Những biện pháp cần được áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả thu xếp và huy động vốn tại công ty tài chính dầu khí

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Những biện pháp cần được áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả thu xếp và huy động vốn tại công ty tài chính dầu khí

Lời nói đầu

Đất nớc chúng ta đang trong thời kỳ đổi mới và thúc đẩy phát triển nền kinh tế thị trờng với sự quản lý của nhà nớc.Nền kinh tế thị trờng tạo ra cho cac doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nhiều cơ hội thuận lợi và củng không ít những khó khăn, thách thức mà các doanh nghiệp cần phải nỗ lực phấn đấu để hoạt động nhằm đem lại hiệu quả cho nền kinh tế.

Các tổ chức, các doanh nghiệp không ngừng cải tiến tổ chức hoạt động doanh nghiệp của mình nhằm tạo ra sức mạnh cạnh tranh với các tổ chức doanh nghiệp khác.

Một trong những yếu tố rất quan trọng đối với các tổ chức doanh nghiệp đó là vấn đề về tài chính của doanh nghiệp.Đứng trớc những yêu cầu cấp thiết đó Tổng công ty dầu khí Việt Nam đã lựa chọn và đa ra những giải pháp đợc thảo luận trong nhiều năm và đi đến quyết định thành lập nên công ty tài chính dầu khí.

Nh chúng ta đã biết, Tổng công ty dầu khí Việt Nam đóng góp một tỷ lệ lớn vào thu Ngân sách của nhà nớc,nó gánh vác một trọng trách trong quá tình tiến hành công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc cần một khối lợng vốn đầu t rất lớn.

Việc đó đã đòi hỏi Tổng công ty phải phát huy sức mạnh nội lực của mình thông qua việc kinh doanh về mặt tài chính tiền tệ và sử dụng hợp lý nguồn tài chính của Tổng công ty có một ý nghĩa hết sức to lớn đối với thời điểm hiện tại và trong tơng lai của Tổng công ty.

Ngày nay với xu thế hội nhập vào nền kinh tế thế giới và quốc tế hoá thị trờng tài chính-tiền tệ trên thế giới đang diễn ra rất mạnh mẽ, Tổng công ty dầu khí đang từng bớc tham gia vào quá trình này nhằm xây dựng đợc một nền tài chính đủ mạnh để phục vụ cho quá trình phát triển của mình do vậy sự cần thiết phải lập nên công ty tài chính dầu khí trực thuộc Tổng công ty dầu khí Việt nam là một yêu cầu cấp thiết cho sự phát triển của Tổng công ty trong quá trình hội nhập và phát triển kinh tế thế giới.

Trong thời gian thực tập tại công ty tài chính dầu khí, qua tìm hiểu tình hình thực tế hoạt động của công ty em đã đi đến lựa chọn nghiên cứu đề tài: ''Những biện pháp cần đợc áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả thu xếp và

huy động vốn tại công ty tài chính dầu khí "

Đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp đều phải giải quyết 3 vấn đề đó là:

Sản xuất cái gìSản xuất nh thế nàoSản xuất cho ai

Nhng trớc tiên để bắt tay vào 3 quá trình sản xuất nh nêu trên thì doanh nghiệp phải cần một khoản đầu t ban đầu đó là vốn.

Vậy vốn là gì?

Theo các nhà kinh tế học thì họ đã đa ra những quan điểm sau về vốn.

•Theo cuốn kinh tế học của D.Begg thì đã đa ra 2 định nghĩa sau về vốn.Thứ nhất đó là về vốn hiện vật: Đó là dự trữ hàng hoá đã sản xuất ra để sản xuất các hàng hoá khác.

Thứ hai đó là về vốn tài chính:Đó là tiền và các giấy tờ có giá của doanh nghiệp.

•Theo quan điểm của K.Marx thì: Vốn là giá trị đem lại giá trị thặng d,là đầu vào của quá trình sản xuất.

Các nhà kinh tế học đều thống nhất đó là: Vốn đó là đầu vào của quá trình sản xuất,kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục đích tối đa hoá giá trịchủ sở hữu.

2 Vốn - quyền sở hữu và quyền sử dụng.

Khó khăn lớn nhất trong cơ chế quản lý đối với DNNN là vấn đề sử lý quan hệ giữa quyền sở hữu vốn của nhà nớc và quyền sử dụng vốn và tài sản của doanh nghiệp Bên cạnh những lợi thế so với doanh nghiệp t nhân về các mặt hoạt động, DNNN cũng có những điểm hạn chế phát sinh từ vấn đề sở hữu và sử dụng vốn ở doanh nghiệp t nhân, ngời sở hữu vốn là ngời quản lý vốn luôn luôn đợc đặt trong mối quan hệ phụ thuộc sống còn Do đó, cơ chế quản lý của loại doanh nghiệp này đợc hình thành một cách tự nhiên và rất chặt chẽ Nói cách khác, ở doanh nghiệp t nhân, quyền sở hữu và quyền sử dụng luôn đ-ợc" nhân cách hoá", tức là có con ngời cụ thể gắn bó với những con ngời đó Còn ở DNNN thì quyền sở hữu nhà nớc rất mơ hồ, không có con ngời cụ thể đảm nhận hoặc đại diện với sự gắn bó trách nhiệm và quyền lợi Do cha xác định đợc quyền sở hữu, nên quyền sử dụng của doanh nghiệp cũng bị vi phạm và cha có danh giới cụ thể Sự lúng túng trong lý luận và thực tế quản lý đã dẫn đến tình trạng Nhà nớc có thể can thiệp tuỳ ý vào các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và tình trạng doanh nghiệp bừa bãi vốn và tài sản của Nhà n-ớc Tình trạng lộn xộn này không chỉ có ở nớc ta mà ở nhiều nớc khác nh Liên Xô( cũ), Trung Quốc v.v ở Liên Xô tr… ớc đây, giới khoa học và chính phủ đã từng đề ra nhiều giải pháp xử lý nhằm tháo gỡ tình hình Một trong những giải pháp của họ là tiến hành thực hiện cơ chế hạch toán kinh tế cấp Nhà nớc( nớc cộng hoà) Nghĩa là, Nhà nớc vừa đảm nhận chức năng là ngời sở hữu vừa làm nhiệm vụ của ngời kinh doanh Cách làm này thực chất là tớc đoạt quyền kinh doanh, trong đó có quyền tự chủ tài chính của DNNN để tập trung vào tay chính phủ nớc cộng hoà, biến chính phủ thành một đại doanh nghiệp của nhà nớc, còn các DNNN dới nó là những đơn vị thừa hành, không có khả năng chiếm giữ và sử dụng vốn, tài sản, thu nhập Thực tế đã chứng minh rằng mô hình này quá phiêu lu và ít có khả năng mang lại hiệu quả.

Tiếp theo mô hình hạch toán kinh tế cấp Nhà nớc, ở Liên Xô còn cho triển khai dới dạnh thí điểm hàng loạt các mô hình khác, nh hạch toán kinh tế cấp Nhà nớc- Tập thể nhằm lôi kéo ngời lao động tham gia vào quản lý; khoán cho tạp thể sản xuất; cho thuê xí nghiệp, nhà máy và hình thức thuê thầu ( kết hợp giữa cho thuê và khoán); Tuy nhiên, tất cả các mô hình đó đều cha thể hiện đợc u thế của mình và cùng với sự tan rả của cờng quốc này, hiện nay ng-ời ta đang tập trung vào một giải pháp khác- t nhân hoá.

ở Trung Quốc, chính phủ cũng chú ý tới giải pháp cho thuê thầu, song cách giải quyết cụ thể có khác hơn so với ở Liên Xô trớc đây Thuê thầu ở Trung quốc đợc thực hiện rộng rãi với nhiều hình thức: cá nhân thuê, tập thể thuê, toàn bộ tập thể cùng thuê chung, thuê liên doanh và hình thành thị trờng thuê thầu Kết quả thu đợc từ làn sóng này bớc đầu tuy có khả quan, song ngay ở đây, đã hàng chục năm nay, cuộc tranh luận về quyền sở hữu và quyền sử dụng cũng cha ngã ngũ Ngời ta vẫn cha thể "nhân cách hoá" đợc quyền sở hữu và quyền sử dụng và thậm chí, ranh giới hoạt động của hai loại quyền này cũng cha rỏ ràng.

ở nớc ta, các ý kiến tranh luận về vấn đề này cũng rất sôi nổi và đa dạng Có ngời cho rằng, không có vấn đề phân biệt quyền sở hữu và quyền sử dụng, mà hai quyền này phải đợc hợp nhất vào một cá nhân - giám đốc doanh nghiệp ý kiến khác thì nhấn mạnh tới vai trò của nguời lao động, coi tập thể lao động là ngời đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc tại doanh nghiệp Lại có ngời cho rằng, ngời đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc là cơ quan chủ quản Mổi ý kiến vừa nêu đều chứa đựng những luận cứ có sức thuyết phục nhất định Song bên cạnh đó, vẫn có những thiếu sót hoặc sai lầm.Thực vậy, ngời giám đốc của DNNN cũng nh doanh nghiệp cổ phần không thể là ngời có quyền hoặc đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc hay của cá cổ đông Chỉ có ở doanh nghiệp t bản t nhân, khi nhà t bản tự bỏ vốn kinh doanh thì hai quyền sở hữu và sử dụng mới nhập vào cá nhân anh ta Còn ngời lao động trong doanh nghiệp, thì nghĩa vụ lớn nhất của anh ta là làm việc có hiệu quả để thu nhập cao cho gia đình và bản thân Thêm vào đó, ở vị trí của mình, ngời lao động không thể có đủ điều kiện, trình độ và khả năng để đảm nhận chức năng là ngời chủ sở hữu Cuối cùng, ý kiến có vẻ hợp lí hơn cả là cơ qua chủ quản

thực hiện quyền sở hữu vốn và tài sản của Nhà nớc tại doanh nghiệp Cơ qua chủ quản là ai? Phải chăng là UBND huyện, tỉnh, là các bộ và liên hiệp? ở đây, cần phân biệt hai chức năng quản lý là chức năng quản lý kinh tế - kĩ thuật và chức năng quản lí vốn Xu hớng phát triển kinh tế ở nớc ta đòi hỏi phải tập trung chức năng quản lý kinh tế- kĩ thuật vào các bộ và cơ quan ngang bộ, hạn chế và tiến tới xoá bỏ mô hình phân cấp quản lý kinh tế cho chính quyền địa phơng nh hiện nay Nh vậy, UBND các cấp không có lí do gì để thực hiện vai trò là ngời chủ sở hữu về vốn và tài sản của DNNN Còn các bộ chủ quản, chức năng của nó là quản lí về mặt kinh tế và kĩ thuật, không có chức năng quản lí vốn Rõ ràng, phải có một lời giải đáp khác cho vấn đề này Để tham khảo, có thể lấy kinh nghiệm của các nớc trên thế giới ở Pháp, Malayxia và nhiều nớc khác, ngời thực hiện quyền sở hữu vốn và tài sản của Nhà nớc tại các DNNN là Bộ trởng Bộ Tài chính do vậy, ở các DNNN, ngoài đại diện của toà án, còn có ngời kiểm tra của Nhà nớc do Bộ Tài chính cử đến Việc huy động thêm vốn của DNNN trên thị trờng vốn quốc tế cũng phải dợc phép của Bộ Tài chính ( Cục kho bạc Nhà nớc ) ở ý, Tây Ban Nha và một số nớc khác, thì quyền sở hữu Nhà nớc về vốn và tài sản ở DNNN cũng do Bộ Tài chính thực hiện nhng thông qua một tổ chức trung gian là các công ty Tài chính.

Với những kinh nghiệm trên đây, có thể kết luận rằng, giải pháp đúng đắn và hợp lý nhất là giao cho Bộ tài chính thực hiện quyền sở hữu tại các DNNN Lý do có tính thuyết phục nhất ở đây là chính Bộ tài chính là cơ quan chịu trách nhiệm trong tất cả các khâu về hoạt động tài chính của doanh nghiệp từ việc cấp vốn, trợ cấp và tài trợ tới khâu quản lý vốn đối với tất cả các DNNN Bên cạnh đó, mọi nghĩa vụ về mặt tài chính của doanh nghiệp đói với Nhà nớc cũng đợc thực hiện qua Bộ tài chính( thông qua hệ thống thuế, hệ thống kho bạc Nhà nớc và một số cơ quan khác trực thuộc Bộ này) Tất nhiên, để làm đợc việc này, cần thiết phải có một cơ quan quản lý vốn và tài sản Nhà nớc tại Bộ tài chính, cơ quan này có nhiệm vụ cơ bản là giúp Bộ trởng Bộ tài chính đảm nhận việc xem xét cấp vốn cho các DNNN mới thành lập, quản lý vốn về mặt giá trị đợc bảo toàn, phát triển, xem xét để tài chợ hoặc cấp phát vốn bổ sung cho doanh nghiệp trong trờng hợp cần thiết và theo luật định.

Vấn đề tiếp theo là quyền sử dụng Trong vấ đề này, các ý kiến hầu nh đều thống nhất cho rằng ngời chịu trách nhiệm sử dụng và có quyền bố trí, sử dụng vốn và tài sản của Nhà nớc tại doanh nghiệp phải là Giám đốc doanh nghiệp Giám đốc có thể do Nhà nớc (cơ quan chủ quản cấp trên) bổ nhiệm hoặc thuê quyền hạn và trách nhiệm của Giám đốc đợc luật pháp hoá trên cơ sở của luật doanh nghiệp Nhà nớc và các văn bản phấp luật khác có liên quan Điều cha rõ ràng ở đây là nội dung của quyền sử dụng vốn Trong cơ chế bao cấp, Giám đốc doanh nghiệp chỉ thực hiện chức năng quản lý và diều hành các hoạt động của doanh nghiệp Song anh ta không có quyền sử dụng vốn vậy đây cần phân biệt quyền điều hành sản xuất ( bố trí nhân lực, chỉ đạo thực hiện kế hoạch v.v ) với quyền sử dụng vốn ( bố trí sử dụng các nguồn vốn) Quyền…sử dụng vốn trong giai đoạn này tập trung vào tay nhà nớc Chỉ từ sau nghị quyết 217- HĐBT, thì quyền sử dụng vốn của Giám đốc doanh nghiệp mới đợc xem xét Tuy nhiên, ở giai đoạn này cha có sự tách bạch rach ròi giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng Có thế xác định hai quyền này nh sau:

Thứ nhất, quyền sở hữu vốn là quyền của ngời có vốn tại doanh nghiệp Nội dụng của quyền này là quyết định mặt hàng sản xuất và phơng hớng sản xuất cũng nh các chỉ tiêu kế hoạch về doanh lợi do sử dụng vốn mang lại Đồng thời quyền sở hữu vốn cũng cho phép tham dự và quyết định phân phối thu nhập, trong đó có thu nhập mà ngời sở hữu đợc hởng từ nguồn vốn của mình

Thứ hai, là quyền sử dụng vốn Ngời sử dụng vốn có quyền dùng vốn đó để hoạt đọng kinh doanh Anh ta phải chịu sự chi phối của ngời sở hữu về các vấn đề thuộc quyền của ngời sở hữu nh vừa nêu trên Đồng thời, anh ta đợc hoàn toàn t do sử dụng các nguồn vốn và tài sản đối với các vấn đề khác thuộc chức năng kinh doanh của mình trong khuôn khỏ của pháp luật Nghĩa vụ của ngời sử dụng vốn là phải bảo toàn và phát triển vốn, phải nộp phần lợi nhuận do nguồn vốn mang lại cho ngời sở hữu vốn Thực tế mấy năm gần đây cho thấy hoạt động của các doanh nghiệp không giống nhau, có nơi giám đốc doanh nghiệp bị tớc cả quyền sử dụng Có nơi thì ngợc lại hoạt động của Giám

đốc doanh nghiệp đã xâm phạm cả vào quyền của ngời sở hữu vốn Việc sử lý tình trạng trên đang là một đòi hỏi cấp thiết của nền kinh tế và đòi hỏi đó phải đợc thực hiện bằng các văn bản pháp luật mà trớc hết và quan trọng nhất là luật doanh nghiệp Nhà nớc.

3 Các loại vốn đợc giao bao gồm:

a/Vốn cố định.

Tức nguyên giá của toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ) hiện có tại doanh nghiệp trừ đi hao mòn TSCĐ theo giá hiện hành trên sổ sách kế toán tại thời điểm giao vốn bao gồm TSCĐ đang dùng, cha dùng cần điều đi và chờ thanh lý,vốn giữ hộ ngân sách,thuộc nguồn vốn ngân sách cấp và nguồn vốn xí nghiệp tự bổ sung.

Các quỹ dự trữ tài chính,quỹ dự phòng,quỹ rủi ro.

Các loại vốn trích vào giá thành nh vốn sữa chữa lớn,chi phí trích trớc…

♦Phạm vi các loại vốn đợc giao.

Bảng 1

(Nguồn lấy từ tài liệu của công ty)

II Nguyên lý và sự cần thiết phát triểnvà bảo toàn vốn

1 Nguồn vốn cố định-Ngân sách cấp

-Xí nghiệp tự bổ sung

Giao cho doanh nghiệp2 Nguồn vốn lu động

-Ngân sách cấp

-Xí nghiệp tự bổ sung

Giao cho doanh nghiệp3 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản

-Ngân sách cấp-xí nghiệp tự bổ sung

Giao cho doanh nghiệp4 Các quỹ xí nghiệp

-Quỹ khuyến khích PTSX-Quỹ dự trữ tài chính-Quỹ dự phòng-Quỹ rủi ro

-Quỹ bảo toàn vốn

Giao cho doanh nghiệp

nghiệp6 Vốn trích vào giá thành

-Nguồn vốn sữa chữa lớn-Chi phí trích trớc

Giao cho doanh nghiệp7 Nguồn vốn nhận liên doanh liên kết,nhận cổ phần

-Vốn cố định-Vốn lu động-Vốn đầu t XDCB

Không giao cho doanh nghiệp

doanh nghiệp

doanh nghiệp10 Nguồn vốn tín dụng

-Vay ngắn hạn,dài hạn ngân hàng-Vay đối tợng khác

Không giao cho doanh nghiệp11 Nguồn vốn trong thanh toán

-Các khoản phải trả ngời bán-Các khoản ngời mua ứng trớc

Không giao cho doanh nghiệp

1 Sự cần thiết của bảo toàn và phát triển vốn.

a Khái niệm:

Bảo toàn và phát triển vốn Sản xất kinh doanh dối với các doanh nghiệp quốc doanh là nội dung cốt lõi của quy chế giao vốn.Giao vốn tạo ra sự chủ động cho doanh nghiệp trong quá trình sử dụng vốn và hoạt động sản xuất kinh doanh,đồng thời gắn trách nhiệm của doanh nghiệp đối với việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nớc giao.

1.1 Bảo toàn và phát triển vốn đợc hiểu:

Bảo toàn vốn ở các doanh nghiệp quốc doanh đợc thực hiện trong quá trình sử dụng vốn vào mục đích sản xuất-kinh doanh đảm bảo cho các loại tài sản khong bị h hỏng trớc thời hạn,không bị mất mát hoặc ăn chia vào vốn.Đồng thời ngời sử dụng vốn phải thờng xuyên duy trì đợc giá trị đồng vốn củ mình,thể hiện bằng năng lực sản xuất của TSCĐ, khả năng mua sắm vật tcho khâu dự chữ và tài sản lu động nói chung,duy trì khả năng thanh toán của xí nghiệp.

1.2 Sự cần thiết của chế độ bảo toàn và phát triển vốn:

Trớc hết xuất phát từ đổi mới cơ chế quản lý kinh tế,tài chính đối với các doanh nghiệp quốc doanh.Chuyển sang nền kinh tế thị trờng,các doanh nghiệp quốc doanh hoạt động theo phơng thức hạch toán kinh doanh,nhà nớc không tiếp tục bao cấp về vốn cho các xí nghiệp nh trớc đây.Để duy trì và phát triển sản xất kinh doanh trong các doanh nghiệp phải bảo toàn ,giữ gìn số vốn đợc nhà nớc đầu t,tức là kinh doanh ít nhất phải đảm bảo hoà vốn,bù đắp đợc số vốn bỏ ra để sản xuất giản đơn.

1.3 Thực tiễn Bảo toàn và phát triển vốn :

Xuất phát từ điều kiện thực tiễn của nền kinh tế còn lạm phát,giá cả biến động lớn,sức mua đồng tiền Việt Nam biến động nhiều và nhìn chung là suy giảm,nếu tiếp tục duy trì cơ chế giá thấp nh nhiều năm trớc đây,thì số vốn sản xuất kinh doanh của doanh nhiệp thể hiện bằng đồng tiền Việt Nam sẽ bị giảm dần giá trị trên thực tế,sức mua của vốn bị thu hẹp,hậu quả không tránh khỏi đấy là lãi giả còn lỗ thì thật,kinh tế quốc doanh ăn vào vốn.

2 Nguyên lý về bảo toàn và phát triển vốn

2.1 Bảo toàn và phát triển vốn cố định.

Trong quá trình sử dụng TSCĐ và sản xuất -kinh doanh ,doanh nghiệp phải quản lý trặt chẽ,không để bị mất mát TSCĐ ,thực hiện đúng quy chế sử dụng,bảo dỡng ,sữa chữa,mua sắm nhằm bảo đảm cho TSCĐ không bị h hỏng trớc thời hạn ,duy trì và nâng cao năng lực hoạt động của TSCĐ.

Doanh nghiệp đợc quyền chủ động đổi mới thay thế TSCĐ ,kể cả những tài sản cha hết thời hạn khấu hao theo yêu cầu đổi mới kỷ thuật công nghệ,phát triển và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.Nhng việc thay thế TSCĐ này phải đợc báo cáo với cơ quan cấp trên.

Số tiền nhợng bán ,thu hồi do thanh lý TSCĐ phải gửi vào ngân hàng đầu t và phát triển và chỉ đợc sử dụng để tái đầu t TSCĐ.

Các công trình đầu t XDCB đình thi công thuộc nguồn vốn Ngân Sách Nhà Nớc cấp hoặc vay nợ nhà nớc thì xử lý theo quy định riêng đối với từng tr-ờng hợp cụ thể.

Trờng hợp các doang nghiệp cần chuyển bán một phần tài sản,vật t ứ đọng không cần dùng thuộc diện phải nộp NSNN ,thì phải báo cáo cơ quan tài chính cùng cơ quan chủ quản xem xét cùng quyết định bổ sung vốn lu động cho doanh nghiệp.

2.2 Nội dung cơ bản của bảo toàn và phát triển vốn cố định

Các doanh nghiệp phải xác định đúng nguyên giá TSCĐ để trên cơ sở đó tính đúng ,tính đủ khấu hao cơ bản,khấu hao sữa chữa lớn để tạo nguồn thay thế và duy trì năng lực sản xuất của TSCĐ,bảo toàn vốn cố định.

Hàng năm ,cơ quan nhà nớc có thẩm quyền sẽ công bố hệ số tính lại giá trị TSCĐ.

Ngoài việc bảo toàn vốn cố định trên cơ sở hệ số trợt giá,số phải bảo toàn về vốn cố định còn bao gồm cả số vốn ngân sách cấp thêm hoặc doanh nghiệp bổ sung trong kỳ.

Vốn cố định phải bảo toàn đến cuối kỳ của doanh nghiệp đợc xác định theo công thức :

Số vốn Hệ số Tăng,giảm Cố định Số vốn Khấu hao điều chỉnh vốn trong Phải bảo = đợc giao - cơ bản ì giá trị ± kỳ Toàn đến đầu kỳ trích trong TSCĐ

Cuối kỳ kỳ

Trong công thức trên:

Số vốn đợc giao đầu kỳ(hoặc số vốn phải bảo toàn đến đầu kỳ) là số vốn cố định đợc giao lần đầu (không bao gồm số d khấu hao cơ bản để lại xí nghiệp) hoặc số vốn cố định là đợc điều chỉnh theo các hệ số phải bảo toàn đến đầu kỳ sau.

Khấu hao cơ bản trích trong kỳ chỉ bao gồm khấu hao cơ bản của những TSCĐ hiện có đến đầu kỳ(không bao gồm khấu hao cơ bản của những TSCĐ tăng trong kỳ)

Hệ số điều chỉnh giá trị TSCĐ do các cơ quan có thẩm quyền công bố áp dụng cho nghành kinh tế kỹ thuật và cho từng nguồn hình thành TSCĐ(nhập khẩu ,đầu t,mua sắm trong nớc)

Đối với vốn cố định tăng,giảm trong kỳ,hệ số điều chỉnh giá trị TSCĐ ợc xác định cho từng trờng hợp cụ thể trên cơ sở giá cả thực tế của TSCĐ khi tăng,giảm và thời điểm giảm,tăng vốn trong kỳ.

đ-Căn cứ vào kết quả xác định số vốn phải bảo toàn theo công thức nêu trên,các doanh nghiệp phải tiến hành điều chỉnh tăng giá trị TSCĐ và vốn cố định theo các hệ số điều chỉnh tơng ứng với từng loại TSCĐ.

Phần chênh lệch thiếu hay số vốn cố định cha bảo toàn đủ( số vốn cố định đã bảo toàn đợc phải nhỏ hơn số vốn cố định phải bảo toàn) Phải đợc sử lý bằng các nguồn sau đây:

Nếu vốn cố định không đợc bảo toàn do giá trị TSCĐ cha đợc tính đủ thì doanh nghiệp phải điều chỉnh tăng giá trị TSCĐ và do đó nguồn trích khấu hao trong giá thành cũng tăng lên tơng ứng.

Trờng hợp TSCĐ mất mát,h hỏng làm giảm vốn do trách nhiệm và sử lý theo pháp luật.Nếu do các nguyên nhân chủ quan khác thì sử dụng nguồn vốn tự bổ sung về đầu t xây dựng cơ bản và quỹ phát triển sản xuất để bù đắp.

Trờng hợp tổn thất TSCĐ do các nguyên nhân khách quan nh thiên tai,dịch hoạ,rủi ro trong quá trình sản xuất,kinh doanh.

Ngoài trách nhiệm bảo toàn vốn ,các doanh nghiệp có trách nhiệm phát triển phát triển vốn cố định trên cơ sở quỹ khuyến khích phát triển sản xuất trích từ lợi nhuận để lại xí nghiệp và phần vốn khấu hao cơ bản để lại xí nghiệp để đầu t XDCB cho xí nghiệp.

2.3 Chế độ bảo toàn và phát triển vốn lu động

Bảo toàn vốn lu động vè mặt già trị ,thực chất là giử đợc giá trị thực tế hay sức mua của vốn,thể hịên khả năng mua sắm vật t cho khâu dự trữ và tài sản lu động định mức nói chung,duy trì khả năng thanh toán của doanh nghiệp.Trong quá trình sản suất kinh doanh các doanh nghiệp phải thờng xuyên thực hiện và hạch toán đúng giá trị thực tế của vật t ,hàng hoá theo mức diễn biến tăng giảm giá cả trên thị trờng nhằm tính đúng,tính đủ chi phí vật t vào giá thành sản phẩm,giá vốn hàng hoá và phí lu thông để thực hiện bảo toàn vốn lu động.

2.3.1 Nội dung cơ bản của chế độ bảo toàn và phát triển vốn lu động:

Các doanh nghiệp phải tự bảo toàn vốn lu động ngay trong quá trình sản xuất kinh doanh trên cơ sở mức tăng ,giảm giá tài sản lu động thực tế tồn kho của doanh nghiệp ở các thời điểm có thay đổi về giá.

Định kỳ tháng,quý ,năm các doanh nghiệp phải xác định các khoản chênh lệch giá tài sản lu động thực tế tồn kho ở doanh nghiệp bao gồm các khâu:Vật t dự trữ,bán thành phẩm,sản phẩm dỡ dang và thành phẩm để bổ sung vốn lu động.

Tổng số chênh lệch giá(sau khi đã bù trừ giữa các khoản chênh lệch tăng và giảm) đợc hạch toán bổ sung các nguồn vốn lu động ngân sách cấp và doanh nghiệp tự bổ sung.Việc phân định các khoản chênh lệch giá để bổ sung các nguồn vốn lu động ngân sách cấp và xí nghiệp tự bổ sung vào doanh

nghiệp đợc căn cứ vào tỷ trọng của từng nguồn trong tổng số vốn lu động nhà nớc giao cho doanh nghiệp.

Số vốn lu động sau khi đợc điều chỉnh giá tài sản luđộng thực tế tồn và nghi tăng nguồn vốn lu động ở thời điểm cuối nămlà số vốn thực tế đă bảo toàn đợc của doanh nghiệp.

Cơ quan quản lý cấp trên doanh nghiệp và cơ quan tài chỉnh phải xác định hệ số bảo toàn vốn lu động hàng năm cho từng nghành , từng doanh nghiệp.Hệ số trợt giá bình quân của vốn lu động đợc tính phù hợp với đặc điểm cơ cấu tài sản lu động từng nghành,từng doanh nghiệp trên cơ sở mức tăng giảm giá thực tế cuối năm so với đầu năm của một số vật t chủ yếu tính theo cơ cấu kế hoạch của từng doanh nghiệp.

Số phải bảo toàn hàng năm về vốn lu động của doanh nghiệp đợc tính theo công thức sau:

Số vốn lu động Số vốn đã đợc Hệ số trợt giá vốnPhải bảo toàn = giao(hoặc phải ì lu động của doanhđến cuối năm bảo toàn hàng nghiệp trong năm báo cáo năm )

Trong công thức trên:

Số vốn đã đợc giao là số vốn lu động giao lần đầu cho doanh nghiệp đã ợc xác định trong biên bản giao nhận vón; số vốn phải bảo toàn đến đầu năm là số vốn đợc giao nhận đã điều chỉnh theo hệ số bảo toàn vốn đén đầu năm sau.

đ-Hệ số trợt giá vốn lu động của doang nghiệp trong năm đợc xác định theo nguyên tắc đã nêu,do cơ quan chủ quản và cơ quan tài chính xác định cho doanh nghiệp.

Ngoài hệ số trợt giá,số phải bảo toàn về vốn lu động của doanh nghiệp còn bao gồm cả số vốn ngân sách cấp thêm hoặc coi nh ngân sách cấp,hoặc doanh nghiệp tự bổ sung trong năm.

Phần chênh lệch thiếu hay cha bảo toàn đủ vốn lu động đã bảo toàn đợc số vốn thấp hơn số vốn lu động phải bảo toàn phải đựơc sử lý bằng các nguồn bù đắp sau đây:

Trờng hợp không bảo toàn đợc vốn lu động do không có vật t dự trữ và do đó không có phần chênh lệch giá vào các thời điểm tăng giá thì doanh nghiệp có trách nhiệm tự bổ sung bằng nguồn quỹ khuyến khích phát triển sản suất của mình.

Nếu quỹ phát triển sản xuất không đủ nguồn thì cơ quan tài chính cùng với cơ quan quản lý cấp trên xem xét cho trích thêm vào giá thành khoản còn thiếu đó để đảm bảo mức vốn phải bảo toàn.Khoản trích thêm này đựoc tính trong giá thành để xác định lợi tức chịu thuế.

Trờng hợp mất mát ,h hỏng vật t làm giảm vốn lu động do trách nhiệm cá nhân,do các nguyên nhân chủ quan khác cũng nh do các nguyên nhân khách quan thì doanh nghiệp phải sử lý nh đối với bảo toàn vốn cố định.

Trờng hợp ngợc lại,do doanh ghiệp có nhiều vật t dự trữ vào các thời điểm tăng giá,có thể số vốn lu động thực tế bảo toàn đợc cao hơn số vốn phải bảo toàn thì doanh nghiệp không phải nộp tiền sử dụng vốn đối với số vốn lu động ngân sách cấp dã bảo toàn cao hơn.

Ngoài việc bảo toàn vốn lu động theo hệ số trợt giá các doanh nghiệp nhà nớc phải có trách nhiệm phát triển vốn từ quỹ khuyến khích phát triển sản xuất trích từ lợi nhuận để lại.

2.3.2 Trách nhiệm thực hiện chế độ bảo toàn vốn.

Giám đốc và kế toán trởng doanh nghiệp, Hội đồng quản trị doanh nghiệp chịu trách nhiệm trực tiếp trớc Nhà nớc về việc lập báo cáo kịp thời quyết toán tài chính theo định kỳ, trong đố xác định kết quả sản xuất kinh doanh và việc thực hiện chế độ bảo toàn và phát triển vốn của doanh nghiệp.

Mọi tổn thất, hao hụt vốn và không bảo toàn đợc vốn phát sinh trong nhiệm kỳ giám đốc nào thì giám đốc đó phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật cho đến khi x lý xong.

Bộ tài chính cùng với bộ chủ quản, trên cơ sở tham khảo ý kiến của Uỷ ban vật giá Nhà nớc và Tổng cục thống kê, xác định và công bố hệ số điều chỉnh giá trị TSCĐ vào các thời điểm 01/1 và 01/7 hàng năm, phù hợp với đặc điểm TSCĐ theo từng ngành kinh tế kỹ thuật.

Thủ trởng cơ quan và cơ quan quản lý tài vụ doanh nghiệp quốc doanh của Bộ (sở) tài chính chịu trách nhiệm trực tiếp trớc nhà nớc về việc phê duyệt quyết toán hàng năm của doanh nghiệp, xử lý các trờng hợp không bảo toàn đ-ợc vốn theo đúng các quy định hiện hành đã nêu ở phần trên.

3 Đánh giá doanh nghiệp về phơng diện sử dụng vốn.

Kinh doanh là một hoạt động kiếm lời, lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của mọi doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng Để đạt tới lợi nhuận tối đa các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất- kinh doanh, trong đố quản lý và sử dụng vốn là một bộ phần rất quan trọng, cố ý nghĩa quyết định kết quả và hiệu quả sản xuất, kinh doanh Do vậy , khi đẫ chuyến sang hạch toán kinh doanh, đợc trao quyền chủ động trong việc sử dụng vốn, trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn, các doanh nghiệp nhà nớc phải quan tâm đúng mức đến hiệu quả sử dụng vốn Muốn vậy các doanh nghiệp phải thờng xuyên tự đánh giá mình về phơng diện sử dụng vốn, qua đó, thấy đợc chất lợng quản lý sản xuất kinh doanh, khả năng khai thác các tiềm năng sẵn có, biết đợc mình đang ở cung đoạn nào trong quá trình phát triển ( thịnh vợng hay suy thoái), đang ở vị trí nào trong quá trình thi đua, cạnh tranh với các xí nghiệp khác…

Qua phân tích, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nhằm có biện pháp tăng ờng quản lý, sử dụng tiết kiệm các yếu tố của sản xuất để đạt hiệu quả cao hơn.

c-Các cơ quan quản lý Nhà nớc quản lý doanh nghiệp với t cách chủ sở hữu cũng phải thờng xuyên đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp quốc doanh nhằm có những biện pháp tác động, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy cao nhất những lợi thế, tiềm năng trong sản

xuất kinh doanh hoặc có các biện pháp hữu hựu giúp doanh nghiệp trong những hoàn cảnh khó khăn.

Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp có thể sử dụng hệ thống các chỉ tiêu phân tích dới đây.

3.1 Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất.

Chi tiêu hiệu quả sử dụng vốn phản ánh kết quả chung nhất của doanh nghiệp trong việc quản lý, sử dụng các loại vốn sản xuất, thể hiện bởi quan hệ so sánh giữa kết quả sản xuất trong kỳ( doanh thu hoặc sản lợng sản phẩm tiêu thụ) và số vốn sản xuất bình quân.

Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn có thể tính theo các chỉ tiêu tổng hợp và chi tiết dới đây:

3.1.1 Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn thuộc quyền sử dụng của doanh nghiệp, đợc tính theo công thức sau đây:

Hv =

Trong đó: Hv- Hệ số hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn

D - Doanh thu hoặc sản lợng sản phẩm tiêu thu trong kỳ V - Số d bình quân toàn bộ vốn

3.1.2 Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm vốn cố định (kể cả TSCĐ đầu t bằng các nhuồn vốn khác, nhng không tách TSCĐ không cần dùng, hoặc cha dùng) và vốn lu động thực tế sử dụng( không kể số vốn bị chiếm dụng), đợc tính nh sau:

Hsx =

Trong đó: Hsx-Hệ quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh

D -Doanh thu hoặc sản lợng sản phẩm tiêu thu trong kỳ Vsx-Số d bình quân vốn sản xuất kinh doanh.

3.1.3 Hiệu quả sử dụng vốn cố định đợc tính nh sau:

Hvcđ =

Trong đó: Hvcđ- Hiệu quả sử dụng vốn cố định

D - Doanh thu hoặc sản lợng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ Vcđ - Số d bình quân vốn cố định

3.1.4 Hiệu quả sử dụng vốn lu động đợc tính nh sau:

Hvlđ =

Trong đó: Hvlđ- Hệ số hiệu quả sử dụng vốn lu động

D -Doanh thu hoặc sản lợng sản phẩm tiêu thu trong kỳ Vlđ -Số d bình quân vốn lu động

Các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn trên đây đều có ý nghĩa chung là một đồng vốn sản xuất của doanh nghiệp làm ra bao nhiêu đồng sản phẩm trong kỳ Chỉ tiêu này càng lớn, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp càng cao Đồng thời, để đạt hiệu quả sử dụng vốn càng cao thì doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ và sử dụng tiết kiệm vốn nhằm tối thiểu hoá số vốn sử dụng hoặc tối đa hoá kết quả sản xuất trong giới hạn về các nguồn vốn hiện có.

Bảng 2: Dới đây là ví dụ về phân tích hiệu quả sử dụng vốn

Mức chênhLệch

Tỷ lệ %

2 Sốd bình quân toàn bộ vốn thuộc quyền sử dụng của doanh nghiệp

( Lấy từ giáo trình bảo toàn và phát triển vốn)

Số liệu về tính các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp cho thấy tình hình quản lý và sử dụng vốn sản xuất- kinh doanh năm nay có phần sút kém so với năm trớc Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn giảm(- 7,29%) , hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh giảm(-%,72%), hiệu quả sử dụng vốn cố định giảm nhiều nhất (-17,42%) Riêng hiệu quả sử dụng vốn lu động tăng(+3,09%) Mặc dù doanh thu của doanh nghiệp tăng khá lớn 500 triệu đồng (+23,80%) so với năm trớc nhng có thể do ảnh hởng của biến động giá trị TSCĐ trong điều kiện bảo toàn vốn làm tổng số vốn sản xuất kinh doanh tăng lên, hiệu quả sử dụng vố giảm đi Trong đó, tỉ trọng của vốn cố định trong tổng số vốn sản xuất - kinh doanh tăng lên so với năm trớc làm cho hiệu quả sử

dụng vốn cố định giảm nhiều hơn so với mức giảm hiệu quả sử dụng vốn sản xuất- kinh doanh.

Tỷ trọng vốn cố định trong tổng số vốn sản xuất kinh doanh của năm trớc là 37,5%(300:800) của năm nay là 42,85%(450:1050), nh vạy tỷ trọng vốn cố định năm nay tăng 5,35%(42,85%-37,5%).

♦Số vòng quay vốn: Là số lần luân chuyển vốn lu động trong kỳ,đợc tính nh sau:

C =

Trong đó: C- Số vòng quay của vốn

D-Doanh thu trừ thuế doanh thu hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt Vlđ-Số d bình quân vốn lu động

♦Vốn lu động bình quân tháng,quý,năm đợc tính nh sau:

Vốn lu động bình = Vlđ đầu tháng + Vlđ cuối tháng Quân tháng 2

Vốn lu động bình = Vlđ1 + Vlđ2 + Vlđ3 Quân quý 3

Trong đó: Vlđ1,Vlđ2,Vlđ3 là vốn lu đọng bình quân tháng 1,2,3.

Vốn lu động bình = Tổng cộng vốn bình quân các quý

Quân năm 4

Số vòng quay vốn lu động thể hiện vốn lu động của doanh nghiệp đã chu chuyển đợc bao nhiêu lần trong kỳ.Chỉ tiêu này càng lớn,chứng tỏ vốn lu động luân chuyển càng nhanh,hoạt động tài chính càng tốt,doanh nghiệp càng cần ít vốn và tỷ suất lợi nhuận càng cao.

I Giới thiệu tổng quan về công ty

1 Giới thiệu sơ qua về quá trình hình thành và phát triển của công ty tài chính dầu khí.

Tổng công ty Dầu khí Việt Nam là một tổng công ty lớn của nhà nớc bao gồm nhiều thành viên hoạt động trong tất cả các lĩnh vực từ tìm kiếm thăm dò, khai thác, xuất nhập khẩu dầu thô và các vật t thiết bị dầu khí, đến vận chuyển tàng trữ cung cấp dịch vụ chế biến và phân phối sản phẩm dầu khí, hàng năm đóng góp khoảng 20% ngân sách nhà nớc Tổng công ty đợc Đảng và nhà nớc chủ trơng xây dựng thành tập đoàn kinh tế lớn mạnh có tầm ảnh hởng lớn đối với nền kinh tế trong nớc và nớc ngoài Vì vậy mà Tổng Công Ty Dầu khí Việt Nam cần phải đẩy mạnh những cải cách trong công tác quản lý và tăng cờng hoạt động đầu t phát triển Vì vậy nhu cầu về vốn củaTổng Công Ty và các thành viên là rất lớn bên cạnh đó việc điều hoà nguồn vốn giữa các thành viên, quản lý kinh doanh sao cho có hiệu quả những nguồn vốn trong thời gian nhàn rỗi của Tổng Công Ty và các thành viên cũng rất quan trọng Một ban tài chính không thể đảm nhận đợc nhiệm vụ này do những yêu cầu cấp thiết ấy và cùng với quá trình phát triển và hội nhập nền kinh tế,Tổng công ty đã thành lập nên công ty tài chính dầu khí.

Ngày 19/06/2000: Hội đồng quản trị tổng công ty tài chính dầu khí Việt Nam chính thức ra quyết định về việc tổ chức công ty tài chính dầu khí

Ngày 01/10/2000: Công ty tài chính dầu khí chính thức đi vào hoạt động.

Ngày 09/11/2000: Ngân hàng Nhà nớc trao giấy phép hoạt động cho công ty tài chính dầu khí.

Công ty đợc thành lập theo quyết định số 04/200/QĐ-VPCP ngày 30/03/2000 của Bộ trởng,chủ nhiệm văn phòng chính phủ.

Căn cứ điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty tài chính dầu khí đợc ban hành kèm theo quyết định số 2839/QĐ-HĐQT ngày 29/11/2003 của Hội Đồng Quản Trị Tổng công ty dầu khí Việt Nam.

Công ty tài chính dầu khí mới đợc thành lập và hoạt động với thời gian là 50 năm,thời gian này đợc kéo dài tơng ứng với thời gian hoạt động của Tổng Công Ty dầu khí Việt Nam và phải đợc thống đốc Ngân Hàng Nhà Nớc chấp thuận.

Công ty đợc thành lập với số vốn ban đầu là 100 (tỷ đồng) Việc tăng hoặc giảm số vốn điều lệ này phải do Hội Đồng Quản Trị Tổng công ty quyết định và phải đợc thống đốc ngân hàng nhà nớc chấp thuận.

•Hoạt động của công ty tài chính dầu khí bao gồm:

Đáp ứng nhu cầu tín dụng của Tổng công ty dầu khí Việt Nam và của các đơn vị thành viên.

Huy động tiền gửi có kỳ hạn của Tổng công ty dầu khí việt Nam, các đơn vị thành viên và cá nhân khác,vay vốn của các tổ chức tín dụng trong và ngoài n-ớc.

Đàm phán,ký kết các hợp đồng tín dụng trong và ngoài nớc cho các dự án đầu t của tổng công ty dầu khí và các đơn vị thành viên theo sự uỷ quyền.

Phát hành tín phiếu,trái phiếu để huy động vốn trong và ngoài nớc theo quy định của pháp luật,làm đại lý phát hành trái phiếu cho tổng công ty dầu khí Việt Nam và các đơn vị thành viên.

Nhận uỷ thác vốn đầu t trong và ngoài nớc bao gồm cả vốn đầu t Tổng công ty dầu khí Việt Nam và các đơn vị thành viên.

Thực hiện các dịch vụ tài chính tiền tệ theo quy định của pháp luật.

Thực hiện các nghiệp vụ khác theo quy định của luật các tổ chức tín dụng khi đợc Hội Đồng Quản Trị Tổng công ty dầu khí Việt Nam và thống đốc ngân hàng nhà nớc Việt Nam cho phép.

•Tên gọi:

Tên đầy đủ bằng tiếng việt: Công Ty Tài Chính Dầu Khí.Tên gọi bằng tiếng anh : Petro VietNam Finance Company.Tên viết tắt bằng tiếng anh : PVFC

Nhận uỷ thác vốn đầu t trong và ngoài nớc bao gồm vốn đầu t của tổng công ty tài chính Dầu khí Việt Nam các đơn vị thành viên, các tổ chức cá nhân khác.

Làm đại lý phát hành trái phiếu cho tổng công ty tài chính Dầu khí Việt Nam, các đơn vị thành viên và các tổ chức và cá nhân khác theo quy định của pháp luật.

Thực hiện các dịch vụ khác trong lĩnh vức tài chính tiền tệ theo quy định của pháp luật

Nhận tiền gửi có kỳ hạn một năm trở lên của TCT dầu khí Việt Nam, các đơn vị thành viên và tổ chức cá nhân khác theo quy định của pháp luật.

2.3 Quyền hạn

Công ty Tài chính Dầu khí là một pháp nhân có con dấu và tài khoản riêng, đợc mở tài khoản tại ngân hàng Nhà Nớc, đợc cấp vốn điều lệ, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và những cam kết của mình.

2.4.Nghĩa vụ của công ty trong hoạt động kinh doanh và dịch vụ.

Công ty có nghĩa vụ bảo toàn và phát triển vốn của Tổng Công Ty giaoTrả các khoản tín dụng do công ty trực tiếp vay theo hợp đồng tín dụng và thực hiện các cam kết của công ty tài chính dầu khí.

Đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng nghành nghề đă đăng ký, chịu trách nhiệm trớc Tổng Công Ty,Ngân Hàng Nhà Nớc trớc kết quả hoạtđộng kinh doanh của mình,chịu trách nhiệm trớc khách hàng của mình về dịch vụ của công ty và chịu trách nhiệm trứoc pháp luật về hoạt động của công ty.

3.1 Huy động vốn

Công ty đợc huy động vốn từ các nguồn sau đây:

Nhận tiền gửi có kỳ hạn một năm trở lên của Tổng Công ty, các đơn vị thành viên, các tổ chức cá nhân khác theo quy định của pháp luật.

Huy động vốn dới hình thức khác theo quy định của pháp luật.

Vay của các tổ chức, tín dụng trong và ngoài nớc và các tổ chức tài chính quốc tế.

Phát hành tín phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các loại giấy tờ có giá trị khác để huy động vốn của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc theo quy định của pháp luật.

Tiếp nhận vốn uỷ thác của chính phủ, tổng công ty tài chính Dầu khí Việt Nam, các đơn vị thành viên và các tổ chức cá nhân khác

Cho vay thực hiện các phơng án dự án phục vụ đời sống bằng hình thức cho vay mua trả góp.

Cho vay dới các hình thức khác theo quy định của ngân hàng nhà nớc.

Công ty đợc bảo lãnh bằng uy tín và khả năng tài chính của mình đối với ngời nhận bảo lãnh theo quy định của pháp luật

Công ty đợc thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán theo quy định của pháp luật.

3.3 Mở tài khoản và dịch vụ ngân quỹ

Công ty đợc thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàngMở tài khoản tiền gửi

Công ty nhận tiền gửi phải mở tài khoản tại ngân hàng nhà nớc và duy trì tại đó số d bình quân không thấp hơn mức dự trữ bắt buộc do ngân hàng nhà nớc quy định.

Công ty đợc mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nớc nơi công ty đặt trụ sở chính và các ngân hàng hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam Việc mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng ngoài lãnh thổ Việt Nam phải đợc nhà nớc cho phép.

3.4 Các hoạt động khác

Công ty tài chính dầu khí đợc thực hiện các hoạt động khác sau đây:

Đợc thực hiện đầu t dự án,góp vốn,mua cổ phần của doanh nghiệp và tổ chức tín dụng theo quy định của pháp luật.

Quản lý và vận hành hệ thống tài khoản đợc thiết lập theo quy chế quản lý tiền tệ của Tổng Công Ty theo sự uỷ quyền

Tổ chức thẩm định tài chính các dự án đầu t của TCT và các doanh nghiệp thành viên, t vấn quản lý tài chính tiền tệ và quản lý tài sản theo yêu cầu của TCT và các doanh nghiệp thành viên.

Tham gia thị trờng tiền tệ.

Cung ứng các dịch vụ về bảo quản hiện vật quý, giấy tờ có giá và các dịch vụ khác.

Đợc uỷ thác, nhận uỷ thác, làm đại lý trong các lĩnh vực liên quan đến tài chính ngân hàng, bảo hiểm và đầu t.

Thực hiện dịch vụ kiều hối, kinh doanh vàng theo quy định của pháp luật.Làm đại lý phát hành trái phiếu, cổ phiếu và các loại giấy tờ có giá cho TCT và các doanh nghiệp.

Quản lý tài sản vốn đầu t cho các tổ chức cá nhân theo hợp đồng.

Cung ứng các dịch vụ t vấn về ngân hàng, tài chính tiền tệ đầu t cho khách hàng.

4 Cơ cấu tổ chức trong công ty

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng kinh doanh tiền tệ

Phòng dịch vụ

uỷ thác

Phòng dịch vụ tài chính tiền tệ

Phòng tài chính kế toán

Phòng kiểm soát nội bộPhòng thông tin

tổng hợp

Chi nhánh

Chi nhánh vũng tàu

4.1 Văn phòng Giám đốc và hội đồng quản trị.

a Chức năng:

Văn phòng Giám đốc và Hội đồng quản trị là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu và giúp việc cho Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị công ty trong việc chỉ đạo, quản lý và điều hành hoạt động chung.

b Nhiệm vụ:

•Về công tác văn phòng giám đốc.

Xây dựng, quản lý chơng trình, kế hoạch của Ban giám đốc; theo dõi, đôn đốc kiểm tra các Phòng ban, đôn vị trực thuộc Công ty thực hiện chơng trình , kế hoạch và nhiệm vụ do ban Giám đốc giao.

Ban hành văn bản thông báo ý kiến chỉ đạo của Ban Giám đốc công ty.Tổ chức các buổi làm việc, tiếp khách, hội nghị, hội họp của Ban giám đốc công ty.

n-•Thực hiện công tác đối ngọai chung của Công ty.

•Định kỳ phân tích, đánh giá,rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ.

•Chỉ đạo, hớng dẫn và kiểm tra các dơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình.

•Thực hiện các nhiệm vụ khác do Hội đồng quản trị và Ban giám đốc giao.

4.2 Phòng tổ chức hành chính:

a Chức năng:

Phòng tổ chức hành chính là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu và giúp việc cho Giám đốc công ty trong việc quản lý và điều hành các công tác: Tổ chức nhân sự, đào tạo, bồi dỡng và phát triền nguồn nhân lực, tiền lơng và chế độ chính sách đối với ngời lao động, công tác hành chính quản trih, văn th lu trữ, lễ tân, an ninh bảo vệ, công tác an toàn vệ sinh lao động, bảo hộ lao động của Công ty.

Tổ chức thực hiện công tác thi đua khen thởng trong Công ty

Định kỳ trình giám đốc công ty sửa đổi thoả ớc lao động tập thể, nội quy lao động của Công ty.

Thực hiện công tác kỷ luật lao động và trách nhiệm vật chất theo quy định của Nhà nớc và Công ty.

•Công tác hành chính quản trị văn phòng

Tổ chức công tác văn th, lu trữ, hành chính tổng hợp và công tác bảo mật theo quy định của pháp luật hiện hành Quản lý con dấu, giấy phép kinh doanh và các giấy tờ pháp lý của Công ty.

Đảm bảo tốt và đầy đủ cơ sở vật chất, trang thiết bị, phơng tiện làm việc cho cán bộ.

Mua sắm văn phòng phẩn cho các đơn vị theo kế hoạch đã đợc phê duyệtQuản lý, điều hành xe ô tô đảm bảo phục vụ nhu cầu công tá của cán bộ.Đảm bảo công tác an ninh quốc phòng, bảo vệ, phòng chống cháy nổ trong toàn công ty

b Nhiệm vụ

•về công tác xây dựng chiến lợc, kế hoạch

Nghiên cứu ,xây dựng trình giám đốc chiến lợc phát triển,kế hoạch phát triển trung ,dài hạn trong công ty.

Theo giỏi đánh giá tình hình thực hiện ở từng thời kỳ,từng đơn vị,từng lỉnh vực công tác để công ty tổng hợp báo cáo nghiên cứu ,đề xuất các kế hoạch nhằm hoàn thành các kế hoạch chung của công ty.

Định kỳ hàng tháng ,quý năm lập báo cáo tổng hợp về các mặt hoạt động của công ty.

Chuẩn bị và dự thảo các báo cáo sơ kết và tổng kết,các báo cáo tổng kết do giám đốc giao.

Chủ trì phối hợp với phòng kế toán,phòng kiểm tra,kiểm toán nội bộ thẩm tra quyết toán vốn đầu t XDCB của các đơn vị trực thuộc.

•Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc giao.

4.4.Phòng kế toán

a.Chức năng:

Phòng kế toán là ohìng nghiệp vụ có chức năng tham mu và giúp việc cho Giám đốc công ty trong tổ chức công tác hạch toán kế toán, quản lý tài sản tiền vốn, xây dựng, quản lý và thực hiện kế hoạch tài chính của Công ty.

Lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính toàn công ty.

Phối hợp với phòng kế hoạch và thị trờng xây dựng kế hoạch tài chính định kỳ cho từng đơn vị, tính toán và quyết toán kết quả kinh doanh tháng, quý, năm của các đơn vị trực thuộc Công ty và toàn Công ty.

Phân tích hiệu quả kinh tế tài chính, khả năng sinh lời của các hoạt độnh kinh doanh của Công ty.

Tham mu cho Giám đốc các công việc liên quan đến phân phối lợi nhuận, sử dụng các quỹ, phân phối quỹ tiền lơng.

Tham gia xây dựng, thẩm định và dự toán, quyết toán công trình xây dựng cơ bản.

Thẩm định tài liệu, số liệu trình Giám đốc phê duyệt kế hoạch thu chi tài chính.

Phối hợp với phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập để Giám đốc trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nâng cao hiệu quả từng mặt công tác.

Chỉ đạo, hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

4.5 Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ.

a.Chức năng:

Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ là phòng nghiêp vụ có chức năng tham mu giúp việc cho Giám đốc Công ty trong công tác kiểm tra, kiểm toán các hoạt động của Công ty bảo đảm đợc thực hiện đúng các quy định của pháp luật và của Công ty.

Thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ.

Trong phạm vi chức năng và quyền hạn theo quy định của pháp luật, xem xét giải quyết hoặc trình giám đốc giải quyết các đơn th khiếu nại, tố cáo có liên quan đến công ty.

Rà soát hệ thống các quy định an toàn trong kinh doanh, phát hiện các sơ hở, bất hợp lý để kiến nghị bổ sung, sửa đổi.

Chủ trì, phối hợp với phòng kế toán lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập để Giám đốc trình cấp có thẩm quyền.

Định kỳ, phân tích đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ.

Chỉ đạo hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

4.6.Phòng thông tin và công nghệ tin học.

a.Chức năng:

Phòng thông tin và công nghệ tin học là phòng công nghệ có chức năng tham mu và giúp việc cho Giám đốc Công ty trong công tác thu thập, tổng hợp, xử lý, phân tích,lu trữ và cung cấp thông tin phục vụ hoạt động của Công ty Quản lý hệ thống kỹ thuật công nghệ thông tin, phát triển và nâng cao chất l-ợng sản phẩm công nghệ thông tin ứng dụng.

Triển khai các dự án về công nghệ thông tin của Công ty.

Lu trữ, quản lý và bảo mật các dữ liệu thông tin trong hệ thống mạng.Quản lý khai thác và phát triển th viện.

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nâng cao hiệu quả tùng mặt công tác, hoạn thiện quy trình nghiệp vụ.

Chỉ đạo hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

4.7 Phòng quản lý dòng tiền.

a.Chức năng:

Phòng quản lý dòng tiền là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu và giúp việc cho Giám đốc công ty trong việc cân đối, điều hoà, sử dụng và kinh doanh mọi nguồn vốn trong công ty nhằm đảm bảo đáp ứng kịp thời và hiệu quả vốn trong hoạt động kinh doanh của Công ty.

b.Nhiệm vụ:

Tổ chức lập kế hoạch dòng tiền của toàn công ty có hiệu quả đáp ứng các nhu cầu kinh doanh Tổ chức thực hiện kịp thời, chính xác kế hoạch dòng tiền đã đợc phê duyệt.

Tổ chức theo dõi tình hình biến động lãi xuất trên thị trờng, phân tích và dự báo xu hớng biến động lãi xuất giúp Giám đốc trong việc ra quyết định về cấp tín dụng.

Quản lý và vận hành dòng tiền, các quỹ của Tổng công ty và các tổ chức khác uỷ thác cho công ty.

Thực hiện cho vay và kinh doanh vốn với các tổ chức tín dụng.

Tổ chức phát hành trái phiếu, kỳ phiếu của công ty, Tổng công ty và các tổ chức khác.

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ.

Chỉ đạo hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đôc giao.

4.8.Phòng dịch vụ tài chính.

a.Chức năng:

Phòng dịch vụ tài chính là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu và giúp việc cho Giám đốc công ty trong lĩnh vực tổ chức, triển khai cung cấp các dịch vụ tài chính tiền tệ cho Tổng công ty và các tổ chức kinh tế khác.

b.Nhiệm vụ:

Tổ chức triển khai cung cấp các dịch vụ t vấn cho các doanh nghiệp liên quan đến hoạt động tài chính, ngân hàng, đầu t và các dịch vụ t vấn khác.

Tổ chức triển khai cung cấp các dịch vụ tài chính uỷ thác.Thực hiện cá dịch vụ tài chính khác.

Thẩm định tín dụng và đầu t các dự án của công ty, cung cấp dịch vụ thẩm định kinh tế và tài chính dự án Làm thờng trực hội đồng thẩm định công ty.

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ.

Chỉ đạo, hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

4.9.Phòng dịch vụ và tín dụng cá nhân.

a.Chức năng:

Phòng dịch vụ và tín dụng cá nhân là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu và giúp việc cho Giám đốc công ty trong việc nghiên cứu và chỉ đạo triển khai chung trong toàn hệ thống công ty và trức tiếp tổ chức hoạt động các phòng giao dịch trực thuộc công ty về dịch vụ tài chính đáp ứng nhu cầu của cán bộ công nhân viên (CBCNV) ngành Dầu khí và các cá nhân khá

Cung cấp cá dịch vụ tài chính tiền tệ cho CBCNV ngành dầu khí và các cá nhân khác.

Làm đại lý thu hội ngoại tệ, kiều hối, kinh doanh vàng và CTCG của các tổ chức tài chính tín dụng.

Định kỳ phân tích, đánh giá, rut kinh nghiệm,đề xuất các giải pháp để nâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ.

Chỉ đạo, hớng dẫn và kiêmt tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

4.10.Phòng đầu t.

a.Chức năng:

Phòng đầu t là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu và giúp việc cho Giám đốc công ty trong việc nghiên cứu, tổ chức triển khai và quản lý đầu t, vốn của Công ty tại các doanh nghiệp khác (ngoại trừ lĩnh vực đầu t chứng khoán).

b.Nhiệm vụ:

Tổ chức nghiên cứu tổng hợp, phân tích thông tin thờng xuyên để tham mu cho Giám đốc về định hớng đầu t trên cơ sở phát triển chung của ngành Dầu khí và nền kinh tế.

Triển khai nghiên cứu xúc tiến đầu t, thực hiện đầu t và quản lý đầu t các dự án đầu t mà công ty tham gia.

T vấn đầu t cho các tổ chức và cá nhân.

Làm đầu mối xây dựng phơng án và phối hợp với các đơn vị trong công ty, tổ chức thực hiện nhận uỷ thác quản lý vốn đầu t cho các cá nhân.

Đầu t kinh doanh các chứng từ có giá bằng nội tệ và ngoại tệ.

T vấn,môi giới và xúc tiến nghiệp vụ mua bán nợ với các tổ chức kinh tế.Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nhiệm, đề xuất các giải pháp để nâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ.

Chỉ đạo, hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc công ty trong phạm vi chức năng nhiệm vụ của mình.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

4.11.Ban chứng khoán.

a.Chức năng:

Ban chứng khoán là đơn vị nghiệp vụ có chức năng tham mu và giúp việc cho giám đốc công ty trong việc ngiên cứu và triển khai kinh doanh trên thị tr-ờng chứng khoán, nghiên cứu và xây dựng đề án thành lập công ty chứng khoán dầu khí.

b.Nhiệm vụ:

Thực hiện kinh doanh chứng khoán trên thị trờng chứng khoán tập trung và phi tập trung, thực hiện mua, bán và chiết khấu cac loại chứng từ có giá trên thị trờng vốn.

Thực hiện nghiệp vụ môi giới chứng khoán và t vấn đầu t chứng khoán, làm đại lý phát hành các loại chứng khoán.

Thực hiện quản lý danh mục đầu t và lu ký chứng khoán cho các tổ chức, cá nhân.

Nghiên cứu triển khai và tổ chức thực hiện các dịch vụ khác có liên quan đến chứng khoán, công ty cổ phần và thị trờng chứng khoán trên cơ sở quy định của pháp luật và các quy định chung của công ty.

Nghiên cứu và xây dựng đề án thành lập công ty chứng khoán.

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ.

Chỉ đạo, hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

5.Quy trình thu xếp vốn của công ty

5.1 Nguyên tắc thu xếp vốn

Tuân thủ pháp luật và Quy trình: Việc thực hiện dịch thu xếp vốn phỉ tuân thủ đúng các quy địng pháp luật liên quan, quy trình t vấn và thu xếp vốn đợc quy định tại phần II của Quy trình này cũng nh các quy định khác trong Quy trình này và các quy định khác có liên quan của công ty.

Khách hàng u tiên: trong việc thực hiện dịch vụ thu xếp vốn, PVFC u tiên đảm bảo đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn vay đầu t các dự án của Tổng công ty và các đơn vị thành viên của Tổng công ty.

Nhóm nguồn vốn u tiên khai thác: Dịch vụ thu xếp vốn đợc thực hiện dựa trên nguyên tắc: Trớc tiên phải xem xét đến khả năng sử dụng nguồn cho vay trực tiếp từ nguồn vốn cho vay của công ty.

Phát triển dịch vụ đến các đối tợng khách hàng ngoài Tổng công ty: Tổ t vấn và thu xếp vốn chủ động phát triển dịch vụ thu xếp vốn đến các đối tợng khách hàng ngoài Tổng công ty.

Thu xếp vốn là nhiệm vụ chính trị quan trọng Tổ t vấn và thu xếp vốn chủ động thực hiện dịch vụ thu xếp vốn đảm bảo hoàn thành các kế hoạch thu xếp vốn đợc dao.