Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại bệnh viện hữu nghị việt đức

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG THƢƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI NGUYỄN THỊ ÁNH DƢƠNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN HỮU NGHỊ VIỆT ĐỨC LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN Hà Nội - 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG THƢƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI NGUYỄN THỊ ÁNH DƢƠNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN HỮU NGHỊ VIỆT ĐỨC Chuyên ngành :Kế toán Mã số : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐÀO MẠNH HUY Hà Nội - 2021 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức” cơng trình nghiên cứu riêng tácgiả Số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực chƣa đƣợc sử dụng công bố cơng trình khác Tơi xin chân thành cảm ơn Giáo viênTrƣờng Đại học Lao động Xã Hội truyền đạt cho tác giả kiến thức hữu ích suốt thời gian tham gia khóa học Tơi xin chân thành cảm ơn Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức tạo điều kiện để tác giả khảo sát, dẫn chứng số liệu cụ thể theo tình hình đơn vị Tôi xin chân thành cảm ơn TS Đào Mạnh Huyđã tận tình hƣớng dẫn tơi hồn thành luận văn Hà Nội ngày … tháng … năm 2021 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Ánh Dƣơng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT I DANH MỤC BẢNG - HÌNH II PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP 1.1 Các quan điểm kiểm soát nội 1.2 Sự cần thiết lợi ích việc xây dựng kiểm soát nội đơn vị 11 1.3 Vai trò hệ thống kiểm soát nội 13 1.4 Mục tiêu kiểm soát nội 13 1.5 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội 14 1.5.1 Môi trƣờng kiểm soát 14 1.5.2 Đánh giá rủi ro 18 1.5.3 Hoạt động kiểm soát 25 1.5.4 Thông tin truyền thông 29 1.5.5 Giám sát 32 1.6 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp công lập lĩnh vực y tế ảnh hƣởng đến KSNB 37 1.6.1 Đặc điểm đơn vị nghiệp công lập 37 1.6.2 Cơ chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập 38 1.6.3 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp công lập lĩnh vực y tế ảnh hƣởng đến KSNB 40 KẾT LUẬN CHƢƠNG 43 CHƢƠNG 2.THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN HỮU NGHỊ VIỆT ĐỨC 44 2.1 Giới thiệu Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức 44 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 44 2.1.2 Chức nhiệm vụ Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức 46 2.1.3 Sứ mệnh - Tầm nhìn - Giá trị cốt lõi bệnh viện 50 2.1.4Cơ cấu tổ chức Quản lý Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức 51 2.1.5 Đặc điểm hoạt động Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức 55 2.1.6 Cơ chế quản lý hoạt động thu chi Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức 60 2 Thực trạng kiểm soát nội Bệnh viện Hữu Nghị Việt Đứcvà ảnh hƣởng đặc điểm hoạt động Bệnh viện tới hệ thống kiểm sốt nội 64 2.2.1Thực trạng mơi trƣờng kiểm soát 64 2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro 74 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 77 2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông 80 2.2.5 Thực trạng Giám sát 87 Đánh giá kiểm soát nội Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức 89 2.3.1 Ƣu điểm 89 2.3.2 Hạn chế 92 2.3.3 Các nguyên nhân hạn chế 96 KẾT LUẬN CHƢƠNG 98 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN HỮU NGHỊ VIỆT ĐỨC 99 3.1 Định hƣớng phát triển Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức giai đoạn 2020-2025 99 3.1.1 Bối cảnh bệnh viện: 99 3.1.2 Định hƣớng tổng quát: 100 3.1.3 Định hƣớng cụ thể: 100 3.1.4 Các tiêu 101 3.1.5 Về định hƣớng phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ: 102 3.2 Nguyên tắc hồn thiện Kiểm sốt nội Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức 103 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức 104 3.3.1 Giải pháp hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 104 3.3.2 Giải pháp đánh giá rủi ro 108 3.3.3 Giải pháp hoạt đông kiểm soát 110 3.3.4 Giải pháp thông tin truyền thông 111 3.3.5 Giải pháp hoạt động giám sát 112 KẾT LUẬN CHƢƠNG 115 KẾT LUẬN 116 I DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích HTKSNB Hệ thống kiểm sốt nội KSNB Kiểm soát nội BCTC Báo cáo tài COSO Committee of Sponsoring Organizations INTOSAI International Organisation Of Supreme Audit Institutions BS Bác sỹ BGĐ Ban Giám Đốc TCKT Tài kế tốn TCCB Tổ chức cán CTXH Công tác xã hội NSNN Ngân sách nhà nƣớc TSCĐ Tài sản cố định BHYT Bảo hiểm y tế CBCNV Cán công nhân viên MTKS Môi trƣờng kiểm soát KCB BHYT Khám chữa bệnh Bảo hiểm y tế II DANH MỤC BẢNG - HÌNH Bảng 2.1 Thống kê theo vị trí việc làm Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức 67 Bảng 2.2 Thống kê theo trình độ chuyên môn Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức 70 Hình Mơ hình yếu tố Hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện Việt Đức 64 PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu: Để bảo vệ chăm sóc sức khỏe cho nhân dân, Đảng Nhà nƣớc ta quan tâm đầu tƣ phát triển hệ thống mạng lƣới y tế, có bệnh viện đa khoa, bệnh viện chuyên khoa bệnh viện hạng đặc biệt Cùng với phát triển nhƣ vũ bão khoa học - kỹ thuật tiên tiến, gia tăng chuyên mơn hố ngành y tế với việc triển khai kỹ thuật y tế tinh vi nhƣ chụp vi tính cắt lớp, cộng hƣởng từ, chụp mạch, trị liệu gen, phẫu thuật ghép tạng… chuyển bệnh viện thành tổ chức hoạt động phức tạp, đòi hỏi phải có chế phƣơng pháp tổ chức quản lý phù hợp, hiệu Hiện môi trƣờng chế hoạt động bệnh viện thay đổi, chế thị trƣờng tác động mạnh mẽ đến hoạt động bệnh viện hầu hết quốc gia phải trọng vào kỹ thuật quản lý bệnh viện, đảm bảo quản lý có chất lƣợng mặt hoạt động bệnh viện, quản lý hoạt động tài nội dung quan trọng Mục đích nâng cao việc quản lý tài chính, quản trị hoạt động bệnh viện đƣợc hiệu quả, Bộ máy KSNB đƣợc thiết kế để giảm sai sót xảy mức tối thiểu, ngăn chặn gian lận Một hệ thống KSNB vững mạnh giảm bớt sai sót, rủi ro nhƣ ngăn ngừa hành vi gian lận gây thất thoát nguồn thu bệnh viện nhân viên bệnh viện gây KSNB giúp nhà lãnh đạo quản lý cách có hiệu nguồn lực kinh tế bệnh viên nhƣ tài sản, ngƣời, nguồn vốn, góp phần hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trình thực nhiệm vụ chun mơn đƣợc giao Với vai trị cơng cụ quản lý nhà lãnh đạo, KSNB không hoạt động kiểm tra, rà soát, đánh giá cách độc lập, khách quan hoạt động bệnh viện việc tuân thủ quy trình đƣợc thiết lập tổ chức mà đƣa kiến nghị, tƣ vấn nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động hệ thống Trong giai đoạn 2018-2020 Bộ y tế giao quyền tự chủ, tự chịu trách nghiệm tài 18 đơn vị nghiệp cơng lập Theo đó, Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức đƣợc giao Quyết định số 3151/QĐ-BYT ngày 23/05/2018 việc phân cấp quyền tự chủ tổ chức máy, tuyển dụng viên chức đơn vị nghiệp trực thuộc Bộ đƣợc giao tự đảm bảo tồn chi phí hoạt động thƣờng xun Do vậy, để nâng cao hiệu quản lý hoạt động tài chính, nâng cao chất lƣợng cung cấp dịch vụ, hoạt động KSNB hỗ trợ nhiều quản lý, kiểm sốt vấn đề nói chung thu - chi nói riêng bệnh viện, nhiên hoạt động KSNB đơn vị chƣa thực hiệu ảnh hƣởng nhiều yếu tố: môi trƣờng kiểm soát, lực quản lý, nhân sự… cụ thể sai sót tính trùng phẫu thuật, việc tính thiếu số y cụ, vật tƣ tiêu hao bệnh nhân, việc sai sót q trình kiểm sốt chi phí bảo hiểm, q trình mua sắm hàng hóa, dịch vụ… Do đó, hồn thiện hệ thống KSNB yêu cầu cấp thiết quan trọng Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức việc kiểm tra, theo dõi, quản lý, giám sát hoạt động bệnh viện hiệu Bên cạnh đó, hệ thống KSNB giúp hạn chế rủi ro phát sinh hoạt động khám chữa bệnh bệnh viện tạo tảng quản lý vững phục vụ cho trình phát triển mở rộng hoạt động khám chữa bệnh bệnh viện tƣơng lai Với lý nêu định chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức” cần thiết Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Đã có nhiều cơng trình khoa học sâu nghiên cứu vấn đề hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Việt Nam Có thể kể đến số cơng trình tiêu biểu nhƣ sau: II Kế hoạch lựa chọn nhà thầu (KHLCNT) Phòng đầu mối mua sắm Phòng -[Bản thảo] Quyết định thành lập Tổ Lập thảo QĐ thành lập Tổ thẩm định KHLCNT Thẩm định KHLCNT gửi Phịng Tổ chức cán kiểm sốt nhân Đối với KHLCNT mua sắm thuốc thành viên Tổ thẩm định phải có nhân TCKT BHXH Phịngđầu Xây dựng KHLCNT mốimua - Xây dựngKHLCNT -[Bản thảo] QĐ phê duyệt KHLCNT sắmvà Phòngtckt 10 Tổ Thẩm định 11 III - Thẩm định KHLCNT Thẩm định KH LCNT - Lập báo cáo thẩm định KHLCNT Phê duyệt KH LCNT - Quyết định phê duyệt KHLCNT Giám đốc Hồ sơ mời thầu/Hồ sơ yêu cầu/ Bản yêu cầu báo giá/ E-Hồ sơ mời thầu (HSMT/ HSYC/YCBG/E-HSMT) 12 Phòng đầu mối mua sắm Xây dựng Bản thảo QĐ thành lập Tổ Chuyên gia, Tổ Thẩm định Phòng TCKT 13 Giám đốc Phê duyệt thành lập Tổ Chuyên gia, Tổ Thẩm định Quyết định thành lập Tổ Chuyên gia, Tổ Thẩm định 14 Phòng đầu mối mua sắm Phòng - Xây dựng HSMT/HSYC /YCBG/EXây dựng HSMT/HSYC/YCBG/EHSMT HSMT - Lập [Bản thảo] QĐ phê duyệt HSMT/HSYC/ YCBG/E-HSMT TCKT 15 Tổ Thẩm định 16 -Thẩm địnhHSMT/HSYC/E-HSMT Thẩm định HSMT/HS YC/ E-HSMT Giám đốc - Lập báo cáo thẩm địnhHSMT/HSYC/E-HSMT - Quyết định phê duyệt HSMT/HSYC/YCBG/E-HSMT Phê duyệt HSMT/HS YC/YCBG / E-HSMT 17 Phòng đầu mối mua sắm 18 - Phê duyệt thông báo phát hành HSMT/HSYC/YCBG/E-HSMT - Đăng tải thông báo mời thầu Đăng tải phát hành -Phát hành HSMT/HSYC/ YCBG/E-HSMT Phòng đầu - mối mua HSDT/HSĐX/BCG/E-HSDT sắm Tiếp nhận HSDT/HSĐX/BCG/E -HSDT Tổ chức tiếp nhận theo thông báo mời thầu đến trƣớc thời điểm đóng thầu theo TBMT đăng tải 19 Tổ Chuyên gia Đóng thầu, Mở thầu - Tổ chức họp đóng thầu, mở thầu IV Kết lựa chọn nhà thầu (KQLCNT) 20 Tổ Chuyên gia Đánh giá HSDT/HSĐX/BCG/E -HSDT xếp hạng nhà thầu - Thực đánh giá HSDT/HSĐX/BCG/E-HSDT - Lập Báo cáo đánh giá HSDT/HSĐX/BCG/E-HSDT danh sách xếp hạng nhà thầu (trong trƣờng hợp có từ nhà thầu đạt yêu cầu kỹ thuật trở lên) 21 - Giám đốc Quyết định phê duyệt danh sách xếp hạng nhà thầu Phê duyệt DS xếp hạng nhà thầu 22 Phòng đầu mối mua sắm - Mời nhà thầu có xếp hạng thứ Thƣơng thảo hợp đồng Phòng vào thƣơng thảo - [Bản thảo] Quyết định phê duyệt KQLCNT TCKT 23 Tổ Thẩm định 24 25 - Thẩm định KQLCNT Thẩm định KQLCNT - Lập Báo cáo thẩm định KQLCNT Phê duyệt KQLCNT - Quyết định phê duyệt KQLCNT Giám đốc Phòng đầu mối mua sắm Đăng tải kết lựa chọn nhà thầu; Công khai KQ LCNT Gửi thông báo kết LCNT cho nhà thầu V Hợp đồng 26 Phòng đầu - Xây dựng hợp đồng sở kết mối mua trúng thầu đƣợc phê duyệt sắm P Xây dựng hợp đồng văn có liên quan TCKT 27 Giám đốc - Ký kết hợp đồng Ký hợp đồng 28 Phòng đầu mối mua sắm -Tổ chức quản lý, theo dõi thực Quản lý thực hợp đồng hợp đồng Phòng TCKT 29 Phòng đầu mối mua sắm Phòng TCKT - Nghiệm thu lý hợp đồng Nghiệm thu lý hợp đồng theo khối lƣợng thực tế việc thực hợp đồng PHỤ LỤC7: Quy trình tổ chức hoạt động từ thiện nhà hảo tâm đến liên hệ Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức(Áp dụng phòng CTXH bệnh viện phịng ban liên quan cơng tác từ thiện) STT Trách nhiệm Các bƣớc thực Nội dung thực kiểm soát Nhân viên - tổ từ thiện xếp lịch hẹn với nhà hảo tâm qua phịng điện thoại, email thơng tin nhà CTXH hảo tâm đƣợc lƣu trữ sổ theo dõi Nhân viên phòng CTXH tiếp nhận, hoạt động từ thiện phòng CTXH Tiếp nhận xác minh thông tin từ thiện - Chuyển văn theo quy định đến nhà hảo tâm, hƣớng dẫn nhà hảo tâm hoàn thiện văn theo quy định - Tiếp nhận thơng tin chƣơng trình hoạt động Từ thiện - Kiểm tra tính xác thực văn trả lời đƣợc nhà hảo tâm phản hồi - Đối với nhà hảo tâm có yếu tố nƣớc ngồi cần chuyển hồ sơ đến phịng an ninh trị nội (PA83) Lãnh đạo Phòng CTXH, BGĐ - Xin đạo lãnh đạo phòng CTXH, Xét duyệt hoạt động lãnh đạo bệnh viện nội dung chƣơng trình từ thiện trƣớc triển khai Nhân viên - Nhân viên phòng CTXH thƣờng xuyên tổ từ thiện liên hệ với mạng lƣới cơng tác xã hội phịng dƣới khoa phịn để tìm kiếm thơng tin CTXH Tìm kiếm, xác minh thơng tin thống danh sách đối tƣợng đƣợc thụ hƣởng từ thiện trƣờng hợp ngƣời bệnh khó khăn cần hỗ trợ - Tiếp nhận đơn đăng ký trƣờng hợp yêu cầu thụ hƣởng từ thiện từ dƣới khoa, phòng chuyển đến theo mẫu quy định - Thành viên mạng lƣới xã hội hỗ trợ nhân viên phòng CTXH xuống khoa, phòng trực tiếp tiếp xúc với ngƣời bệnh bác sỹ điều trị khoa, phịng để xác minh thơng tin hồn thiện hồ sơ từ thiện gồm: + Đơn đăng ký có xác nhận bác sỹ điều trị điều dƣỡng trƣởng + Xác nhận lƣu trữ giấy tờ xác nhận hồn cảnh khó khăn liên quan đến ngƣời bệnh nhƣ sổ hộ nghèo, xác nhận trẻ mồ côi (nếu có) + Cân đối danh sách nhóm ngƣời bệnh đƣợc hƣởng khoa/phòng -Tổng kết chốt danh sách ngƣời bệnh đƣợc hƣởng từ thiện - Đặt lịch hẹn với nhà hảo tâm đến làm Nhân viên tổ từ thiện Chuẩn bị hoạt động từ thiện việc trực tiếp phòng CTXH để trao đổi phịng nội dung hoạt động từ thiện CTXH khớp nối thơng tin có liên quan đến hoạt động từ thiện bao gồm: + Thời gian thực + Địa điểm khoa/phòng +Số lƣợng ngƣời tham gia hoạt động từ thiện +Trang phục, thái độ phục vụ + Danh sách ngƣời bệnh đƣợc thụ hƣởng từ thiện + Các nội dụng khác - Hƣớng dẫn ngƣời bệnh nhận từ thiện từ nhà hảo tâm -Báo cáo công tác từ thiện đến lãnh đạo phòng CTXH, Nhà hảo tâm, Các thành viên mạng lƣới CTXH - Gửi thƣ cảm ơn đến nhà hảo tâm -Báo cáo bất cập, tình phát sinh để rút kinh nghiệm Giám đốc - Kiểm tra khớp thu chi tiền từ thiện, tiếp Tổng kết hoạt động nhận bàn giao vật từ thiện -Lƣu hồ sơ nhà hảo tâm, ngƣời bệnh đƣợc thụ hƣởng giấy tờ liên quan - Cập nhật danh sách đăng tải lên Webside PHỤ LỤC 8: Quy trình kiểm sốt theo hoạt động Ban Kiểm soát bệnh viện Trách nhiệm Các bƣớc thực Nội dung công việc yêu cầu Thực kiểm soát đồng thời: đƣợc thực việc thực hoạt động theo chức nhiệm vụ khoa/phòng/viện/trung tâm bệnh viện, nhằm đánh giá tiến độ, chất lƣợng, tính tuân thủ quy trình, quy định bệnh viện, quy định I pháp luật trình thực hoạt động; phát kiến nghị kịp thời biện pháp sửa chữa sai lệch, thiếu sót, yếu trình thực hoạt động, nhằm đảm bảo thực tốt mục tiêu Ban Kiểm soát nội thực hoạt động kiểm soát trƣớc Ban giám đốc phê duyệt II Thực kiểm soát sau : Từng kiểm soát theo định hƣớng quản trị rủi ro Ban giám đốc Căn định hƣớng quản trị Ban Giám đốc; Căn vào tình hình thực kỳ trƣớc; Căn vào kết kiểm tra đán giá Ban kiểm soát nội Xác định nhu cầu đồn Thanh tra, Kiểm sốt nhà nƣớc; Căn Kết kiểm tra phòng Quản lý chất lƣợng Căn kế hoạch kiểm soát năm đƣợc phê duyệt (nếu liên quan) Ban kiểm soát nội tham vấn với Ban Giám đốc chiến lƣợc, mục tiêu quản trị rủi ro từ xác định mục tiêu, nội dung cần kiểm soát Ban kiểm soát nội tiến hành thu thập thông tin sơ liên quan đến kiểm soát nội Ban kiểm Lập KHKS Ban kiểm soát nội lập kế hoạch kiểm soát sở định hƣớng theo rủi ro theo mẫu soát nội Ban Giám Phê duyệt đốc Ban Giám đốc xem xét phê duyệt kế hoạch kiểm sốt Ban kiểm sốt nội Thơng báo kiểm sốt Ban kiểm sốt nội lập dự thảo Thơng báo kiểm soát theo mẫu Phê duyệt Ban Ban Giám đố,c xem xét phê duyệt Thơng báo kiểm sốt sốt chun đề Thơng báo kiểm sốt đƣợc gửi đến: Giám đốc - Các thành viên đồn kiểm sốt; - Các đơn vị, cá nhân có liên quan tới đối tƣợng/phạm vi kiểm sốt Đồn kiểm sốt chun đề thực kiểm sốt Đồn kiểm sốt Thực kiểm sốt theo Kế hoạch kiểm sốt thơng báo kiểm sốt Trƣởng đồn kiểm sốt tổng hợp kết kiểm sốt thành viên, thảo luận thống với thành viêncác nội dung Biên lập dự thảo Biên kiểm sốt theo trình Trƣởng Ban kiểm soát nội xem xét, giải vấn đề cịn khác biệt (nếu có) Trƣởng Ban kiểm soát nội soát xét dự thảo biên kiểm soát, chứng kiểm soát, đánh giá kết đạt đƣợc mục tiêu kiểm soát; xem xét, giải đề nghị Tổ kiểm soát; đạo Đồn kiểm sốt tiếp tục thực thủ tục kiểm soát bổ sung thấy cần thiết Các định công việc vƣợt thẩm quyền phải đƣợc báo cáo xin ý kiến kịp thời để Ban Giám đốc đạo cụ thể Đồn kiểm sốt thực thơng qua dự thảo biên kiểm sốt sau đƣợc Trƣởng Ban kiểm soát nội thông qua với đơn vị/cá nhân liên quan; xem xét ý kiến, đề nghị đơn vị để hồn thiện biên kiểm sốt; thống ký biên kiểm soát Kết thúc kiểm soát, Ban kiểm soát nội vào biên kiểm soát tài liệu bổ sung, làm rõ văn Đơn vị (nếu có) lập Báo cáo Ban kiểm soát nội Xem xét, định kiểm soát theo mẫu Báo cáo kiểm sốt phải có ý kiến thủ trƣởng phận/đơn vị/cá nhân đƣợc kiểm sốt.Trƣờng hợp khơng thống với ý kiến kiểm sốt cần cần nêu rõ ý kiến lý Căn vào Báo cáo kiểm sốt Phịng Kiểm Lập báo cáo kiểm soát Ban soát nội bộ, quy định hành Bệnh viện việc khen thƣởng, kỷ luật, Ban Giám đốc Bệnh viện ban hành văn bao gồm: Giám - đốc Yêu cầu đơn vị, cá nhân liên quan giải quyết, khắc phục, xử lý (nếu cần thiết) Bệnh - viện Xử phạt Đơn vị, cá nhân liên quan (nếu có) - Giao Ban kiểm soát nội bộ/Đơn vị/Cá nhân theo dõi, kiểm tra việc xử lý khắc phục (nếu có) Các đơn vị, cá nhân liên quan thực hiện, giải Đơn vị/Cá nhân Thực định quyết, khắc phục, xử lý nội dung theo Quyết định Ban Giám đốc Chủ động thông báo với Đơn vị đƣợc giao theo dõi tình hình, tiến độ liên xử lý công việc, vấn đề phát sinh ảnh hƣởng quan đến việc giải khắc phục (nếu có) Ban kiểm soát nội Đơn vị/Cá nhân đƣợc Ban kiểm soát nội Theo dõi khắc phục giao nhiệm vụ có trách nhiệm kiểm tra, đánh giá tình trạng hoàn thiện, khắc phục Đơn vị/cá nhân theo Báo cáo kiểm soát Quyết định, Chỉ thị Ban Giám đốc (nếu có) /Đơn Lập phiếu theo dõi khắc phục có ý kiến xác nhận vị/Cá đơn vị/cá nhân thực việc khắc phục theo nhân mẫu đƣợc Gửi toàn phiếu theo dõi khắc phục cho giao Ban kiểm soát nội (trƣờng hợp Đơn vị/Cá nhân khác theo dõi) Báo cáo sau khắc phục Ban Ban kiểm soát nội tập hợp phiếu theo dõi khắc phục lập Báo cáo sau khắc phục kết khắc phục cá nhân/đơn vị liên quan kiểm theo mẫu soát nội Báo cáo sau khắc phục đƣợc gửi cho Ban Giám đốc, Đơn vị/Cá nhân theo dõi khắc phục liên quan Ban Lƣu hồ sơ Ban kiểm soát nội lƣu trữ hồ sơ kiểm soát theo kiểm danh mục, thứ tự thời gian, theo đơn vị soát nội đƣợc kiểm soát, theo chuyên đề vụ việc, đảm bảo khoa học PHỤ LỤC 9: Quy trìnhkiểm sốt chi phí khám, chữa bệnh trƣớc tốnTổ kiểm sốt chi phí khám chữa bệnh, chất lƣợng hồ sơ bệnh án Trách nhiệm Các bƣớc thực Nội dung thực kiểm soát - Trƣớc chuyển bảng kê chi phí Khoa LS Kiểm sốt chi phí KCB Khoa LS KCB NB, Khoa LS thực hiện: + Vào chi phí KCB + Tự kiểm sốt chi phí KCB theo Bảng kiểm Khoa LS Lập danh sách NB dự kiến viện - Hàng ngày Khoa LS gửi danh sách NB dự kiến xuất viện Khoa đến Tổ kiểm soát - Đối với NB viện có kế hoạch: Tổ kiểm sốt tiếp nhận danh sách trƣớc Khoa LS Tổ kiểm Tiếp nhận 10h hàng ngàyđể phân bổ thành viên hợp lý - Đối với NB viện khơng có kế sốt hoạch (NB viện đột xuất đêm lý tử vong, xin - Hàng ngày Tổ kiểm soát thực kiểm sốt bảng kê chi phí KCB trƣớc Tổ kiểm sốt, Kiểm sốt chi phí KCB tốn - Sau kiểm sốt Bảng kê chi phí KCB, phát sai sót Tổ kiểm sốt: Gửi nội dung cần sửa Trách nhiệm Các bƣớc thực Nội dung thực kiểm soát đổi, bổ sung tới Khoa LS Chỉnh sửa theo góp ý - Lãnh đạo Khoa LS cử nhân viên có liên quan để khắc phục lỗi sai sót liên quan đến Bảng kê chi phí KCB Khoa - Nhân viên đƣợc phân côngsửa đổi, bổ lâm sàng sung góp ý Tổ kiểm sốt sau nhận đƣợc nội dung cách nhanh chóng hiệu - Báo cáo lại kết sau khắc phục cho Tổ kiểm sốt để chốt chi phí qua - Các Khoa LS: + Chốt tồn chi phíKCB cho NB Khoa In bảng kê chi phí KCB + In Bảng kê chi phí - Gửi tồn Bảng kê chi phí xuống P TCKT hẹn cho NB xuống lâm sàng toán - Hƣớng dẫn cho NB xuống cửa toán theo quy định - Thanh toán chi phí cho NB theo Bảng Nhân viên TCKT Thanh tốn kê chi phí KCB theo quy định PHỤ LỤC 10: Quy trình kiểm sốt chất lƣợng HSBA trƣớc trả hồ sơcủa Tổ kiểm sốt chi phí khám chữa bệnh, chất lƣợng hồ sơ bệnh án Trách nhiệm Các bƣớc thực Nội dung công việc yêu cầu Trƣớc chuyển HSBA NB lƣu Khoa LS Kiểm soát HSBA Khoa LS trữ, Khoa LS thực hiện: + Kiểm tra ghi chép HSBA + Điền đầy đủ thông tin mục HSBA + Kiểm soát HSBA theo Bảng kiểm Khoa lâm sàng - Khoa LS gửi danh sách NBra viện kèm Lập danh sách NB viện Tổ kiểm soát - Tổ kiểm soát tiếp nhận từ Khoa LS Khoa lâm sàng theo HSBA Bảng kê chi phí KCB đến Tiếp nhận Tổ kiểm danh sách kèm HSBA - Tổ kiểm soát tiếp nhận HSBA có ký xác nhận bàn giao sốt - Lãnh đạo Khoa LScử nhân viên có liên quan để khắc phục lỗi sai sót liên Khoa lâm sàng Chỉnh sửa theo góp ý quan đến HSBA - Nhân viên đƣợc phân cơng có trách nhiệm khắc phục lỗi sai cầnsửa đổi, bổ sung Tổ kiểm soát liên hệ - Báo cáo lại kết sau khắc phục cho Tổ kiểm soát để chốt chi phí ... triển hệ thống kiểm soát nội bộ: 102 3.2 Nguyên tắc hoàn thiện Kiểm soát nội Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức 103 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức. .. viện Hữu nghị Việt Đức nhƣ nào? + Đặc điểm hoạt động Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức ảnh hƣởng tới nhân tố kiểm soát nội nhƣ nào? + Giải pháp để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện Hữu nghị Việt? ... KSNB Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức Khảo sát sơ bộ, tổng hợp, so sánh, đối chiếu yếu tố hệ thống KSNB ảnh hƣởng tới hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức Từ đƣa ƣu điểm, nhƣợc điểm Hệ thống