BÀI THUYẾT TRÌNH NHÓM ĐỀ TÀI CHU TRÌNH DOANH THU TRONG MỘT DOANH NGHIỆP I Các hoạt động kinh tế trong chu trình doanh thu Chu trình doanh thu gồm các nghiệp vụ kế toán ghi chép những sự kiện phát sinh[.]
BÀI THUYẾT TRÌNH NHĨM ĐỀ TÀI: CHU TRÌNH DOANH THU TRONG MỘT DOANH NGHIỆP I Các hoạt động kinh tế chu trình doanh thu: Chu trình doanh thu gồm nghiệp vụ kế toán ghi chép kiện phát sinh liên quan đến việc tạo doanh thu toán Các kiện kinh tế xảy chu trình doanh thu: − − − − Nhận đơn đặt hàng khách hàng Giao hàng hóa dịch vụ cho khách hàng Lập hóa đơn ghi nhận doanh thu Nhận tiền tốn Sơ Đồ Dịng Dữ Liệu 1) Nhận đặt hàng khách hàng Bao gồm tất hoạt động liên quan đến việc chào hàng xử lí đơn đặt hàng: − Chức bao gồm hoạt động chính: + Trả lời yêu cầu mua hàng từ khách hàng + Kiểm tra phê chuẩn tín dụng + Đối chiếu lượng hàng tồn kho − Quyết định thơng tin cần sử dụng: + Quyết định liên quan đến sách tín dụng bao gồm việc phê chuẩn hạn mức tín dụng + Thơng tin hàng tồn kho tình trạng nợ khách hàng − Bộ phận tham gia xử lí: + Bộ phận bán hàng + Bộ phận tín dụng − Chứng từ, sổ sách sử dụng: + Đơn đặt hàng + Lệnh bán hàng 2) Giao hàng hóa dịch vụ cho khách hàng Bao gồm việc giao hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng Quyết dịnh thơng tin cần sử dụng: − Xác định phương thức vận chuyển: + Chuyển thẳng + Thuê vận chuyển + Nhận hàng − Thông tin sử dụng: + Thời điểm, địa điểm cần giao hàng + Phương thức vận chuyển + Số lượng, quy cách mặt hàng giao… − Bộ phận tham gia: + Kho hàng + Bộ phận vận chuyển − Chứng từ sử dụng: + Lệnh bán hàng ( Phiếu xuất kho) + Phiếu vận chuyển, Phiếu giao hàng + Hóa đơn vận chuyển ( thuê vận chuyển) 3) Lập hóa đơn ghi nhận doanh thu − Hai hoạt động thực hiện: + Lập hóa đơn + Xác định cơng nợ phải thu − Quyết định thơng tin cần sử dụng: + Thông tin hàng bán, trị giá, thuế phải nộp + Thông tin khoản nợ khách hàng so sánh với hạn mức tín dụng khách hàng + Giấy báo trả tiền phải thông báo phương thức toán, thời gian, địa điểm toán… + Mộ bảng kê nghiệp vụ liệt kê nghiệp vụ phát sinh tháng thông báo cho khách hàng số dư hành − Chứng từ sử dụng: + Hóa đơn bán hàng + Giấy báo trả tiền + Biên lai, thẻ, vé… − Hệ thống lập hóa đơn: + Lập sau + Lập trước − Hệ thống theo dõi nợ: + Theo dõi chi tiết hóa đơn + Theo dõi số dư − Bộ phận tham gia xử lí: + Bộ phận lập hóa đơn + Bộ phận kế tốn cơng nợ 4) Thu tiền − Thông tin cần sử dụng: + Thông tin khoản nợ theo thời hạn nợ + Thông tin số chi tiết phải thu khách hàng + Thông tin thời hạn toán, chiết khấu toán − Bộ phận tham gia: + Thủ quỹ + Ngân hàng + Kế tốn cơng nợ − Chứng từ sổ sách sử dụng: + Phiếu thu + Giấy báo có II Một số rủi ro chế kiểm soát: − Rủi ro: Bán hàng không thu tiền (do khong có khả trả hay có tiền khơng chịu trả) + Đánh giá uy tín + Duyệt hạn mức tín dụng + Phân tích tuổi nợ − Bán hàng khơng giá, tính tốn sai chiết khấu + Phê duyệt giá bán + Cập nhật giá − Giao hàng trễ + Kiểm tra tồn kho trước chấp nhận đơn hàng + − + + + − + + − + + + − + + + Theo dõi đơn đặt hàng tồn đọng Giao hàng sai quy cách, phẩm chất, số lượng Khách hàng ký duyệt mẫu hàng Đối chiếu đơn đặt hàng Khách hàng ký bao bì giao nhận hàng Phát hành hóa đơn sai Phê duyệt hóa đơn Đối chiếu hóa đơn với đơn đặt hàng phiếu xuất kho Tiền bán hàng bị lạm dụng Định kỳ đối chiếu công nợ Thương xuyên dối chiếu số dư ngân hàng Người thu tiền khác người ghi chép thu tiền Sai sót ghi chép nghiệp vụ Các chứng từ bán hàng điều chuyển kế toán ghi chép Đối chiếu số bán hàng với số hàng tồn kho Đối chiếu số thu tiền với bảng kê ngân hàng Các hoạt động kiểm soát: − Hoạt động xử lí đơn đặt hàng: + Chấp nhận đơn hàng từ khách hàng khơng có khả nang tốn khơng thu nợ, lỗ nợ khó địi tách biệt chức xét duyệt bán hàng, cập nhật xác số dư khách hàng + Chấp nhận bán mặt hàng cơng ty khơng có khả cung cấp hợp đồng không thực hiện, ảnh hưởng đến uy tín cơng ty lập danh mục hàng hóa để bán, theo dõi xác tình trạng hàng hóa + Ghi nhận sai thơng tin hàng hóa, khách hàng bán sai hàng hóa, giao sai khách hàng ghi nhận yêu cầu khách hàng chứng từ, kiểm soát nhập liệu − Hoạt động xuất kho - giao hàng + Xuất kho, giao hàng không xét duyệt hàng yêu cầu phải có lệnh bán hàng; tách biệt xét duyệt, bán hàng, thủ kho, giao hàng + Xuất kho, giao hàng sai mặt hàng, số lượng không đáp ứng yêu cầu khách hàng đối chiếu với phiếu kho, phiếu đóng gói, phiếu giao hàng + Giao hàng sai địa điểm, thời gian giao hàng trễ, phát sinh chi phí vận chuyển đối chiếu phiếu giao hàng, vận đơn với lệnh bán hàng + Mất hàng trình xuất kho, giao hàng tài sản kiểm sốt truy cập, ghi nhận đầy đủ thơng tin liên quan, kiểm kê hàng tồn kho − Hoạt động lập hóa đơn - theo dõi nợ + Lập hóa đơn cho nghiệp vụ bán hàng khơng hợp lệ hàng, tiền đối chiếu lệnh bán hàng, phiếu xuất kho, phiếu giao hàng lập hóa đơn; tạo danh sách khách hàng hợp lệ + Khơng lập hóa đơn cho hàng hóa giao khách hàng khơng ghi nhận doanh thu, phải thu tách biệt giao hàng lập hóa đơn; đánh số chứng từ giao hàng, vận đơn; đối chiếu định kỳ vận đơn hóa đơn + Thơng tin hóa đơn sai (số lượng, mặt hàng, khách hàng…) khách hàng khơng chấp nhận tốn; doanh thu, phải thu bị sai đối chiếu, sử dụng liệu lệnh bán hàng, phiếu xuất kho, phiếu giao hàng; kiểm soát nhập liệu + Ghi nhận, cập nhật sai nợ phải thu( số tiền, tên khách hàng…) nhầm lẫn thu hồi nợ, tiền bán hàng đối chiếu tổng hợp chi tiết, đối chiếu định kỳ với khách hàng, − Thu tiền + Tham ô tiền, gian lận tài sản, đánh giá sai nợ phải thu tách biệt chức thủ quỹ, xét duyệt phải thu; toán qua ngân hàng (hạn chế giao dịch tiền); kiểm kê quỹ + Không ghi nhận ghi nhận nhiều lần nghiệp vụ toán khách hàng đánh giá sai nợ phải thu, ảnh hưởng đến khách hàng đối chiếu nợ định kỳ với khách hàng, theo dõ nợ hóa đơn, kiểm sốt nhập liệu + Ghi nhận tốn khơng hóa đơn, khách hàng, số tiền, tài khoản… đánh giá sai tài khoản tiền, nợ phải thu khách hàng đối chiếu trả tiền với chứng từ toán, đối chiếu nợ định kỳ với khách hàng, kiểm sốt nhập liệu + Xóa nợ, giảm nợ không xét duyệt tài sản( giảm nợ phải thu) tách biệt xét duyệt theo dõi nợ phải thu, lập chứng từ điều chỉnh III Các hoạt động kinh tế chu trình doanh thu công ty bibica: Bộ máy tổ chức Các hoạt động chu trình doanh thu: a) Nhận xử lý đơn đặt hàng b) Lập hóa đơn bán hàng c) Q trình tốn d) Xuất kho giao hàng IV Mẫu báo cáo: Một số mẫu báo cáo công ty bibica: Đơn vi:……… Mẫu số: 02 - VT Bộ phận:……… (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC BỘ (SỞ): ĐƠN VỊ: Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO TỔNG HỢP CÔNG NỢ TÀI KHOẢN: PHIẾU XUẤT KHO Đầu kỳ Phát sinh Ngày tháng năm Nợ Có Nợ Có Tên KH/NCC Mã Nợ Cuối kỳ Có Nợ Số Có - Họ tên người nhận: Lập… , ngày… tháng… năm… - Người theo .số ngày tháng năm lập biểu Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị Xuất khohọ(ngăn điểm: ( chữtạiký, tên) lô) : địa ( chữ ký, họ tên) ( chữ ký, họ tên, đóng dấu) STT Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất BỘ (SỞ): vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính ĐƠN VỊ: Số lượng Theo chứng từ Đơn giá Thực nhập Thành tiền BÁO CÁO TỔNG HỢP HÀNG TỒN KHO THÁNG:…………………………………………… Cộng - Tổng số tiền ( viếtLOẠI:……………………………………………… băng chữ ): Vật tư, hàng Đầu kỳ Nhập kho Xuất kho Cuối ký - Số chứng từ gốc kèm theo: hóa Mã Tên SL TT Người lập Cộng theo loại Người giao hàng phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập Thủ kho (ký, họ tên) (ký, họ tên) SL TT Thủ kho SL TTNgày tháng năm SL TT Kế toán trưởng Giám đốc Lập, ngày (Ký, họ tên) (Hoặc… tháng… phận có năm… (Ký, họ tên) nhu cầu nhập) Phụ trách kế toán (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo Mẫu số B07 - H BÁO CÁO NHẬP XUẤT TỒN KHO VẬT TƯ HÀNG HOÁ DỰ TRỮ Quý: .Năm: STT Tên vật tư hàng hố dự trữ Đơn vị tính I / Nguyên vật liệu Bột - 2.Nấm - II / Vật tư, hàng hoá dự trữ khác A Thiết bị - C Vật tư khác - Tổng cộng Người lập biểu (Chữ ký, họ tên) Tồn kho đầu năm SL TT Nhập Kỳ Luỹ kế SL TT SL TT Phụ trách kế toán (Chữ ký, họ tên) Xuất Kỳ Luỹ kế SL TT SL TT 10 11 12 13 Tồn kho cuối kỳ SL 14 TT 15 Lập, ngày … tháng … năm … Thủ trưởng đơn vị (Chữ ký, họ tên, đóng dấu) Và số mẫu báo cáo khác… V Tài liệu tham khảo: − Giáo trình giảng Hệ thống thơng tin kế tốn − www.google.com.vn − www.tailieu.vn − www.vi.scribd.com − www.baigiang.violet.vn − www.hslaw.vn ... xét duyệt theo dõi nợ phải thu, lập chứng từ điều chỉnh III Các hoạt động kinh tế chu trình doanh thu cơng ty bibica: Bộ máy tổ chức Các hoạt động chu trình doanh thu: a) Nhận xử lý đơn đặt... Bộ phận vận chuyển − Chứng từ sử dụng: + Lệnh bán hàng ( Phiếu xuất kho) + Phiếu vận chuyển, Phiếu giao hàng + Hóa đơn vận chuyển ( thu? ? vận chuyển) 3) Lập hóa đơn ghi nhận doanh thu − Hai hoạt... dụng: − Xác định phương thức vận chuyển: + Chuyển thẳng + Thu? ? vận chuyển + Nhận hàng − Thông tin sử dụng: + Thời điểm, địa điểm cần giao hàng + Phương thức vận chuyển + Số lượng, quy cách mặt