138 PHÂN TÍCH báo cáo tài CHÍNH tại CÔNG TY cổ PHẦN ILIART TOÀN cầu

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN LỆ THU LỚP: CQ55/21.14 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ILIART TỒN CẦU Chun ngành : Mã số : 21 Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Trần Văn Hợi Hà Nội, Tháng 05 năm 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuấ phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Lệ Thu Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập Học viện Tài chính, giảng dạy nhiệt tình thầy cô giáo với kiến thức thực tế thu q trình thực tập Cơng ty Cổ phần ILIAT toàn cầu, em hoàn thành luận văn với đề tài: “Phân tích Báo cáo tài cơng ty Cổ phần ILIAT tồn cầu” Để hồn thành luận văn, em nhận giúp đỡ nhiều người Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn đến thầy PGS TS Trần Văn Hợi trực tiếp hướng dẫn em thời gian thực tập, giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo nhân viên Cơng ty Cổ phần ILIAT tồn cầu tạo điều kiện cho em thực tập, hướng dẫn, giúp đỡ em thời gian thực tập tốt nghiệp công ty Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh Viên Nguyễn Lệ Thu Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ vi CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP .1 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.1.2 Phương pháp phân tích kĩ thuật phân tích Báo cáo tài 1.1.3 Quy trình phân tích BCTC 1.1.4 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán 1.2.2 Phân tích Báo kết hoạt động kinh doanh 16 1.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ .18 1.2.4 Phân tích tổng hợp qua BCTC 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ILIAT TOÀN CẦU .27 2.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN ILIAT TỒN CẦU 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 27 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy hoạt động công ty 27 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty 31 Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp 2.2 Học viện Tài Thực trạng phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần ILIAT toàn cầu .34 2.2.1 Thực trạng phân tích cấu biến động Tài sản .34 2.2.2 Thực trạng phân tích cấu biến động nguồn vốn 36 2.2.3 Thực trạng phân tích tình hình cơng nợ, khả tốn .37 2.2.4 Thực trạng phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 40 2.3 Đánh giá việc phân tích Báo cáo tài cơng ty 40 2.3.1 Ưu điểm 40 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ VÀ ĐỀ XUẤT VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ILIAT TOÀN CẦU 44 3.1 Yêu cầu ngun tắc hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài cơng ty 44 3.2 Các kết luận thông qua nghiên cứu .45 3.2.1 3.3 Những yếu tố ảnh hưởng đến phân tích Báo cáo tài .45 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác phân tích Báo cáo tài cơng ty Cổ phần ILIAT tồn cầu 48 3.4 Điều kiện áp dụng 53 Kết luận chương 3: 55 KẾT LUẬN 56 Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 Nguyễn Lệ Thu Chữ viết tắt BGĐ BCTC BCĐKT BC KQHĐKD BC LCTT CCDV CP DN GĐ KQHĐKD LCTT MS NCVLC TK TMBCTC TSCĐ VLC Diễn giải viết đầy đủ Ban giám đốc Báo cáo tài Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Cung cấp dịch vụ Cổ phần Doanh nghiệp Giám đốc Kết hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ Mã số Nhu cầu vốn lưu chuyển Tài khoản Thuyết minh Báo cáo tài Tài sản cố định Vốn lưu chuyển CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức cơng ty Cổ phần ILIAT tồn cầu 28 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 31 Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài Khái niệm: Phân tích báo cáo tài việc sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích để xem xét mối liên hệ tiêu báo cáo tài chính, từ đánh giá tình hình tài tương lai doanh nghiệp 1.1.2 Phương pháp phân tích kĩ thuật phân tích Báo cáo tài Để tiến hành phân tích BCTC, có nhiều phương pháp phân tích BCTC nghiên cứu, phương pháp phân tích thường sử dụng gồm: Phương pháp so sánh, phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp phân tích nhân tố… Các phương pháp phân tích BCTC sau 1, Phương pháp đánh giá Đây phương pháp sử dụng phổ biến phân tích BCTC doanh nghiệp Phương pháp bao gồm * Phương pháp so sánh Đây phương pháp chủ yếu dung phân tích nhằm đánh giá kết xác định vị trí, xu hướng tiêu phân tích Có dạng so sánh gồm: + So sánh tuyệt đối xem xét mức biến động tuyệt đối chi tiêu nghiên cứu so với gốc so sánh + So sánh tương đối xem xét tỷ lệ biến động tiêu nghiên cứu so với tiêu gốc so sánh Có số phương pháp so sánh sau: Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - So sánh thực với số kế hoạch để thấy phấn đấu mức độ hoàn thành kế hoạch doanh nghiệp - So sánh số thực kì với mức trung bình ngành để thấy rõ tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu, vị doanh nghiệp ngành - So sánh theo chiều dọc để thấy tỉ trọng loại tỉ số loại bảng CĐKT So sánh theo chiều ngang để thấy biến động số tương đối số tuyệt đối tiêu qua niên độ kế toán * Phương pháp phân chia Đây phương pháp sử dụng để chia nhỏ trình kết hoạt động theo tiêu thức định nhằm thực mục tiêu nhận thức q trình kết khía cạnh khác nhau, phù hợp với mục tiêu quan tâm đối tượng thời kỳ Nội dung phương pháp phân chia: + Chi tiết theo yếu tố cấu thành tiêu phân tích: chia nhỏ tiêu phân tích thành phận cấu thành nên than tiêu thường kết hợp với kỹ thuật phân tích dọc + Chi tiết theo thời gian phát sinh trình kết kinh tế: chia nhỏ trình, kết theo trình tự thời gian phát sinh, phát triển tạo kết + Chi tiết theo không gian phát sinh tượng kết kinh tế: chia nhỏ trình, kết theo địa điểm phát sinh phát triển tiêu phân tích *Phương pháp liên hệ đối chiếu Là phương pháp phân tích sử dụng để nghiên cứu, đánh giá đối tượng nghiên cứu dựa mối liên hệ kinh tế, tài Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tượng, q trình kết hoạt động tài doanh nghiệp với bên có liên quan Nội dung phương pháp: + Thiết lập mối liên hệ hoạt động tài Doang Nghiệp với dạng định lượng định tính phù hợp với mục tiêu phân tích +Xác định tính chất mối liên hệ đó: độc lập hay tự chủ, chiều hay ngược chiều, hình thức hay chất… 2, Phương pháp phân tích nhân tố Là phương pháp sử dụng nghiên cứu ảnh hưởng nhân tố đến tiêu kinh tế- tài cần phân tích Trên sở mối quan hệ tiêu được sử dụng để phân tích nhân tố ảnh hưởng mà sử dụng hệ thống phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố phân tích tính chất ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích *Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố Là phương pháp sử dụng để lượng hoá mức độ ảnh hưởng cụ thể nhân tố đến tiêu nghiên cứu Tuỳ vào mối quan hệ tiêu phân tích nhân tố ảnh hưởng mà sử dụng phương pháp xác định khác + Phương pháp thay liên hồn: Được sử dụng tiêu phân tích có quan hệ với nhân tố ảnh hưởng thể dạng phương trình tích thương Nếu quan hệ tích số nhân tố xếp theo trình tự: nhân tố số lượng đứng trước nhân tố chất lượng, trường hợp có nhiều nhân tố số lượng nhân tố chất lượng nhân tố chủ yếu đứng trước nhân tố thứ yếu Khi để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố, ta thay số kỳ gốc nhân tố số tế nhân tố đó, tính kết Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1,394,389,28 Vay nợ thuê tài 316 Phải trả nội vốn kinh doanh 317 0 Dự phòng phải trả 318 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 0 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 320 4,643,248,5 II Vốn chủ sở hữu 400 5,215,866,481 Vốn góp chủ sở hữu 411 5,000,000,000 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 215,866,481 500 6,013,909,053 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400) Ngày tháng 05 5,000,000,00 (356,751,495) 7,149,092,3 31 năm 2020 NGƯỜI LẬP BiỂU GIÁM KẾ TOÁN ĐỐC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2020 Người nộp thuế: Cơng ty cổ phần ALIAT Tồn Cầu Mã số thuế: 0107341744 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Hỗ trợ lấy liệu năm trước Tích chọn để nhập cột Thuyết minh Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 9,332,305,490 11,938,812,460 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 10 9,332,305,490 11,938,812,460 11 7,493,214,516 10,514,960,027 20 1,839,090,974 1,423,852,433 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Doanh thu hoạt động tài 21 701,906 Chi phí tài 22 4,785,866 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 4,785,866 Chi phí quản lý kinh doanh 24 1,231,770,123 1,347,464,324 30 603,236,891 77,247,591 10 Thu nhập khác 31 391,689,583 11 Chi phí khác 32 223,323,203 13,892,563 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 168,366,380 (13,892,563) 50 771,603,271 63,355,028 51 198,985,295 15,449,518 60 572,617,976 47,905,510 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) Ngày NGƯỜI LẬP BiỂU KẾ TOÁN tháng 859,482 năm 2020 GIÁM ĐỐC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2020 Người nộp Cơng ty cổ phần ALIAT Tồn Cầu thuế: Mã số thuế: 0107341744 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Hỗ trợ lấy liệu năm trước Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tích chọn để nhập cột Thuyết minh Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 9,332,305,490 11,938,812,460 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 (4,427,481,464) (7,036,422,852) Tiền chi trả cho người lao động 03 (3,676,747,114) (6,394,496,734) Tiền lãi vay trả 04 (4,785,866) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (2,115,403) (2,130,979) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (223,323,203) (13,892,563) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 997,852,440 (1,508,130,668) 21 0 22 391,689,583 Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 23 0 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 25 701,906 859,482 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 392,391,489 859,482 31 0 32 0 Tiền thu từ vay 33 106,062,000 2,500,000,000 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (1,401,163,658) 1,700,000,000 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (10,919,729) 192,728,814 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 529,904,998 337,176,184 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 70 518,985,269 529,904,998 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) (1,500,451,285) Ngày NGƯỜI LẬP BiỂU KẾ TOÁN tháng (800,000,000) năm 2020 GIÁM ĐỐC BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2020 Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Người nộp thuế: Cơng ty cổ phần ALIAT Tồn Cầu Mã số thuế: 0107341744 Học viện Tài Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Hỗ trợ lấy liệu năm trước Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Số hiệu tài Tên tài khoản Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ khoản A B 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 112 Tiền gửi Ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 121 Chứng khoán kinh doanh 128 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1288 Nợ Có Nợ Có Nợ Có 481,632,557 10,156,983,543 10,374,972,599 263,643,501 481,632,557 10,156,983,543 10,374,972,599 263,643,501 48,272,441 15,162,634,444 14,955,565,117 255,341,768 48,272,441 15,162,634,444 14,955,565,117 255,341,768 2,813,888,258 6,395,754,122 8,994,638,719 215,003,661 Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 136 Phải thu nội 1361 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 1368 Phải thu nội khác 138 Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1386 Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược 1388 Phải thu khác 141 Tạm ứng 151 Hàng mua đường 152 Nguyên liệu, vật liệu 153 Công cụ, dụng cụ 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 155 Thành phẩm 156 Hàng hóa 157 Hàng gửi bán 211 Tài sản cố định 2111 TSCĐ hữu hình 2112 TSCĐ th tài 2113 TSCĐ vơ hình 214 Hao mịn tài sản cố định 555,190,000 555,190,000 555,190,000 555,190,000 228,192,700 226,919,701 271,268,151 183,844,250 218,409,600 226,919,701 261,485,051 183,844,250 9,783,100 9,783,100 91,659,455 91,659,455 2,041,035,158 7,813,300,083 7,442,444,516 2,411,890,725 2,632,296,363 1,234,015,637 747,663,636 3,118,648,364 2,632,296,363 1,234,015,637 747,663,636 3,118,648,364 629,283,562 358,047,547 1,391,304,990 Nguyễn Lệ Thu 1,120,068,975 CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mịn TSCĐ th tài 2143 Hao mịn TSCĐ vơ hình 2147 Hao mịn bất động sản đầu tư 217 Bất động sản đầu tư 228 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 2281 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 2288 Đầu tư khác 229 Dự phòng tổn thất tài sản 2291 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh 2292 Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác 2293 Dự phịng phải thu khó địi 2294 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 241 Xây dựng dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 242 Chi phí trả trước 1,391,304,990 Học viện Tài 629,283,562 358,047,547 108,125,938 273,340,023 129,315,759 1,095,212,823 683,310,293 250,816,349 1,100,000 16,241,718 4,115,403 122,647,378 134,773,693 16,241,718 2,115,403 120,647,378 134,773,693 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 3,676,747,114 3,676,747,114 121,741,565 121,741,565 121,741,565 121,741,565 294,529,844 1,120,068,975 LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 331 Phải trả cho người bán 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 33312 Thuế GTGT hàng nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 Thuế xuất, nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3336 Thuế tài nguyên 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác 33381 Thuế bảo vệ môi trường 33382 Các loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 334 Phải trả người lao động 335 Chi phí phải trả 336 Phải trả nội 3361 Phải trả nội vốn kinh doanh 3368 Phải trả nội khác 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải 3382 Kinh phí cơng đoàn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3385 Bảo hiểm thất nghiệp 550,000 Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 663,268,879 Luận văn tốt nghiệp 3386 Nhận ký quỹ, ký cược 3387 Doanh thu chưa thực 3388 Phải trả, phải nộp khác 341 Vay nợ thuê tài 3411 Các khoản vay 3412 Nợ thuê tài 352 Dự phịng phải trả 3521 Dự phịng bảo hành sản phẩm hàng hóa 3522 Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng 3524 Dự phịng phải trả khác 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi 3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 3534 Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty 356 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3562 Học viện Tài 1,394,389,285 1,500,451,285 106,062,000 1,394,389,285 1,500,451,285 106,062,000 Quỹ phát triển khoa học công nghệ hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 Vốn góp chủ sở hữu 4112 Thặng dư vốn cổ phần 4118 Vốn khác 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 419 Cổ phiếu quỹ 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 356,751,495 5,000,000,000 356,751,495 356,751,495 929,369,471 215,866,481 356,751,495 356,751,495 572,617,976 9,332,305,490 9,332,305,490 9,332,305,490 9,332,305,490 701,906 701,906 7,493,214,516 7,493,214,516 4,785,866 4,785,866 1,231,770,123 1,231,770,123 1,231,770,123 1,231,770,123 215,866,481 LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hóa 5112 Doanh thu bán thành phẩm 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5118 Doanh thu khác 515 Doanh thu hoạt động tài LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 611 Mua hàng 631 Giá thành sản xuất 632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài 642 Chi phí quản lý kinh doanh 6421 Chi phí bán hàng 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 711 Thu nhập khác 391,689,583 391,689,583 LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 811 Chi phí khác 223,323,203 223,323,203 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 198,985,295 198,985,295 18,062,777,901 18,062,777,901 85,656,537,523 85,656,537,523 TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 911 Xác định kết kinh doanh Tổng cộng 8,897,148,816 8,897,148,816 7,133,978,028 Ngày KẾ TOÁN NGƯỜI LẬP BiỂU 7,133,978,028 tháng năm 2020 GIÁM ĐỐC CƠNG TY CỔ PHẦN ALIAT TỒN CẦU Mẫu số B09 – DNN Số 28, ngách 10, ngõ 121 Chùa Láng, P.Láng Thượng, Q.Đống Đa, Hà Nội Ban hành theo thông tư 133/2016/TT - BTC Ngày 26 tháng năm 2016 Bộ Trưởng BTC BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2020 I- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1- Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty cổ phần 2- Lĩnh vực kinh doanh: Xây dựng cơng trình, mua bán vật liệu xây dựng … 3- Tổng số công nhân viên người lao động: 130 người 4- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến Báo cáo tài II- Chính sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp 1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12) 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam 3- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế tốn DN vừa nhỏ 4- Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chung 5-Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho ghi nhận theo giá gốc - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho ( kê khai thường xuyên hay kê khai định kỳ ): Kê khai thường xuyên 6- Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng: Theo phương pháp đương thẳng 7- Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: theo số phát sinh 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả 9- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 10- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu III- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng Cân đối kế tốn ( Đơn vị tính: đồng) 1- Tiền tương đương tiền Cuối năm Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Đầu năm Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Tiền mặt 263,643 481,632,55 - Tiền gửi ngân hàng ,501 255,341 48,272,44 ,768 518,985,2 - 69 529,904,998 - Tiền chuyển Cộng 2- Hàng tồn kho - Nguyên liệu, vật liệu Cuối năm Đầu năm - - - Công cụ, dụng cụ - Chi phí SX, KD dở dang 2,411,890 2,041,035,15 ,725 -Thành phẩm - Hàng hóa - - - - Hàng gửi bán 2,411,890,7 Cộng 25 2,041,035,158 * thuyết minh số liệu giải trình khác ( có ): 03 - Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nhà cửa, vật Máy móc thiết kiến trúc bị (1) Nguyên giá TSCĐ hữu hình - Số dư đầu năm TSCĐ khác Tổng cộng 2,632,296 ,363 - Số tăng năm 2,632,296, - 1,234,015 - Trong : + Mua sắm ,637 363 1,234,015, - 1,234,015 637 1,234,015, - ,637 - 637 - - - - + Xây dựng - Số giảm năm 747,663 - Trong : + Thanh lý ,636 747,663, - 747,663 - + Nhượng bán +Chuyển sang BĐS đầu tư Số dư cuối năm ,636 747,663, - 636 (……) (……) (……) (……) (……) (……) (……) (……) 3,118,648 - (2) Giá trị hao mòn lũy kế - Số dư đầu năm Nguyễn Lệ Thu 636 CQ55/21.14 ,364 3,118,648, - 364 1,391,304 1,391,304, ,990 990 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Số tăng năm 358,047 358,047, - Số giảm năm ,547 (629,283, 547 (629,283, - Số dư cuối năm 562) 1,120,068 562) 1,120,068, ,975 975 1,240,991 1,240,991, ,373 373 1,998,579 1,998,579, ,389 389 (3) Giá trị lại TSCĐ HH (1-2) - Tại ngày đầu năm - - Tại ngày cuối năm - Trong : + TSCĐ dùng để chấp, cầm cố khoản vay + TSCĐ tạm thời không sử dụng +TSCĐ chờ lý *Thuyết minh số liệu giải trình khác: - TSCĐ khấu hao hết cịn sử dụng: -Lý tăng, giảm: 04- Tình hình tăng, giảm tài sản cố định vơ hình: Khoản mục (1) Ngun giá TSCĐ vơ hình - Số dư đầu năm Quyền sử Quyền phát TSCĐ vơ dụng đất hành hình khác Tổng cộng - - - - - - - - - Số tăng năm Trong : + Mua năm - + Tạo từ nội doanh nghiệp - Số giảm năm (……) (……) (……) (……) - - - - - - - - - - - - Trong : +Thanh lý, nhượng bán + Giảm khác - Số dư cuối năm (2) Giá trị hao mòn lũy kế - Số dư đầu năm - -Số tăng năm - - Số giảm năm - Số dư cuối năm (……) (……) (……) - (3) Giá trị lại TSCĐVH Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Tại ngày đầu năm - - Tại ngày cuối năm - * Thuyết minh số liệu giải trình khác( có): 05- Tình hình tăng, giảm khoản đầu tư vào đơn vị khác : Cuối năm Đầu năm (1) Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: - - - - - - - - - - - - - Chứng khoán đầu tư ngắn hạn - Đầu tư tài ngắn hạn khác (2) Các khoản đầu tư tài dài hạn : - Đầu tư vào sở kinh doanh đồng kiểm soát - Đầu tư vào cơng ty liên kết - Đầu tư tài dài hạn khác Cộng * Lý tăng, giảm : …………………………………………………………………………………………… Cuối năm 06- Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Thuế giá trị gia tăng phải nộp Đầu năm - - - - - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất, nhập - Thuế thu nhập doanh nghiệp 134,773 16,241, ,693 718 - - - - - - - - - - - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất, tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 07- Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu : Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Chỉ tiêu Học viện Tài Số đầu Tăng Giảm Số cuối năm năm năm năm A 1- Vốn đầu tư chủ sở hữu vốn 5,000,000, 5,000,000, 000 - - 000 - - - - - - - - - - - - - - - - 2- Thặng dư vốn cổ phần 3- Vốn khác chủ sở hữu 4- Cổ phiếu quỹ (*) 5- Chênh lệch tỷ giá hối đoái 6- Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Cộng (356,751, 929,369 356,751 215,866, 495) 4,643,248, ,471 929,369 ,495 356,751 481 5,215,866, 505 ,471 ,495 481 * Lý tăng, giảm : ……………………………………………………………………………………………………………………… …… IV- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Đơn vị tính ………) 08- Chi tiết doanh thu thu nhập khác Năm Năm trước - Doanh thu bán hàng Trong : Doanh thu trao đổi hàng hóa - Doanh thu cung cấp dịch vụ 9,332,305 11,938,812, ,490 460 701 859, ,906 482 Trong : Doanh thu trao đổi dịch vụ -Doanh thu hoạt động tài Trong : + Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận chia + Lãi chênh lệch tỷ giá thực + Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực 09- Điều chỉnh khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN Năm (1) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Năm trước 771,603 63,355, ,271 028 223,323 13,892, ,203 563 (2) Các khoản thu nhập khơng tính vào thu nhập chịu thuế TNDN (3) Các khoản chi phí khơng khấu trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN (4) Số lỗ chưa sử dụng ( Lỗ năm trước trừ vào lợi nhuận trước thuế) Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài (5) Số thu nhập chịu thuế TNDN năm (5= 1-2+3-4) 10- Chi phí SXKD theo yếu tố : Năm Năm trước Chi phí nguyên liệu, vật liệu - Chi phí nhân cơng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác tiền - Cộng - - Năm Năm trước Năm Năm trước V- Thông tin bổ sung cho khoản mục Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Đơn vị tính ……) 11- Thông tin giao dịch không tiền phát sinh năm báo cáo - Việc mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thơng qua nghiệp vụ cho th tài -Việc chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu 12- Các khoản tiền tương đương tiền doanh Năm nghiệp nắm giữ không sử dụng - Các khoản tiền nhận ký quỹ, ký cược - Các khoản khác …… Năm trước VI- Những thông tin khác : - Những khoản nợ tiềm tàng - Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm - Thông tin so sánh - Thông tin khác (2) VII- Đánh giá tổng quát tiêu kiến nghị : …………………………………………………………………………………………………………… Lập, Ngày tháng năm 2020 Kế toán Người lập biểu (Ký tên) trưởng (Ký tên) Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Ghi : Những tiêu khơng có thơng tin, số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại số thứ tự tiêu Doanh nghiệp trình bày thêm thông tin khác xét thấy cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài Nguyễn Lệ Thu CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Lệ Thu Học viện Tài CQ55/21.14 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên giáo viên hướng dẫn : PGS TS Trần Văn Hợi Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Khóa: 55 Lớp : CQ55/21.14 Đề tài: Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng, nội dung luận văn Về chất lượng, nội dung nhật ký thực tập Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Người nhận xét NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên giáo viên phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Khóa: 55 Lớp : CQ55/21.14 Đề tài: ” Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số : - Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Người nhận xét ... BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài Khái niệm: Phân tích báo cáo tài việc sử dụng công cụ kỹ thuật phân tích. .. tích kĩ thuật phân tích Báo cáo tài 1.1.3 Quy trình phân tích BCTC 1.1.4 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.2.1 Phân tích Bảng cân đối... trình bày nội dung phân tích BCTC gồm: phân tích Bảng CĐKT, phân tích Báo cáo LCTT, phân tích Báo cáo KQHĐKD phân tích tổng hợp qua Báo cáo 1.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn Phân tích Bảng CĐKT