HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CO PHẦN BẮC Á LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -^^O^ra - HỨA THỊ MINH HỒNG HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CO PHẦN BẮC Á LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -^^O^ra - HỨA THỊ MINH HỒNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CO PHẦN BẮC Á Chuyên ngành: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS LÊ VĂN LUYỆN HÀ NỘI - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện kiểm sốt nội ngân hàng TMCP Bắc Á” công trình tơi độc lập nghiên cứu hướng dẫn người hướng dẫn khoa học Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu trước Tác giả luận văn Hứa Thị Minh Hồng ii LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập thực luận văn này, nhận đuợc giúp đỡ tận tình nhiều tổ chức cá nhân Truớc hết, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Lê Văn Luyện trực tiếp huớng dẫn giúp đỡ q trình học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Bắc Á tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô Khoa sau đại học, truờng Học viện Ngân hàng huớng dẫn, tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn gia đình bạn bè đồng nghiệp động viên tạo điều kiện cho tơi học tập, nghiên cứu hồn thiện luận văn Tác giả luận văn Hứa Thị Minh Hồng iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠĐỒ,PHỤ LỤC vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm mục tiêu kiểm soát nội 1.1.2 Các cấu phần kiểm soát nội 1.1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội 11 1.1.4 Những hạn chế kiểm soát nội 14 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 15 1.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng thương mại 15 1.2.2 Rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 16 1.3 NHỮNG NGUYÊN TẮC THIẾT KẾ VÀ VẬN HÀNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI THEO BASEL II 17 1.4 KINH NGHIỆM CỦA MỘT SỐ NGÂN HÀNG VÀ BÀI HỌC CHO BAC A BANK KHI THIẾT LẬP KSNB THEO BASEL II .21 1.4.1 Kinh nghiệm số NHTM nước vận dụng Basel II thiết lập KSNB 21 1.4.2 Bài học cho BAC A BANK 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á 26 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động Ngân hàng Thương mại cổ phần Bắc Á .28 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Bắc Á 30 ιv v VIẾT TĂT GIẢI NGHĨA 2.1.4 Một sốNgân đặc điểm DANH BACMỤC A BANK CHỮ ảnhÁ VIẾT hưởngTẮT đến kiểm soát nội 36 BAC A BANK hàngcủa thương mại cổCÁC phầncó Bắc KIỂMvêSOÁT NỘIngân BỘ hàng TẠI BAC A BANK .39 BASEL 2.2 THỰC TRẠNG Uy ban Basel giám sát 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt BAC A BANK 40 2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro Ngân hàng TMCP Bắc Á 51 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát Ngân hàng Thương mại cổ phần Bắc Á 55 2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông BAC A BANK 61 2.2.5 Thực trạng giám sát Ngân hàng Thương mại cổ phần Bắc Á .68 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BAC A BANK 71 2.3.1 Kết đạt 71 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠICỔ PHẦN BẮC Á 81 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN BAC A BANK 81 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BAC A BANK84 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 84 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 87 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 88 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông BAC A BANK .90 3.2.5 Hoàn thiện giám sát 92 3.2.6 Một sô giải pháp khác 94 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BAC A BANK 95 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước 95 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 96 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 PHỤ LỤC 101 BCTC Báo cáo tài CN Chi nhánh COSO Committee of Sponsoring Organizations CVQHKH DN Chuyên viên quan hệ khách hàng Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng HĐTV Hội đồng thành viên HTKSNB Hệ thơng kiêm sốt nội KH Khách hàng KSNB Kiêm soát nội NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phòng giao dịch QĐ Quyết định RRHĐ Rủi ro hoạt động TCTD Tổ chức tín dụng TGĐ Tổng Giám đơc TMCP Thương mại cổ phần TSBĐ Tài sản bảo đảm VND Việt Nam đồng vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, PHỤ LỤC Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn BAC A BANK (2016-2019) 36 Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ phân theo thời hạn cho vay BAC A BANK (2016-2019) 40 Bảng 2.3: Đánh giá khách hàng đội ngũ nhân viên 42 Bảng 2.4: Thiết lập mục tiêu BAC A BANK 46 Bảng 2.5: Quy trình tuyển dụng BAC A BANK .48 Bảng 2.6: Chính sách nhân BAC A BANK 50 Bảng 2.7: Nhận dạng rủi ro tiềm tàng BAC A BANK 52 Bảng 2.8: Đánh giá loại rủi ro BAC A BANK 55 Bảng 2.9: Quy trình cho vay tín dụng chi nhánh BAC A BANK .60 Bảng 2.10: Báo cáo kết kinh doanh hợp năm 2018 - 2019 65 Bảng 2.11: Thông tin truyền thông BAC A BANK 68 Bảng 2.12: Giám sát BAC A BANK .70 Bảng 3.1: Phân cấp thẩm quyền phê duyệt giới hạn tín dụng 89 Sơ đồ 1.1:Khái quát khái niệm KSNB theo quan điểm COSO Sơ đồ 2.1:Mơ hình cấu tổ chức BAC A BANK 28 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kiểm soát nội BAC A BANK năm 2019 43 Sơ đồ 2.3:Mơ hình hoạt động kiếm soát BAC A BANK 56 Thực trạng quan điểm điều hành ban lãnh đạo: Hiêu biêt mục tiêu chiên lược 60%(QL) 0%(QL) 40%(QL) 104 Ngân 40,6% 6,3% (NV) 53,1% hàng (NV) (NV) Năm mục tiêu cụ thê hàng 85.7% 2.4% 11.9% Phụ lục 2.2: Kết khảo sát BAC A BANK năm ngân hàng Ngân hàng có xác định mục tiêu lập kê hoạch kinh doanh dài hạn không? Ngân hàng có xác định mục tiêu cụ thê liên quan đên vị trí, phận, phịng ban khơng? Chính sách nhân Được đào tạo đầy đủ nghiệp vụ liên quan đên công việc sau vào làm việc Ngân hàng? 52.4% 9.5% 38.1% 57.1% 4.8% 38.1% 57.1% 16.7% 26.2% 69.0% 9.5% 21.4% 64.3% 14.3% 21.4% 72% 11,2% 16,8% 9.50% 64.30% 26.20% Vị trí cơng việc Anh/chị có đảm bảo người, việc? Anh/chi có phải thường xuyên làm việc áp lực lớn khơng? Mức độ hài lịng chê độ phúc lợi ngân hàng? Nhận dạng kiện tiềm tàng ngân hàng Trước triên khai sản phẩm mới, Anh/chị có phổ biên loại rủi ro sản phẩm mức rủi ro có thê chấp nhận khơng? 10 11 Anh/chị có nhận báo cáo tổng hợp tất kiện có yếu tố rủi ro (sản phẩm, quy trình, hoạt động) báo cáo tổng hợp rủi ro mà ngân hàng gặp phải không? Ngân hàng có sách khuyến khích nhân viên quan tâm phát hiện, đánh giá tác hại rủi ro hữu, rủi ro tiềm ẩn báo lên cấp hay không ? 11.90% 105 16.70% 59.50% 28.60% 57.10% 26.20% Thông tin truyền thông: 21 Cách thức truyền tải thơng tin có giúp Anh/chị nắm bắt kịp thời văn nội Ngân hàng ngân hàng nhà nước không? (văn nội Ngân hàng nhà nước ban hành không?) 73.80% 2.40% 23.80% 22 Các kênh thơng tin có cung cấp Anh/chị thông tin cần thiết để nhận biết kiểm soát loại rủi ro liên quan đến công việc Anh/chị đảm nhiệm không? 19.00% 52.40% 28.60% 61.90% 30.00% 65.70% 22.40% 23 Ngân hàng có thiết lập đường dây nóng cho phép nhân viên báo cáo hành vi, kiện bất thường có khả gây thiệt hại cho ngân hàng không? Giám sát Hệ thống kiểm sốt nội có tạo điều kiện để nhân viên phận 24 giám sát lẫn công việc hàng 8.10% 11.90% ngày? 106 25 Định kỳ phịng ban có tự đánh giá thực tế vận hành quy trình liên quan để xác định vấn đề tồn rủi ro phát sinh không? 7.20% 54.70% 38.10% 26 Các cấp lãnh đạo có thực đánh giá hiệu hệ thống kiểm sốt có điều chỉnh cho phù hợp với thời kỳ không? 26.20% 28.70% 45.10% STT "2 Nội dung vi phạm Hình thức xử phạt Những hành vi vi phạm bị xử lý kỷ luật cấp Chi tiết điều 36 107 độ NQLĐ/BACA BANK Vi phạm thời làm việc, hiệu công việc, Khiển trách băng văn lụclàm 2.3:việc Qui định sai phạm giá trị đạo đức cách xử lý sai phạm nề nếp, tác Phụ phong Ngân hàng TMCP Bắc Á Vi phạm trật tự Ngân hàng Khiển trách băng văn Vi phạm an toàn, vệ sinh lao động, sử dụng Khiển trách băng văn phương tiện làm việc Vi phạm khác lĩ Những hành vi vi phạm bị xử lý kỷ luật cấp Chi tiết điều độ NQLĐ/BACA BANK Người lao động bị xử lý kỷ luật cấp độ mà tái Kéo dài thời hạn nâng phạmtrong thời gian cịn hiệu lực lương khơng q 06 tháng; cách chức ^6 Thiếu trách nhiệm thực công việc/làm Kéo dài thời hạn nâng sai lệch sổ sách, chứng từ dẫn đến gây thiệt hại lương không 06 tháng; nguời, tài sản Ngân hàng có trị giá từ cách chức triệu đến triệu đồng Vi phạm chế độ quản lý tài chính, sử dụng tiền Kéo dài thời hạn nâng tập thể vào mục đích cá nhân lương khơng q 06 tháng; cách chức Khiển trách băng văn 37 Tham gia vào vụ dàn xếp mua bán trái Kéo dài thời hạn nâng phép/tiếp tay cho người lấy căp vật tư, lương không 06 tháng; tài sản Ngân hàng khách hàng/đôi tác cách chức ^9 Cấp quản lý không/chậm giải công việc Kéo dài thời hạn nâng khả năng, quyền hạn, trách nhiệm gây lương không 06 tháng; thiệt hại tài sản/ảnh hưởng đến cơng cách chức 10 việc/giảm uy tín Ngân hàng Cố ý truyền đạt thông tin không xác gây Kéo dài thời hạn nâng 108 đồn kết nội bộ/giảm uy tín Ngân hàng lương khơng 06 tháng; cách chức Tĩ Không chấp hành mệnh lệnh tổ chức, điều Kéo dài thời hạn nâng hành sản xuất kinh doanh cấp quản lý Cố lương khơng q 06 tháng; ý truyền bá virus vi tính vào hệ thống mạng cách chức Ngân hàng Truy cập vào máy tính đồng nghiệp chưa phép 12 Mang vũ khí, chất nổ, chất cháy vào Ngân Kéo dài thời hạn nâng hàng mà không phép lương không 06 tháng; cách chức 13 Vi phạm quy định, quy trình nghiệp vụ nội Kéo dài thời hạn nâng khác Ngân hàng lương không 06 tháng; cách chức III Những hành vi vi phạm bị xử lý kỷ luật cấp Chi tiết điều độ NQLĐ/BACA BANK 14 Người lao động có hành vi trộm cắp, tham ô, đánh bạc, cố ý gây thương tích, sử dụng ma túy phạm vi nơi làm việc, tiết lộ thơng tin, tiêt lộ bí mật kinh doanh Sa thải 15 Người lao động bị xử lý kỷ luật kéo dài thời hạn nâng lương mà tái phạm thời gian chưa xóa kỷ luật bị xử lý kỷ luật cách chức mà tái phạm Sa thải 16 Người lao dộng bỏ việc 05 (năm) ngày cộng dồn 01 (một) tháng 20 (hai mươi) ngày cộng dồn 01 (một) năm mà khơng có lý đáng Sa thải 36 17 Sa thải Có hành vi vi phạm quy định, quy trình nghiệp vụ nội Ngân hàng gây thiệt hại 109 nghiêm trọng đe dọa gây thiệt hại nghiêm trọng tài sản, lợi ích nguời sử dụng lao động 18 Ngoài việc bị kỷ luật, nguời vi phạm gây hậu vật chất phải chịu trách nhiệm bồi thuờng thiệt hại gây Sa thải 110 111 KHOI QLRR Gửi báo cáo, chuyển hồ sơ gian lận/giả mạo _ Phụ lục 2.4: Quy trình nhận diện, xử lý rủi ro gian lận BAC A BANK sang RRHĐ để tiếp tục xử lý Phụ lục 2.5: QĐ 255/2010 Quản lý rủi ro khoản BAC A BANK Điều 13: Yêu cầu khoản hàng ngày 112 - Tỷ lệ tối thiểu tổng tài sản “Có” tốn tổng tài sản Nợ phải trả - Tỷ lệ tối thiểu tổng tài sản “Có“ đến hạn tốn ngày tieeos theo kể từ ngày hôm sau tổng tài sản “ Nợ” đến hạn toán ngày kể từ ngày hôm sau đối ới đồng Việt Nam, đồng Euro, đồng Bảng Anh đồng la Mỹ -Hàng ngày ngân hàng phải trì số lượng nhát định tiền mặt tiền gửi không kỳ hạn NHNN TCTD khác Số lượng cụ thể ALCO quy định thời kỳ phù hợp với tình hình thực tế Điều 14: yêu cầu nguồn khoản dự phòng - Ngân hàng phải đầu tư vào trái phiếu, tín phiếu Chính phủ với tỷ lệ tối thiểu tổng số tiền gửi huy động để sử dụng nguồn khoản dự phòng - Ngân hàng phải đa dạng nguồn vốn động - Ít hàng năm, Ban điều hành phải xem xét danh sách khách hàng gửi tiền lớn Ngân hàng, ban hành chế độ chăm sóc hạn chế việc rút tiền họ trường hợp khó khan khoản Điều 15: Đảm bảo khoản trường hợp khủng hoảng tài - Mất khả khoản trường hợp khủng hoảng tài xảy lịng tin người gửi tiền nhà cung cấp dẫn đến việc rút tiền ạt số điểm giao dịch tất điểm giao dịch - Các nguồn khoản ứng phó trường hợp khủng hoảng tài - Ngân hàng sử dụng tồn khoản dự phòng khoản - Sử dụng nguồn dự trữ bắt buộc Ngân hàng Nhà nước - Vay ngân hàng Nhà nước TCTD khác, chấp giấy tờ có giá - Thực hốn đổi ngoại tệ - Tập trung thu hồi vốn khoản cho vay đảm bảo chí thu nợ trước hạn 113 Phụ lục 2.6: Quy định hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng TMCP Bắc Á Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng gồm loại tài khoản Bảng cân đối kế toán (tài khoản bảng) loại tài khoản ngồi Bảng cân đối kế tốn (tài khoản ngồi bảng) Cụ thể: Các tài khoản bảng gồm: a) Loại 1: Tiền tài sản khoản; b) Loại 2: Cho vay, mua bán giấy tờ có giá, toán với Ngân hàng c) Loại 3: Tài sản cố định tài sản Có khác; d) Loại 4: Phát hành tiền nợ phải trả; đ) Loại 5: Vốn, quỹ kết hoạt động Ngân hàng; e) Loại 6: Tài khoản trung gian; g) Loại 7: Thu nhập; h) Loại 8: Chi phí Các tài khoản bảng gồm: a) Loại 9: Các cam kết bảng; b) Loại 0: Tài khoản ghi nhớ bảng Điều Phương pháp hạch toán tài khoản tổng hợp Việc hạch toán tài khoản tiến hành theo phương pháp ghi sổ kép (Nợ - Có) Các tài khoản bảng chia làm ba loại: Loại tài khoản thuộc tài sản Có : ln ln có số dư Nợ Loại tài khoản thuộc tài sản Nợ : ln ln có số dư Có Loại tài khoản thuộc tài sản Nợ - Có : lúc có số dư Có, lúc có số dư Nợ có hai số dư Khi lập bảng cân đối tài khoản kế toán ngày, tháng, quý năm, lập đến tài khoản cấp III phải phản ánh đầy đủ tính chất số dư loại tài khoản nói (đối với tài khoản thuộc tài sản Có tài khoản thuộc tài sản Nợ) không bù trừ hai số dư Nợ - Có (đối với tài khoản thuộc tài sản Nợ - Có) Các cách thức hạch tốn: a) Hạch tốn tự động từ chương trình ứng dụng: Việc hạch tốn hệ thống Phụ lục 2.7: Trích QĐ 665/2017-Quy định quản lý sử dụng Internet BAC A BANK 115 114 Điều 5: Quy định truy cập Internet tự động thực thông qua cài đặt tham số chương trình, phân hệ nghiệp vụ (ví dụ giao dịch hạch tốn dự thu lãi cho vay khách hàng, dự trả lãi tiền gửi khách hàng ) Theo đó, giao dịch tự động từ chương trình cập nhật vào tài khoản tổng hợp thích hợp khai báo tham số hạch toán tương ứng; b) Hạch toán thủ công từ phân hệ: Người dùng nhập trực tiếp sử dụng bảng khai chương trình, phân hệ nghiệp vụ làm phát sinh bút toán hạch toán vào tài khoản tổng hợp Các dịch vụ phép sử dụng kết nối Internet Người sử dụng phép truy cập Internet với mục đích cho việc phục vụ BAC A BANK Các dịch vụ truy cập qua Internet cung cấp cho người sử dụng yêu cầu công việc cụ thể, bao gồm: - Dịch vụ thư điện tử: Sử dụng hộp thư nội BAC A BANK thực gửi nhận thư điện tử tới/từ Internet - Truy cập web: Truy cập tới trang web cần thiết phục vụ mục đích cơng việc - Các dịch vụ khác: Khối Công nghệ thông tin xác nhận đảm bảo an ninh thơng tin theo sách an ninh thông tin BAC A BANK; quy định Quản trị rủi ro thông tin Điều 6: Người sử dụng: - Tuân thủ quy định, hướng dẫn sử dụng Internet BAC A BANK để tránh nguy nhiễm virut máy tính mã độc tạo lỗ hổng, điểm yếu ảnh hưởng đến hệ thống Ngân hàng - Chịu hoàn toàn trách nhiệm hoạt động cập Internet thơng qua hệ thống công nghệ thông tin BAC A BANK - Phản hồi vấn đề an ninh thông tin liên quan đến truy cập Internet - Cấm tự ý lắp đặt thiết bị mạng vào hệ thống BAC A BANK sử dụng hay khơng như: thiết bị chuyển mạch, thiết bị định tuyến, thiết bị kết nối mạng khơng dây, thiết bị có chức tương đương khác Phụ lục 2.8: Quy định cách truyền đạt thơng tin bên ngồi BAC A BANK Điều 08: Phòng chống rò ri liệu 116 - Đối với thông tin “Nội bộ”, “hạn chế”, “mật”: khơng tiết lộ với người có thẩm quyền phù hợp, không lưu trữ máy chủ dịch vụ công cộng Internet - Không gửi hay chia sẻ thông tin “Nội bộ”, “hạn chế”, “mật” qua Internet mà không áp dụng biện pháp bảo vệ thích hợp theo quy định BAC A BANK thời kỳ - Không gửi hay chia sẻ thông tin “Nội bộ”, “hạn chế”, “mật”: qua mạng/môi trường trao đổi, chia sẻ thông tin diện rơng Điều 09: Phịng chống virut máy tính mã độc - Chủ động quét virut, kiểm tra kỹ đường link trước truy cập - Tuân thủ hướng dẫn Khối công nghệ thông tin cách kiểm tra, phòng chống virut/mã độc, phòng chống lừa đảo hay khai thức thông tin qua Internet - Bảo vệ thông tin cá nhân có tính nhảy cảm sử dụng phương tiện công nghệ Điều 10: Thông tin Ngân hàng - Các cán nhận viên tuyệt đối không làm ảnh hưởng xấu đến uy tín hình ảnh Ngân hàng - Các thông tin “Nội bộ”, “hạn chế”, “mật”: Ngân hàng cần phải bảo mật, thơng tin cung cấp bên ngồi cần phải xác, đắn, tránh gây hiểu nhầm Chứng từ Liệt kê giao dịch tiền vay Báo cáo hạch toán GL giao dịch tiền vay 117 Phụ lục 2.9: QĐ 578/2011 - Kiểm sốt giao dịch cho vay BAC A BANK KIỂM SỐT CÁC GIAO DỊCH HẠCH TOÁN NỢ GỐC VÀ NỢ LÃI 118 KIỂM TRA - KIỂM SOÁT VIỆC NHẬP TÀI SẢN THẾ CHẤP, CẦM CỐ CỦA KHOẢN TIỀN VAY Đối chiếu chứng từ báo cáo liệt kê giao dịch - Báo cáo liệt kê giao dịch tiền vay giao dịch hách toán tăng giảm nợ gốc nợ lãi cho vay khách hàng, bao gồm giao dịch Giao dịch viên thực Đốicác chiều báo cáođộng liệt kê giao dịch: Căn vào Báo cáo liệt kê hiện, giaogiữa dịchchứng cài đặttừtrước tự chi tiết xuấtcứtàivào sảnchứng chấp, cầm củanghiệp khoản vayđến thực Đơn - Bộ giao phậndịch hậu nhập, kiểm từ Bộcố phận vụ gửi vị, hậu kiểmgiao thựcdịch hiệnđiều kiểmchỉnh tra nhập, nhóm hiệncác kiểm tra lãi giao suất dịch với liệuxuất khaibảo báođảm trênđúng hệ thống (Các tài giao sản cầmkỳ cố), loại dẫn tài sản sản, dịch độnggia sản, giầy có dịchchấp thu hay lãi định theo hướng Đối(bất vớiđộng giao hạn nợ,tờđiều giá ), giá trị tài sản, loại tiền tệ yêu cầu giao dịch phải có đầy đủ chỉnh kỳ hạn nợ, vào báo cáo liệt kê khoản vay đến hạn ngày, đối chứng từ gốc (Phiếu kho, tài sảncác thếkhoản chấp cầm hợp đồng chiếu khoản vay nhập thu nợ, lãixuất trongkho ngày vay cố, bị chuyển nợ quáchấp hạn cầm biênxác bảnđịnh địnhcác giákhoản lại tài vay sản ) trongcố, ngày gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn nợ để kiểm chiếu báo cáo liệt kê giao dịch Báo cáo hạch toán Kế toán tổng hợp, tra Đối đối chiếu cán bộ- hậu ýgiữa kiểmchứng soát trường hợpcáo hạch hoặcdịch hạchtiền toán nhập Việckiểm đối chiếu từ gốc báo liệttoán kê giao vay, xuất lầnkiểm lỗithực chương trình phận2hậu tương tự hướng dẫn việc kiểm soát giao dịch tiền gửi Đối chiếu báo cáo liệt kê giao dịch báo cáo hạch toán toán kế toán tổng hợp GL phân hệ - Báo cáo hạch toán kế toán tổng hợp phân hệ tiền vay thể tất bút toán tổng hợp hạch toán vào tài khoản GL bao gồm giao dịch liệt kê báo cáo liệt kê giao dịch, bút toán tự động dự thu - Hạch toán xử lý lỗi giao dịch tiền vay Hệ thống tài khoản xử lý lỗi giao dịch không hạch toán - Các bút toán hạch toán thu thừa gốc lãi khoản vay vào tài khoản phải trả phân hệ tín dụng - Các giao dịch lùi ngày đến điều chỉnh lãi phải thu thu nhập lãi tín dụng - Các giao dịch xử lý nợ thu hồi nợ ngoại bảng xử lý