPS: 70.730 37.400 SD: 21.220 SD: 2.500 35.000 (10) 35.000 SD: 33.825 SPS: SD: 32.000 35.200 (1) 2.200 (8) 990 (8) 1.430 (8) 39.820 SD: 71.820 TK 155 (12) 105.125 SPS: 105.125 SD: 24.260 80.865 (13) 80.865 TK 154 SD: 3.800 70.400 (12) 22.230 (12) 12.995 (12) SPS: 105.625 SD: 4.300 105.125 (12) SPS: TK 214 SD: 90.000 4.820 (9) 4.820 SD: 94.820 105.125 TK 511 TK 621 (5) 60.800 (6) 9.600 SPS: 70.400 70.400 (12) 70.400 135.000 (14) SPS: 135.000 135.000 (13) 135.000 TK 622 (10) 18.000 (6) 4.230 22.230 (12) SPS: 22.230 22.230 TK 641 (8) 900 (9) 1.200 7.040 (14) (10) 4.000 TK 627 (11) 940 (7) 330 SPS: 7.040 12.995 7.040(5) (8) 2.000 (9) 2.020 (10) 7.000 (11) 1.645 12.995 12.995 TK 632 TK 911 80.865 (13) 80.865 (14) 80.865SPS: (14) 80.865 135.000 80.865 (14) 7.040 (14) 10.310 (14) 36.785 (14) 135.000 135.000 TK 642 (8) 1.300 10.310 (14) (9) 1.600 (10) 6.000 (11) 1.410 SPS: 10.310 10.310 TK 421 SPS: SD: 10.000 36.785 (14) 36.785 SD: 46.785 Bảng cân đối tài khoản Tài khoản TK 111 TK 112 TK 131 TK 133 TK 152 TK 153 TK 154 TK 155 TK 211 TK 214 TK 331 TK 333 TK 334 TK 338 TK 353 TK 341 TK 411 TK 414 TK 421 TK 511 TK 621 TK 622 TK 627 TK 632 TK 641 TK 642 TK 911 CỘNG Số dư đầu kỳ Nợ Có 16.000 70.000 30.000 54.550 45.000 3.800 1.200.00 90.000 32.000 2.500 1.500 8.000 300.000 968.350 7.000 10.000 1.419.35 1.419.35 Số phát sinh Nợ Có 15.000 5.940 168.500 15.000 20.000 4.160 37.400 70.730 0 105.625 105.125 105.125 80.865 0 Số dư cuối kỳ Nợ Có 25.060 223.500 10.000 4.160 21.220 45.000 4.300 24.260 1.200.00 94.820 71.820 13.500 33.825 13.400 8.000 300.000 968.400 7.000 46.785 4.820 39.820 13.500 3.675 35.000 11.900 0 0 0 0 36.785 135.000 135.000 70.400 70.400 22.230 22.230 12.995 12.995 80.865 80.865 7.040 7.040 10.310 10.310 135.000 135.000 913.847 913.847 1.557.50 1.557.50 Bảng cân đối kế toán TÀI SẢN TK 111 TK 112 TK 131 TK 133 TK 152 TK 153 TK 154 TK 155 TK 211 TK 214 TỔNG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN SỐ TIỀN NGUỒN VỐN 25.060 TK 331 223.500 TK 333 10.000 TK 334 4.160 TK 338 21.220 TK 353 45.000 TK 341 4.300 TK 411 24.260 TK 414 1.200.000 TK 421 (94.820) 1.462.680 TỔNG SỐ TIỀN 71.820 13.500 33.825 13.400 8.000 300.000 968.400 7.000 46.785 1.462.680 Bảng báo cáo kết kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN Kỳ 135.000 135.000 80.865 54.135 0 7.040 10.310 36.785 0 36.785 36.785 ... Lập bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Giải Định khoản Nợ TK 152(1) 32.000 Nợ TK 133 3.200 Có TK 331 35.200 Nợ TK 152(2) 5.400 Nợ TK 133 540 Có. .. thành phẩm bán trực tiếp cho khách hàng Giá bán chưa có thuế VAT 270/sản phẩm, thuế VAT 10%, khách hàng toán TGNH 14.Cuối kỳ xác định kết kinh doanh III Yêu cầu Định khoản, ghi vào tài khoản... 105.125 Có TK 154 105.125 13 Nợ TK 632 80.865 Có TK 155 80.865 Nợ TK 112 148.500 Có TK 511 135.000 Có TK 333 13.500 14 Nợ TK 511 135.000 Có TK 911 135.000 Nợ TK 911 98.215 Có TK 632 80.865 Có TK